Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Аполов Олег Геннадиевич
Компьютерные информационные технологии обработки налоговой информации
Курс лекций для студентов специальности «Финансы и кредит» специализации «Налогообложение»
Уфа - 2011
Тема 1. Особенности информационной системы управления в органах Федеральной налоговой службы. Значение компьютерных информационных технологий в налоговых органах России.
Тема 2. Информационное обеспечение компьютерных информационных систем налоговых органов.
Тема 3. Организация компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации.
Тема 4. Инструментальные средства компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации.
Тема 5. Решение функциональных задач в налоговой системе на базе компьютерных информационных технологий.
Приложение 1 АИС в налоговых органах
Приложение 2 Проектирование информационных систем
Приложение 3 АИС в финансовых органах
Приложение 4 Предметно-ориентированные экономические информационные системы
Приложение 5 Информационные ресурсы
Приложение 6 Информационные технологии
Приложение 7 Налоги
Приложение 8 Базы данных
Тема 1. Особенности информационной системы управления в органах Федеральной налоговой службы.
Целью изучения первой темы является раскрытие понятия и значения информационных технологий обработки налоговой информации, как важного компонента информатизации общества, ознакомление с историческим развитием информационных систем и технологий, и, в частности, с особенностями функционирования компьютерных информационных систем (КИТ) в органах налоговой службы, выявление влияния информатизации на совершенствование управления налоговыми органами.
Тема 1 включает в себя следующие блоки:
Понятие и место информационных технологий обработки налоговой информации в России на современном этапе
История развития информационных технологий в сфере управления налогообложением
Особенности автоматизированной информационной системы управления в Федеральной налоговой службе
Влияние информатизации на совершенствование управления налоговыми органами страны Выводы к материалам темы 1
Понятие и место информационных технологий обработки налоговой информации в России на современном этапе
Приступая к изучению этого вопроса, необходимо детально проработать параграф 10.1 главы 10 учебника "Информационные системы в экономике" или параграф 1.3. главы первой учебного пособия "Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах".
Материал этих параграфов раскрывает и позволяет читателю уяснить важнейшие понятия и характеристики экономических информационных систем (ЭИС), а также найти обоснование причин и факторов, позволяющих рассматривать налоговую систему РФ как большую сложную, многоуровневую экономическую информационную систему. Особое внимание при изучении вопроса, следует уделить понятию АИТ, рассмотрению структуры АИС, созданной в Министерстве по налогам и сборам РФ. Не менее важным является рассмотрение информационных связей между налоговыми органами и внешней средой.
Важность этого момента состоит в том, что система налоговых органов тесно связана с формированием финансовых ресурсов. Все налоги, сборы и другие платежи поступают в бюджетную систему России, т. е. формируют денежные доходы государства. Поэтому налоги являются одной из основных составляющих финансово-бюджетной системы.
История развития информационных технологий в сфере управления налогообложением
Необходимо тщательно проработать материал, связанный с историей развития информационных технологий в бюджетно-налоговой сфере, представленный в учебном пособии "Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах" (п. 1.2).
В этом параграфе учебного пособия прослеживается история развития бюджетного учета и его технологии в нашей стране, которую нужно знать. Ее можно условно разделить на следующие периоды.
С 1917 г. по 1935 г. началось становление бюджетного учета.
Для второго периода (с 1935 г. по 1956 г.) характерно создание единой системы учета исполнения бюджета.
Третий этап (с 1956 г. по 1970 г.) можно назвать периодом централизации и механизации учета в бюджетных организациях.
В середине 70-х годов начинается поэтапная автоматизация бюджетной сферы.
С начала 90-х годов прошлого столетия ведутся работы по разработке и внедрению информационных систем налоговых органов в центре и в регионах страны.
Целенаправленность и результативность процесса реформирования налоговой системы определяется Стратегией модернизации, принятой коллегией Министерства по налогам и сборам России в июне 1999 г. Стратегия налоговой реформы предполагает комплекс мер, связанных с развитием информационных технологий:
автоматизация всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;
информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;
высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной работой;
оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.
В основе решения данных проблем лежит применение современных компьютерных и телекоммуникационных средств, создание распределенных хранилищ данных.
Особенности автоматизированной информационной системы управления в Федеральной налоговой службе
Прежде, чем приступить к изучению этого вопроса темы, необходимо проработать параграф 10.1 главы 10 учебника "Информационные системы в экономике" или одноименный параграф 1.3 главы первой учебного пособия "Автоматизированные технологии в налоговой и бюджетной системах".
При ознакомлении с этим вопросом нужно разобраться в понятии налоговой системы РФ, уяснить роль налогов и сборов для формирования денежных доходов государства.
Следует иметь в виду, что, налоговые органы РФ являются единой системой контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ, а также контроля за соблюдением валютного законодательства РФ, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов. Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Основной задачей Государственных налоговых органов РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.
Целью системы управления налогообложения является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговых органов. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.
Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
Для создания автоматизированной информационной системы в налоговых органах необходимо знать, какие функции свойственны каждому уровню управления и как осуществляется взаимодействие между этими уровнями. Система имеет иерархическую структуру, с которой можно познакомиться на стр. учебника "Информационные системы в экономике".
Важным для понимания вопроса является знание функций, которые возложены на разные уровни системы. Подробнее об этом можно узнать прочитав страницы 371-373 учебника "Информационные системы в экономике".
Следует обратить внимание на то, что для осуществления всех указанных функций в системе управления подразделениями Федеральной налоговой службы создана автоматизированная информационная система "Налог".
Автоматизированная информационная система (АИС) "Налог" представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. АИС "Налог" позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов, путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы "Налог" можно определить следующим образом:
- повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;
- совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;
- обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;
- повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства; - улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета; - получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет;
- анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики; - информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
- сокращение объема бумажного документооборота.
Уяснив цели функционирования АИС, можно с уверенностью сказать, что на современном этапе развития экономики страны успех деятельности налоговой системы России во многом зависит от эффективности функционирования АИС. Автоматизированные информационные системы реализуют соответствующие информационные технологии.
Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности
Следует понять, что одной из приоритетных задач Федеральной налоговой службы является информатизация.
Информатизация предполагает использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов.
Надо усвоить структуру АИС налоговой службы, которая, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Как любая экономическая система, АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей. Подробнее о составе обеспечивающей и функциональной частей АИС можно прочитать на страницах 374-375 учебника "Информационные системы в экономике".
Важным является и вопрос о создании единого информационного пространства с внешней средой и реализации постоянных информационных связей между налоговыми органами и внешней средой. Схема взаимодействия налоговых органов с внешней средой представлена на странице 376 рекомендуемого выше учебника "Информационные системы в экономике".
Следует обратить внимание на то, что для разработки автоматизированной системы и координации работ в области ее создания и функционирования в органах налоговой службы созданы специальные структуры. В центральном аппарате организовано Управление по информатизации, а на региональном и местном уровне - отделы информатизации и администраторы баз данных. Кроме того, на федеральном и региональном уровнях созданы научно-исследовательские вычислительные центры (ГНИВЦ и РНИВЦ). Одной из основных задач этих центров и является обеспечение жизненного цикла автоматизированной системы.
Влияние информатизации на совершенствование управления налоговыми органами страны
Необходимо изучить материал по данному вопросу в учебном пособии "Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах" (п. 1.4).
Внимание в нем заострено на проблемах управления в условиях рыночных отношений финансовыми ресурсами в бюджетной сфере, системе налогообложения и системе казначейства РФ и возможности их решения на основе кардинальной информатизации этих сфер. По сравнению с эпохой господства директивных методов управления значительно увеличились объемы информационных потоков, возросла сложность управленческих задач, правовых и экономических взаимоотношений органов управления с объектами управления и внешней средой.
Нужно понимать, что для эффективного управления финансовыми ресурсами в бюджетно-налоговой сфере необходимо обеспечить комплексность решения проблем, оптимальность управления, качество исходной для принятия решений информации, высокие темпы принятия управляющих решений.
Это возможно только на основе информатизации этой сферы.
Следует обратить внимание на основные направления государственной политики РФ в области информатизации, которые непосредственно затрагивают бюджетно-налоговую систему.
Материал по данному вопросу позволяет уяснить, что сложные задачи бюджетной и налоговой сфер можно решить оперативно и с высоким качеством при использовании новых информационных технологий на основе современной компьютерной техники, систем телекоммуникаций, компьютерных сетей и систем поддержки принятия решений.
Выводы к материалам темы 1
Управлению налогообложением присущи сложность, динамичность, наличие многообразия элементов, делимость, их структурированность и целостность, что позволяет рассматривать процесс управления не только как сложную, многоуровневую, динамичную систему, но и, используя современные научные методы и подходы, создавать автоматизированные информационные системы управления на базе вычислительных, коммуникационных средств, генерации информационных ресурсов, информационных технологий.
Эволюция информационных технологий прошла путь от ручной обработки информации, через механизацию учета с созданием вычислительных комплексов типа машиносчетных станций, фабрик механизированного учета, автоматизацию с созданием вычислительных центров и автоматизированных систем, до компьютеризации и информатизации с созданием информационных систем на базе современной компьютерной техники, систем телекоммуникаций, локальных и глобальных компьютерных сетей.
В условиях рыночных отношений в сфере управления финансовыми ресурсами системе налогообложения возросла сложность управленческих задач, взаимоотношений органов управления с объектами управления и внешней средой, увеличились объемы информационных потоков.
Эффективное функционирование налоговой систем возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В частности, для эффективного функционирования в органах налоговой службы действует многоуровневая АИС "Налог", которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.
АИС предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
АИС "Налог" представляет собой форму организационного управления налоговыми органами на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.
Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой.
|
