ПОЛОЖЕНИЕ
о выдаче под отчет денежных средств,
составлении и представлении отчетов подотчетными лицами
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Российский государственный гуманитарный университет"
1. Общие положения
1.1. Настоящее положение устанавливает единый порядок расчетов с подотчетными лицами в ФГБОУ ВО "Российский государственный гуманитарный университет" (далее учреждение)
1.2. Основными нормативными правовыми актами, использованными при разработке настоящего положения, являются:
- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства";
- Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н;
- Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению";
- Приказ Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н
"Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)".
2. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет
2.1. Наличные денежные средства выдаются под отчет на расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, и командировочные расходы.
2.2. Выдача под отчет денежных средств на расходы учреждения, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, производится работникам учреждения, приведенным в Перечне лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на приобретение товаров, работ, услуг (перечень лиц утверждается приказом Ректора).
2.3. Авансы на командировочные расходы выдаются под отчет всем лицам, работающим в учреждении на основании трудовых договоров, направленным в служебную командировку в соответствии с приказом руководителя.
2.4. Для получения денежных средств под отчет работник оформляет письменное заявление с указанием суммы аванса, назначения аванса, расчета (обоснования) размера аванса. Форма заявления приведена в Приложении N 1 к настоящему положению.
2.5. На заявлении работника в УБУЭиФ учреждения делается отметка о наличии/отсутствии на текущую дату задолженности за работником по ранее выданным ему авансам. При наличии задолженности указываются ее сумма, дата и номер документа, которым оформлена выдача денежных средств под отчет, ставится подпись главного бухгалтера/заместителя главного бухгалтера. В случае отсутствия задолженности за работником на заявлении проставляется отметка "Задолженность отсутствует" с указанием даты и подписи главного бухгалтера/заместителя главного бухгалтера.
2.6. Выдача наличных денежных средств под отчет производится при условии отсутствия за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок представления Авансового отчета.
2.7. С целью обеспечения эффективного и целевого использования средств Университета в области закупок товаров, работ, услуг с учетом действующего законодательства, на заявлении работника ставится виза Управления по закупочной деятельности и материально технического снабжения.
2.8. Заявление работника визирует начальник (заместитель начальника) планово-экономического отдела (ПЭО) с указанием: источника финансирования, статей расходов по КОСГУ, КФО и КВР.
2.6. Руководитель учреждения в течение двух рабочих дней рассматривает заявление и делает на нем надпись «Бухгалтерия к оплате», ставит свою подпись и дату.
2.8. Выдача наличных денежных средств под отчет производится из кассы учреждения на основании заявления.
2.9. Предельная сумма выдачи наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, из кассы учреждения устанавливается в размере не более 100 000 (Сто тысяч) рублей.
2.10. Авансы на расходы, связанные со служебными командировками, выдаются из кассы учреждения и с применением расчетных (дебетовых) карт в пределах сумм расходов, установленных Положением о служебных командировках .
2.11. Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на расходы по приобретению товаров, работ, услуг составляет 30 календарных дней.
2.12. Передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается.
2.13. В исключительных случаях, когда работник учреждения по приказу руководителя произвел оплату расходов за счет собственных средств, производится возмещение этих расходов. Возмещение расходов производится на основании служебной записки и авансового отчета работника об израсходованных средствах, утвержденных руководителем учреждения, с приложением подтверждающих документов.
3. Представление отчетности подотчетными лицами
3.1. Об израсходовании полученных сумм подотчетное лицо представляет в УБУЭиФ учреждения авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.
3.2. Авансовый отчет по расходам, связанным с приобретением товаров, работ, услуг, представляется подотчетным лицом в УБУЭиФ учреждения не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства.
3.3. Авансовый отчет по командировочным расходам представляется работником в УБУЭиФ учреждения не позднее трех рабочих дней со дня его возвращения из командировки.
3.4. УБУЭиФ учреждения проверяются правильность оформления полученного от подотчетного лица авансового отчета, наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованность расходования средств.
3.5. Все прилагаемые к авансовому отчету документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ, с обязательным заполнением всех граф, реквизитов, наличием печатей, подписей и т.д.
3.6. Проверенный УБУЭиФ авансовый отчет утверждается руководителем учреждения. После этого утвержденный авансовый отчет принимается УБУЭиФ к учету.
3.7. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) выдается из кассы учреждения подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру - в день поступления в кассу денежных средств на основании служебной записки на перерасход. Форма заявления на перерасход приведена в Приложении N 2 к настоящему положению.
3.8. Остаток неиспользованного аванса вносится подотчетным лицом в кассу учреждения по приходному кассовому ордеру не позднее дня за днем утверждения руководителем учреждения авансового отчета.
3.9. Проверка авансового отчета УБУЭиФ и утверждение его руководителем осуществляются в течение трех рабочих дней со дня представления его в УБУЭиФ.
3.10. В случае если в установленный срок работником не представлен авансовый отчет в УБУЭиФ учреждения или не внесен остаток неиспользованного аванса в кассу учреждения, учреждение имеет право произвести удержание суммы задолженности по выданному авансу из заработной платы работника с соблюдением требований, установленных ст. ст. 137 и 138 Трудового кодекса РФ.
3.11. В случае увольнения работника, имеющего задолженность по подотчетным суммам, УБУЭиФ обязана принять все необходимые меры для взыскания указанных сумм.
Приложение N 1
к Положению о выдаче под отчет
денежных средств, составлении и представлении
отчетов подотчетными лицами
___________________________________
___________________________________
от ___________________________________
___________________________________
(должность, фамилия, инициалы работника)
Заявление
о выдаче наличных денежных средств под отчет
Прошу выдать мне наличные денежные средства под отчет в размере
__________________________________________________________________________________________руб.
на___________________________________________________________________________________________
(указать назначение аванса)
Расчет (обоснование) суммы аванса:
_____________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________
__________________ _______________________ _______________________
(должность) (подпись под отчетного лица) (фамилия, инициалы)
__________________ _______________________ _______________________
(должность) (подпись руководителя) (фамилия, инициалы)
"_____" ____________ 20____г.
__________________________________________________________________________________________
(отметка бухгалтерии о наличии задолженности работника по ранее полученным авансам)
Управление бухгалтерского учета,
экономики и финансов ___________________ ___________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
"_____" ___________ 20____г.
____________________________ ________________ __________________
Управление по ЗД и МТС (подпись) (фамилия, инициалы)
(должность) "_____"___________ 20____г.
ПЭО
Ст. _____________ руб.___ коп. КФО _____ КОСГУ_______КВР________
Ст. _____________ руб.___ коп. КФО _____ КОСГУ_______КВР________
Ст. _____________ руб.___ коп. КФО _____ КОСГУ_______КВР________
____________________________________________________________________________________________
(Источник финансирования )
_______________________________ ________________ ______________________
(должность) (подпись) (фамилия, инициалы)
"_____" _____________ 20____г.
Приложение N 2
к Положению о выдаче под отчет
денежных средств, составлении и представлении
отчетов подотчетными лицами
___________________________________
___________________________________
от ___________________________________
___________________________________
(должность, фамилия, инициалы работника)
Служебная записка
Прошу Вас согласовать оплату расходов _____________________________________________________________________________________________
на сумму ______________ рублей и утвердить авансовый отчет.
___________________ __________________ /_______________________/
(дата) (подпись) Ф.И.О.
____________________________ ________________ __________________
Управление по ЗД и МТС (подпись) (фамилия, инициалы)
(должность) "_____"___________ 20____г.
ПЭО
Ст. _____________ руб.___ коп. КФО _____ КОСГУ_______КВР________
Ст. _____________ руб.___ коп. КФО _____ КОСГУ_______КВР________
Ст. _____________ руб.___ коп. КФО _____ КОСГУ_______КВР________
_____________________________________________________________________________
(Источник финансирования )
______________ ________________ ______________________
(должность) (подпись) (фамилия, инициалы)
"_____" _____________ 20____г.
УБУЭиФ
Авансовый отчет №_______от «____»_____________20___г.
Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода:
Номер счета бюджетного учета
|
Внесение остатка (руб.)
|
Выдача перерасхода (руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
______________ ________________ ______________________
(должность) (подпись) (фамилия, инициалы)
"_____" _____________ 20____г.
|
