Регламент электронного документооборота при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности в ФНС
Соблюдение регламента предусматривает выполнение налогоплательщиком, налоговым органом и специализированным оператором связи системы (далее – Оператором) определенной последовательности действий.
Порядок электронного документооборота при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности со стороны налогоплательщика выглядит следующим образом.
После подготовки электронного документа (файла отчетности) налогоплательщик подписывает его своей электронной цифровой подписью (ЭЦП) и в зашифрованном виде отправляет через Оператора в налоговый орган.
ПРИМЕЧАНИЕ. При представлении налоговой и бухгалтерской отчетности представителем налогоплательщика вместе с отчетностью направляется информационное сообщение о доверенности, содержащее данные о реквизитах доверенности, выданной представителю.
Налогоплательщик получает четыре ответных сообщения.
Первое сообщение представляет собой сформированное Оператором Подтверждение даты отправки, содержащее дату и время отправки налогоплательщиком отчетности, подписанное ЭЦП Оператора.
В течение суток налогоплательщик, получивший Подтверждение даты отправки, проверяет подлинность ЭЦП Оператора, формирует Извещение о получении подтверждения даты отправки, подписывает его своей ЭЦП и высылает в адрес Оператора. Налогоплательщик сохраняет в своем архиве Подтверждение даты отправки, подписанное ЭЦП Оператора и Извещение о получении подтверждения даты отправки, подписанное ЭЦП налогоплательщика.
ВАЖНО! Налогоплательщик должен своевременно заявить Оператору об отсутствии Подтверждения даты отправки в течение суток после отправки сообщения (не считая выходных и праздничных дней).
Второе сообщение представляет собой Извещение о получении электронного документа (файла отчетности), полученное от налогового органа, подписанное ЭЦП налогового органа. Налогоплательщик, получивший Извещение о получении, проверяет подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняет документ в своем архиве.
ПРИМЕЧАНИЕ. Если при обработке приемным комплексом налогового органа файл отчетности не прошел контроль на соответствие требованиям (подтверждение абонента-отправителя и типа вложения), то налогоплательщик получает Сообщение об ошибке. Процедура документооборота на этом прекращается.
Третье сообщение формируется по результатам проверки файла отчетности программными средствами налогового органа на соответствие требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах и представляет собой Квитанцию о приеме или Уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа.
Не позднее следующего рабочего дня с момента получения от налогового органа Квитанции о приеме или Уведомления об отказе в приеме налогоплательщик проверяет подлинность ЭЦП налогового органа, формирует Извещение о получении квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме, подписывает своей ЭЦП и высылает в адрес налогового органа. Налогоплательщик сохраняет в своем архиве Квитанцию о приеме или Уведомление об отказе в приеме, подписанные ЭЦП налогового органа, и Извещение о получении, подписанное ЭЦП налогоплательщика.
При получении налогоплательщиком от налогового органа Уведомления об отказе в приеме, отчетность считается не представленной, налогоплательщик устраняет ошибки и повторно представляет отчетность с тем же признаком вида документа.
Четвертое сообщение формируется по результатам обработки отчетности с помощью программного комплекса налогового органа и представляет собой Извещение о вводе или Уведомление об уточнении. При получении от налогового органа Извещения о вводе или Уведомления об уточнении налогоплательщик проверяет подлинность ЭЦП налогового органа, формирует Извещение о получении извещения о вводе или уведомления об уточнении, подписывает своей ЭЦП и высылает в адрес налогового органа. Налогоплательщик сохраняет в своем архиве Извещение о вводе или Уведомление об уточнении, подписанные ЭЦП налогового органа, и Извещение о получении Извещения о вводе или Уведомления об уточнении, подписанные ЭЦП налогоплательщика.
В случае выявления ошибок в представленной отчетности налогоплательщик получает Уведомление об уточнении, подтверждающее факт приема отчетности содержащей ошибки, с указанием таких ошибок, а также содержащее сообщение о необходимости представления пояснений или внесения соответствующих исправлений. Налогоплательщик формирует скорректированную отчетность и повторяет всю процедуру представления отчетности.
Электронный документооборот по представлению налогоплательщиком налоговой и бухгалтерской отчетности завершается в полном объеме при получении налогоплательщиком от налогового органа Квитанции о приеме и Извещения о вводе.
ПРИМЕЧАНИЯ.
Информационное взаимодействие электронными документами налогоплательщика и налогового органа через Оператора осуществляется в зашифрованном виде за исключением Подтверждения даты отправки, Извещения о получении и Сообщения об ошибке.
-
Если при приеме отчетности в налоговом органе возникли некоторые проблемы, не позволяющие проводить обработку файла отчетности (например, содержатся ошибки или его невозможно расшифровать), налогоплательщик получает Сообщение об ошибке.
-
Регламент электронного документооборота при представлении справок о доходах по форме 2-НДФЛ
Порядок электронного документооборота при представлении справок о доходах по форме 2-НДФЛ со стороны налогоплательщика выглядит следующим образом.
После подготовки электронного документа (файла отчетности Ф2-НДФЛ) налогоплательщик подписывает его своей электронной цифровой подписью (ЭЦП) и в зашифрованном виде отправляет через Оператора в налоговый орган.
ПРИМЕЧАНИЕ. При представлении отчетности Ф2-НДФЛ представителем налогоплательщика вместе с отчетностью направляется информационное сообщение о доверенности, содержащее данные о реквизитах доверенности, выданной представителю.
Налогоплательщик получает три ответных сообщения.
Первое сообщение представляет собой сформированное Оператором Подтверждение даты отправки, содержащее дату и время отправки налогоплательщиком отчетности, подписанное ЭЦП Оператора.
В течение суток налогоплательщик, получивший Подтверждение даты отправки, проверяет подлинность ЭЦП Оператора, формирует Извещение о получении подтверждения даты отправки, подписывает его своей ЭЦП и высылает в адрес Оператора. Налогоплательщик сохраняет в своем архиве Подтверждение даты отправки, подписанное ЭЦП Оператора и Извещение о получении подтверждения даты отправки, подписанное ЭЦП налогоплательщика.
ВАЖНО! Налогоплательщик должен своевременно заявить Оператору об отсутствии Подтверждения даты отправки в течение суток после отправки сообщения (не считая выходных и праздничных дней).
Второе сообщение формируется по результатам обработки файла отчетности программными средствами налогового органа и представляет собой Извещение о получении полученное от налогового органа, подписанное ЭЦП налогового органа. Налогоплательщик, получивший Извещение о получении, проверяет подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняет документ в своем архиве.
ПРИМЕЧАНИЕ. Если при обработке приемным комплексом налогового органа электронный документ (файл отчетности) не прошел контроль на соответствие требованиям (подтверждение абонента-отправителя и типа вложения), то налогоплательщик получает Сообщение об ошибке. Процедура документооборота на этом прекращается.
Третье сообщение представляет собой Протокол приема сведений о доходах физических лиц, формируемый по результатам проверки файла отчетности программными средствами налоговых органов, и Реестр сведений о доходах физических лиц, подписанное ЭЦП налогового органа. Налогоплательщик, получивший Протокол приема сведений о доходах физических лиц и Реестр сведений о доходах физических лиц, проверяет подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняет документ в своем архиве.
Если Протокол приема сведений о доходах физических лиц содержит информацию о допущенных ошибках, необходимо исправить ошибки, и повторить всю процедуру представления отчетности Ф2-НДФЛ.
Электронный документооборот по представлению налогоплательщиком отчетности Ф2-НДФЛ завершается в полном объеме при получении налогоплательщиком от налогового органа Протокола приема сведений о доходах физических лиц и Реестра сведений о доходах физических лиц.
ПРИМЕЧАНИЯ.
Информационное взаимодействие электронными документами налогоплательщика и налогового органа через Оператора осуществляется в зашифрованном виде за исключением Подтверждения даты отправки, Извещения о получении и Сообщения об ошибке.
Если при приеме отчетности в налоговом органе возникли некоторые проблемы, не позволяющие проводить обработку файла отчетности (например, содержатся ошибки или его невозможно расшифровать), налогоплательщик получает Сообщение об ошибке.
-
Регламент электронного документооборота при работе с системой «Запросы ФНС»
ПК «Спринтер» позволяет налогоплательщику сформировать и отправить по электронной почте запрос на получение от налоговых органов электронных документов в рамках системы предоставления налогоплательщикам информационных услуг. Формирование запросов в налоговый орган на предоставление информационных услуг может осуществляться в произвольные моменты времени.
После подготовки запроса налогоплательщик подписывает его своей электронной цифровой подписью и в зашифрованном виде отправляет его через Оператора в адрес налогового органа. При формировании и направлении в налоговый орган представителем налогоплательщика или при подписи запроса представителем налогоплательщика вместе с запросом направляется информационное сообщение о доверенности, выданной представителю.
После отправки запроса налогоплательщик получает четыре ответных сообщения.
Первое сообщение представляет собой сформированное Оператором Подтверждение даты отправки (приходит в течение двух часов после отправки запроса), содержащее дату и время отправки налогоплательщиком отчетности, подписанное ЭЦП Оператора.
Налогоплательщик, получивший Подтверждение даты отправки, проверяет подлинность ЭЦП Оператора, формирует Извещение о получении подтверждения даты отправки, подписывает его своей ЭЦП и высылает в адрес Оператора. Налогоплательщик сохраняет в своем архиве Подтверждение даты отправки, подписанное ЭЦП Оператора и Извещение о получении подтверждения даты отправки, подписанное ЭЦП налогоплательщика.
Второе сообщение содержит Извещение о получении электронного документа (отправляется налоговым органом в течение четырех часов после получения запроса). Налогоплательщик, получивший Извещение о получении, проверяет подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняет документ в своем архиве.
ПРИМЕЧАНИЕ. Если при обработке приемным комплексом налогового органа файл запроса не прошел контроль на соответствие требованиям (подтверждение абонента-отправителя и типа вложения), то налогоплательщик получает Сообщение об ошибке. Процедура документооборота на этом прекращается.
Третье сообщение содержит Квитанцию о приеме или Уведомление об отказе с указанием причин отказа (высылается ИФНС в течение четырех часов после получения данных о запросе). Эти сообщения формируются в результате проведенной налоговым органом проверки файла с запросом на соответствие требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах (подписываются ЭЦП налогового органа).
Не позднее следующего рабочего дня с момента получения от налогового органа Квитанции о приеме или Уведомления об отказе в приеме налогоплательщик проверяет подлинность ЭЦП налогового органа, формирует Извещение о получении квитанции о приеме или Извещение о получении уведомления об отказе в приеме, подписывает своей ЭЦП и высылает в адрес налогового органа. Налогоплательщик сохраняет в своем архиве Квитанцию о приеме или Уведомление об отказе в приеме, подписанные ЭЦП налогового органа, и соответствующее Извещение о получении, подписанное ЭЦП налогоплательщика.
При получении налогоплательщиком от налогового органа Уведомления об отказе в приеме, налогоплательщик устраняет ошибки и повторно отправляет запрос.
Четвертое сообщение содержит подготовленный налоговым органом ответный электронный документ (Ответ на запрос), подписанный ЭЦП налогового органа. Своей ЭЦП ИФНС подтверждает налогоплательщику подлинность выданного электронного документа. Ответ на запрос формируется не позднее следующего рабочего дня после получения Извещения о получении квитанции о приеме от налогоплательщика.
При получении от налогового органа Ответа на запрос налогоплательщик проверяет подлинность ЭЦП налогового органа, формирует Извещение о получении ответа на запрос, подписывает своей ЭЦП и высылает в адрес налогового органа. Налогоплательщик сохраняет в своем архиве Ответ на запрос, подписанный ЭЦП налогового органа, и Извещение о получении ответа на запрос, подписанное ЭЦП налогоплательщика.
Электронный документооборот по запросу от налогоплательщика в ИФНС завершается в полном объеме при получении налогоплательщиком от налогового органа Квитанции о приеме и Ответа на запрос.
-
Регламент электронного документооборота при работе с обращениями и письмами НО
Обращение – формируемый налогоплательщиком (представителем) документ, в инспекцию ФНС России по месту постановки на учет налогоплательщика, месту нахождения его обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации в целях получения информации.
Посредством ПК «Спринтер» налогоплательщик может сформировать, зашифровать и отправить в налоговую инспекцию обращение, подписанное своей ЭЦП, через Оператора. После того, как Обращение уже отправлено, необходимо дождаться ответных сообщений.
Первое сообщение содержит Подтверждение даты отправки, которое высылается Оператором в течение двух часов, после получения Обращения. Налогоплательщик, получивший Подтверждение даты отправки, проверяет подлинность ЭЦП Оператора, формирует Извещение о получении подтверждения даты отправки, подписывает его своей ЭЦП и высылает в адрес Оператора.
Второе сообщение содержит Извещение о получении электронного документа (отправляется налоговым органом в течение четырех часов после получения обращения).
Налогоплательщик, получивший Извещение о получении, проверяет подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняет документ в своем архиве. На этом электронный документооборот завершается.
ПРИМЕЧАНИЕ. Если при обработке приемным комплексом налогового органа файл обращения не прошел контроль на соответствие требованиям, то налогоплательщик получает Сообщение об ошибке и процедура документооборота на этом прекращается.
В случае если Обращение содержит в себе неполные или неточные сведения, налогоплательщик получает от налогового органа третье сообщение – Уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа. Налогоплательщик проверяет подлинность ЭЦП, которым подписано Уведомление об отказе, и высылает в адрес налоговой инспекции Извещение о получении уведомления об отказе в приеме. На этом документооборот завершается.
Ответом на обращение налогоплательщика будет Письмо НО, которое является отдельным документооборотом.
Налоговый орган в установленные сроки регистрирует обращение налогоплательщика (представителя) и готовит Письмо НО и приложения к нему (при наличии) в ответ на обращение, согласно разделу 11 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина РФ от 18 января 2008 г. № 9н.
Письмо НО ИФНС подписывает своей ЭЦП и в зашифрованном виде отправляет через Оператора налогоплательщику.
После получения налогоплательщиком Письма НО посредством ПК «Спринтер», проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется в хранилище электронных документов. Далее формируется Извещение о получении письма НО, это сообщение подписывается ЭЦП налогоплательщика и отправляется через Оператора в налоговый орган. На этом документооборот завершается.
ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговая инспекция может направить письмо налогоплательщику без предварительного обращения (по необходимости).
-
Регламент электронного документооборота при работе с информационной рассылкой
Рассылка – это сформированное налоговым органом письмо налогоплательщикам, содержащее информацию, размещаемую на информационных стендах (стойках) инспекции ФНС России и необходимую налогоплательщикам для исполнения ими своих обязанностей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Есть два вида рассылки:
Рассылка отправляется всем налогоплательщикам, зарегистрированным в данном налоговом органе.
Групповая рассылка отправляется только выбранной группе налогоплательщиков.
Рассылка может содержать в себе текст сообщения и приложение (если необходимо).
Налоговый орган отправляет рассылку налогоплательщику или его представителю через Оператора.
Программным обеспечением на стороне налогоплательщика, в течение четырех часов с момента получения Рассылки, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа, затем документ сохраняется.
Если Рассылка является групповой, то программным обеспечением на стороне налогоплательщика, в течение четырех часов с момента получения Рассылки, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа, затем формируется Извещение о получении и отправляется через Оператора в налоговый орган. Далее документы сохраняются в архиве налогоплательщика.
-
Действия участников системы электронного документооборота при разрешении нештатных ситуаций
К нештатным относят следующие ситуации:
несогласие участника информационного взаимодействия с решением о результате процедур электронного документооборота;
невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота;
нарушение работоспособности средств СКЗИ.
Если налоговый орган не может отправить установленные электронные документы в течение сроков, определенных Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@), то он совместно с Оператором в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) выявляет причины и принимает меры к разрешению данной ситуации.
В случае, когда нештатную ситуацию не удается разрешить в нормативные сроки представления электронных документов, налоговый орган создает комиссию, в состав которой включает представителей налогоплательщика, Оператора, доверенного Удостоверяющего центра и налогового органа, а также, при необходимости, представителей разработчиков используемого программного обеспечения.
Результатом деятельности комиссии по рассмотрению последствий нештатной ситуации является акт. В акт включают следующие разделы:
время и место проведения проверки;
сведения о составе комиссии;
разногласия, представленные на рассмотрение;
объекты проверки и материалы по заявлению, представленные для проведения проверки;
содержание и результаты проверки с указанием примененных методов;
оценка результатов проверки, выводы по представленным разногласиям, их обоснование и принятые решения;
иные сведения при необходимости.
Акт составляется в простой письменной форме, заверяется собственноручными подписями участников рассмотрения и утверждается руководителем налогового органа.
|
