4.3. Тарифная политика, энергосбережение
Тарифная политика в 2012 году была направлена на поддержание экономических интересов, как производителей услуг, так и их потребителей.
В 2012 году органами местного самоуправления были утверждены тарифы
на платные медицинские услуги МБУЗ «Кизнерская ЦРБ» и жилищные услуги, оказываемые МУП «Служба заказчика». При этом Комиссией по ценам и тарифам на работы, товары и услуги проведен анализ обоснованности значений тарифов на услуги. На каждый вид услуг учитывается перечень необходимых видов и объемов работ, видам затрат, сравниваются нормативы и тарифы прошлого года.
С целью осуществления контроля за эффективным целевым использованием денежных средств организации ЖКХ отчитываются по исполнению ими инвестиционных, производственных программ, программ ремонта и программ энергосбережения и повышения энергетической эффективности.
В рамках исполнения поручения Президента Российской Федерации Д.А.Медведева по подключению организаций, осуществляющих регулируемые виды деятельности, к Федеральной государственной информационной системе «Единая информационно-аналитическая система ФСТ России» подана заявка о подключении к системе, получен Логин и Пароль для доступа, но в связи с недостаточностью доходной базы муниципального образования не установлена Crypto-pro CSP, не получены ЭЦП и лицензия на ПО Крипто Про CSP.
Работа по мероприятиям в энергосбережении велась на основе муниципальной целевой программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности муниципального образования «Кизнерский район» Удмуртской Республики на 2010 – 2014 годы и целевые установки до 2020 года».
На реализацию Программы району из средств бюджета Удмуртской Республики и Федерального бюджета в 2012 году было выделено 1271,8 тыс. рублей, из районного бюджета 100 тыс. рублей.
Средства распределены следующим образом:
- на проведение энергетических обследований выделено – 1103,6 тыс. рублей;
- на установку и замену приборов учета тепловой энергии – 185 тыс. рублей;
- на внедрение государственной информационной системы – 83,3 тыс. рублей;
Бюджетные учреждения в 2012 году заключили договоры на проведение энергетического обследования. Энергетические паспорта получили 12 детских дошкольных учреждений района. Срок получения энергетических паспортов по заключенным договорам в 2012 году является 2 квартал 2013 года.
С целью контроля за расходованием бюджетных средств на топливно-энергетические ресурсы проводится работа по формированию и согласованию лимитов топливно-энергетических ресурсов бюджетных организаций в Министерстве промышленности и энергетики Удмуртской Республики.
При рассмотрении и утверждении регулируемых тарифов на коммунальные услуги, оказываемые организациями Кизнерского района, в работе Правления региональной энергетической комиссии Удмуртской Республики принимает участие представитель Администрации района.
5. Основные направления бюджетной политики. Совершенствование качества управления муниципальными финансами
Целью финансово-бюджетной политики муниципального образования «Кизнерский район» является повышение эффективности и качества управления муниципальными финансами: сохранение и развитие доходного потенциала, повышение эффективности бюджетных расходов и предоставления государственных и муниципальных услуг, обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета района.
Исполнение консолидированного бюджета Кизнерского района
Бюджетные ассигнования, предусмотренные на 2012 год, были сформированы исходя из реализации первоочередных задач, необходимых для обеспечения социальной и экономической стабильности в районе.
Общая сумма доходов консолидированного бюджета района за 2012 год составила 559 830,2 тыс. рублей, в том числе исполнение по налоговым и неналоговым доходам составляет 103 751,1 тыс. руб. или 106,4% к плану. Доходы на одного жителя района увеличились по сравнению с 2011 годом на 4 382 руб. и составили 28 119 руб.
По сравнению с прошлым годом фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов по консолидированному бюджету увеличилось на 27 366,1 тыс. руб. (темп роста 135,8%), и достигнуто за счет роста поступлений по налогу на доходы физических лиц, который в структуре налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета занимает наибольший удельный вес-78,8%. В расчете на одного жителя района налоговые и неналоговые доходы увеличились на 1 431 руб. и составили 5 211 руб.
В течение года совместно с Управлением Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике велась работа по обеспечению поступления доходов в бюджет и взысканию задолженности. В результате, недоимка по уплате налогов и сборов в бюджетную систему Кизнерского района к концу года уменьшилась по сравнению с началом года на 11% и составила 1 974 тыс. руб.
Как и прежде основную долю в доходах бюджета района составляют безвозмездные поступления из бюджета Удмуртской Республики и РФ. Удельный вес их в общем объеме доходов района составляет 81,5% в суммовом выражении – 456 079,0 тыс. рублей. В том числе из вышестоящего бюджета поступило дотаций 107 693 тыс. рублей, субвенций 232 906 тыс. рублей, субсидий 99 983 тыс. рублей и иных межбюджетных трансфертов в сумме 15 180 тыс. рублей.
Общий объем расходов консолидированного бюджета района по сравнению с 2011 годом увеличился на 16,2% и составил 571 786 тыс. руб. В целом бюджет района по расходам исполнен на 98,8 %.
В течение года проводились меры, обеспечивающие проведение сдержанной политики расходов:
- сохранен принцип приоритетности расходов, направления которых определены решением о бюджете;
- действует порядок доведения лимитов бюджетных обязательств;
- введен механизм использования предельных объемов финансирования денежных обязательств;
- определены условия оплаты муниципальных контрактов.
В первоочередном порядке средствами обеспечивалась выплата заработной платы работникам бюджетной сферы, оплата коммунальных услуг. В течение года эти расходы осуществлялись, своевременно и в полном объёме.
Более 77 % расходов составляют расходы на социально-культурную сферу.
Около 5,6 % общего объема расходов консолидированного бюджета составляют расходы на жилищно-коммунальное хозяйство. В полном объеме освоены средства на капитальный ремонт многоквартирных домов - 2 883,6 тыс.. рублей.
Экономическое направление средств распределяется следующим образом.
Более 53,6 % средств обеспечивают выплату заработной платы работникам бюджетной сферы. Более 8,3 % - расходы на социальные выплаты населению. Около 5,5 % расходов бюджета направлено на оплату коммунальных услуг. Доля капитальных вложений бюджетных средств в целом по району составила 3,8 %.
Объем трансфертов бюджетам поселений в 2012 году вырос по сравнению с 2011 годом на 9 % и составил 21 839 тыс.. рублей.
Дефицит консолидированного бюджета составил 11 956 тыс. рублей.
В заключении нужно отметить, что все важные для жизнедеятельности района обязательства бюджета выполнены в полном объеме.
Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств
Одной из важных целей, реализуемой в настоящее время, является разграничение бюджетных обязательств и ответственности за их исполнение между органами власти разных уровней. От того, насколько эффективно и целесообразно распределены обязанности и финансовые ресурсы, зависит возможность органов местного самоуправления выполнять свои функции, а населения – быть обеспеченными бюджетными услугами.
Формирование реестра расходных обязательств осуществляется в сроки, предусмотренные для разработки проекта бюджета, и позволяет более достоверно осуществлять планирование расходов с целью исполнения принятых расходных обязательств. В настоящее время составлены плановый и уточненный реестры расходных обязательств муниципального района на 2013-2015 годы и свод реестров расходных обязательств поселений Кизнерского района на 2013-2015 годы.
Проведение процедур бюджетного (бухгалтерского) учета и финансового контроля
В рамках финансового контроля Управлением финансов Администрации МО «Кизнерский район» за 2012 год проведено 22 ревизии и проверки. Из них 3 ревизии финансово-хозяйственной деятельности учреждений, что составляет 13,6% от общего числа проведенных проверок, 11 тематических проверок – 50,0% и 8 проверок целевого использования бюджетных средств - 36,4%. Кроме того, проведена 1 проверка по просьбе правоохранительных органов.
Всего контрольно-ревизионной работой было охвачено 32 учреждения, из них 7 учреждений допустили нарушения.
По итогам контрольных мероприятий выявлены нарушения бюджетного законодательства РФ на общую сумму 943,0 тыс. руб. В целом, общий объем выявленных нарушений за 2012 год возрос по сравнению с 2011 годом на 27,0 процентных пункта или на 200,4 тыс.руб.
Изменилась существенным образом структура выявленных нарушений:
Нарушения
|
2011г.
|
2012г.
|
Сумма нарушений, тыс.руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма нарушений, тыс.руб.
|
Удельный вес, %
|
Неправомерное использование средств по фонду оплаты труда
|
145,0
|
19,5
|
233,0
|
24,7
|
Неэффективное использование бюджетных средств
|
32,8
|
4,4
|
9,0
|
1,0
|
Недостача
|
0,7
|
0,1
|
0
|
0
|
Искажение отчетности
|
|
|
1
|
0,1
|
Нарушения в учете и списании материальных ценностей
|
0
|
0
|
176,0
|
18,7
|
Нарушения в учете и списании денежных средств и денежных документов
|
|
|
70,0
|
7,4
|
Прочие виды выявленных нарушений
|
564,1
|
76,0
|
454
|
48,1
|
ИТОГО:
|
742,6
|
100
|
943
|
100
|
По-прежнему высока доля выявленных нарушений (74,3%) в ведении бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности (искажение отчетных данных, при учете и списании материальных ценностей и денежных средств и прочих нарушений).
Значительно увеличились нарушения по неправомерному использованию средств по фонду оплаты труда по сравнению с предыдущим годом на 60,7 % или на 88,0 тыс. руб. Следует отметить, что за последние три года сумма таких нарушений неуклонно растет.
Установленное проверками неэффективное использование бюджетных средств составило 9,0 тыс. руб., данный показатель в общем объеме нарушений снизился на 3,4% по сравнению с 2011 годом
Фактов нецелевого использования денежных средств не выявлено.
По фактам выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере Управлением финансов Администрации МО «Кизнерский район» в проверенные учреждения, направлены предложения по устранению выявленных нарушений, для принятия мер по восстановлению необоснованно использованных бюджетных средств и контролировалось исполнение.
В 2012 году восстановлено необоснованно использованных бюджетных средств 13,0 тыс. руб. Процентное соотношение устраненных за 2012год средств, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере (неправомерному использованию средств по фонду оплаты труда), к общей сумме средств, использованных с нарушениями, составило 5,6% и снизилось по сравнению с 2011 годом на 25,4%.
В районе успешно функционирует казначейская система исполнения бюджета, которая значительно расширила возможности для осуществления контроля на стадии планирования, распределения и расходования денежных средств. Сам механизм финансирования через лицевые счета является инструментом финансового контроля, который позволяет резко ограничить количество нарушений бюджетного законодательства.
Формирование сбалансированного проекта бюджета
на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов
Основными направлениями проводимой в муниципальном образовании «Кизнерский район» бюджетной политики на 2013-2015 годы являются, прежде всего, сбалансированность и устойчивость бюджетной системы, реализация долгосрочной программы повышения эффективности бюджетных расходов, обеспечение исполнения социальных обязательств, формирование рациональной сети муниципальных учреждений, повышение качества оказываемых ими услуг.
Формирование проекта бюджета осуществлялось в условиях реальной оценки экономической ситуации в районе, с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики Удмуртской Республики на 2013-2015 годы, исходя из оценки ожидаемых поступлений в 2012 году и темпов роста по отдельным видам источников доходов, с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства и сведений, предоставленных главными администраторами доходов
Прогнозируемый объем доходов бюджета района на 2013 год по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом 2012 года увеличится на 9,4 %, что составит 36 млн. 470 тыс. рублей, объем собственных доходов бюджета района увеличится на 22 млн. 224 тыс. рублей.
Основную долю в формировании доходной части района составляют межбюджетные трансферты в форме субвенций, субсидий и дотаций, передаваемые из республиканского бюджета в сумме 358 млн. 138 тыс. рублей.
Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципального района на протяжении ряда лет сохраняется на одном уровне – в размере около 100 млн. рублей. Это позволяет финансировать текущие первоочередные расходы местного бюджета и стимулирует нас на более активные действия по выявлению и использованию резервов собственных доходов при решении вопросов социально-экономического развития территории. По сравнению с уровнем 2012 года налоговые и неналоговые доходы района спрогнозированы с увеличением почти на 30 %.
Основным бюджетообразующим доходным источником остается НДФЛ, удельный вес которого в структуре собственных доходов бюджета составляет более 82,8 процентов (80 080 тыс. руб.). Следует отметить, что поступления НДФЛ из года в год увеличиваются, это обусловлено ростом заработной платы в бюджетной сфере и выявлением юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории муниципального образования через обособленные подразделения. Но при этом существуют и резервы для увеличения поступлений налога: вывод заработной платы из тени, ликвидация задолженности как по НДФЛ, так и по заработной плате, выявление и постановка на учет организаций и индивидуальных предпринимателей из других регионов, работающих на территории района.
Вторым по значимости в формировании бюджета является единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, поступление которого прогнозируется в сумме 4,9 млн. рублей (7 %).
Сохраняют свою актуальность для бюджета доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – арендная плата за землю и муниципальное имущество – 1,6 млн. рублей.
Существенную часть в структуре доходов районной казны занимают штрафы, санкции, возмещение ущерба, поступление которых предполагается в сумме 706 тыс. рублей.
Бюджетная политика в области расходов направлена на оптимизацию и повышение эффективности бюджетных средств, на исполнение социальных обязательств.
Формирование проекта бюджета района по расходам осуществлялось на основе данных реестра расходных обязательств, с учетом оценки потребности населения в муниципальных услугах и прогноза сводных показателей муниципальных заданий на 2013 год.
В целом в расходах бюджета социальная направленность на 2013 год составляет 85% общего объема или 368 млн. 877 тыс. рублей. Данные расходы превосходят расходы 2012 года на 4,6 млн. рублей. В плановом периоде с 2014 по 2015 год эта тенденция сохраняется.
При планировании расходной части бюджета учтено:
- доведение до годовой суммы фондов оплаты труда работников учреждений бюджетной сферы, муниципальных служащих в связи с повышением оплаты труда на 6% с 1 октября 2012 года;
- установление тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;
- индексация на 5,5% расходов:
* на оплату коммунальных услуг бюджетными учреждениями с учетом реализации мероприятий по энергосбережению;
* на оплату услуг связи, транспортных услуг;
* на приобретение продуктов питания и мягкого инвентаря;
* на приобретение одежды и обуви детям-сиротам.
Для повышения эффективности бюджетных расходов на содержание бюджетной сети будет продолжена работа по изменению правового положения существующих бюджетных учреждений и механизма финансового обеспечения оказываемых ими муниципальных услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры и других социально-значимых сферах. Согласно проекту бюджета общий объем расходов в 2013 году предусмотрен в размере 428 млн. 782 тыс. рублей, в 2014 году – 407 млн. 157 тыс. рублей, на 2015 год – планируется 421 млн. 383 тыс. рублей.
При формировании бюджета с 2013 года очень важным моментом является реализация положений Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, связанных с ключевыми социально-экономическими аспектами. Наиболее значительными по объему и приоритетными из них являются расходы на выплату заработной платы работникам социальной сферы. Повышение будет производиться по отдельным категориям, отраслям и увязываться с уровнем средней заработной платы в экономике региона.
Бюджеты поселений получат в 2013 году межбюджетные трансферты из бюджета района в размере 19 млн. 555 тыс. рублей, которые меньше трансфертов 2012 года на 1,5 млн. руб.
В соответствии с требованиями бюджетного законодательства в отдельные разделы выделены направления расходования средств по физической культуре и спорту (600 тыс. рублей), обслуживанию муниципального долга (200 тыс. рублей), средствам массовой информации (50 тыс. рублей).
Планирование и финансирование расходов в рамках муниципальных целевых программ является способом реализации программно-целевого метода планирования и бюджетирования, ориентированного на результат. Это направление в проекте бюджета получит дальнейшее развитие. К финансированию из бюджета района в 2013 году предлагается 10 программ на общую сумму 1млн. 190 тыс. рублей.
Тенденция дефицитности бюджета сохранится и в предстоящем периоде. Недостаточность доходной базы районного бюджета и необходимость исполнения социальных и иных первоочередных расходных обязательств муниципального образования приводит к необходимости формирования бюджета с дефицитом. Он составит - 4 млн. 638 тыс. рублей.
Для обеспечения сбалансированности бюджета планируется использовать кредитный ресурс и остатки средств на счетах по учету средств бюджета.
Долговая политика в 2013 году будет строиться на принципах безусловного исполнения и обслуживания принятых долговых обязательств муниципального образования без нарушения сроков и объемов их погашения.
Основным показателем эффективности нашей с вами работы является своевременное и качественное составление проекта бюджета муниципального района и бюджетов поселений, их сбалансированность, реалистичность и социальная направленность. В планируемом периоде основной упор необходимо сделать на сдерживание роста расходов бюджета, их оптимизацию и повышение эффективности бюджетных средств.
Мероприятия, направленные на снижение и ликвидацию просроченной кредиторской задолженности бюджета
В течение года были сохранены те меры, которые обеспечивают проведение сдержанной политики расходов и помогают не допускать образования просроченной кредиторской задолженности.
По состоянию на 1 января 2013 года кредиторская задолженность бюджета составила 14 688 тыс. руб. Из них 8 077 тыс. руб. - по учреждениям казенного типа и органов власти, 6 612 тыс. руб. – по учреждениям бюджетного и автономного типа. Наибольшую долю (более 35 процентов) в структуре задолженности занимают работы, услуги по содержанию имущества учреждениями бюджетной сферы. Следует отметить, что на 343,0 тыс. руб. за отчетный период увеличилась сумма просроченной кредиторской задолженности и составила 596,5 тыс. руб.(плата в бюджет за негативное воздействие на окружающую среду по учреждениям образования). Из них по учреждениям казенного типа – 344,8 тыс. руб., по учреждениям бюджетного и автономного типа - 251,7 тыс. руб.
Проведенные мероприятия по оптимизации бюджетных расходов
Одним из основных способов оптимизации расходов бюджета муниципального образования является организация бюджетного процесса, ориентированного на результат.
В районе принята программа «Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования «Кизнерский район» на 2012-2014 годы».
Основная цель Программы – создание условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления по обеспечению потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально- экономического развития района.
За счет проведения инвентаризации бюджетных расходов были исключены необязательные в текущей ситуации затраты. В процессе исполнения бюджета 2012 года в максимальной степени был реализован программно-целевой принцип планирования и исполнения бюджета. Контроль за целевым расходованием бюджетных средств сопровождался анализом достигнутых результатов.
Внедрение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг и их оплату по реальным результатам позволило создать стимулы для ориентации муниципальных учреждений на запросы потребителей.
Проведение муниципальных закупок за счет применения современных процедур размещения заказов позволяет исключать случаи завышения цен, заключения контрактов с заведомо некомпетентными исполнителями, а также задержки в реализации соответствующих процедур. С целью повышения эффективности, бюджетные расходы осуществляются в соответствии с заключенными договорами (муниципальными контрактами) с учетом требований Федерального закона № 94-ФЗ, на основе договоров, заключенных на конкурсной основе и представлении подтверждающих документов о выполнении работ, услуг и поставок товаров.
Бюджетная политика в области регулирования дефицита бюджета была направлена на постепенное снижение размера дефицита и поиск источников его покрытия. Приоритетным направлением в структуре источников покрытия дефицита бюджета была экономия расходов и превышение фактических доходов над плановыми.
Ежегодно ведется работа по подписанию и исполнению Соглашения об осуществлении совместных действий Правительства Удмуртской Республики и администрации муниципального образования «Кизнерский район» по обеспечению эффективного и целевого использования средств бюджета Удмуртской Республики и бюджета района. Основные положения Соглашения выполняются.
|
