10.2. Оценка полноты раскрытия информации каждой теплоснабжающей организации в соответствии с требованиями, установленными Правительством Российской Федерации в «Стандартах раскрытия информации теплоснабжающими организациями».
Информация, формируемая в соответствии с Постановлением № 1140, публикуется на сайте Государственного комитета по ценам и тарифам Республики Крым.
Информация, предоставляемая ООО «Теплоград», а также ООО «Крымская теплоснабжающая компния», является полной и соответствует «Стандартам раскрытия информации организациями коммунального комплекса и субъектами естественных монополий, осуществляющими деятельность в сфере оказания передаче тепловой энергии».
10.3. Технико-экономические показатели работы каждой теплоснабжающей организации.
10.4. Производственные расходы товарного отпуска тепловой энергии каждой теплоснабжающей организации.
1. ООО «Теплоград.
В соответствие с п. 16 Основ ценообразования, утвержденных постановление Правительства Российской Федерации от 22.10.2012 № 1075 (далее - Основы ценообразования), с учетом заявления о выборе метода регулирования Предприятия, при регулировании тарифов на тепловую энергию на 2016 год экспертами Комитета использован метод экономически обоснованных расходов (затрат).
Тарифы устанавливаются на основании необходимой валовой выручки, определенной для соответствующего вида деятельности, и расчетного объема полезного отпуска соответствующего вида продукции (услуг) на расчетный период регулирования
Все постатейные затраты имеют целевое назначение. Использование средств, предусмотренных Комитетом по каждой статье затрат, на другие статьи затрат не допустимо.
При применении метода экономически обоснованных расходов (затрат) необходимая валовая выручка регулируемой организации определяется как сумма планируемых на расчетный период регулирования расходов, уменьшающих налоговую базу налога на прибыль организаций (расходы, связанные с производством и реализацией продукции (услуг), и внереализационные расходы), расходов, не учитываемых при определении налоговой базы налога на прибыль (расходы, относимые на прибыль после налогообложения), величины налога на прибыль, а также экономически обоснованных расходов регулируемой организации, не учтенных органом регулирования при установлении для нее цен (тарифов) в предыдущие периоды регулирования.
В соответствие с п. 33 Правил регулирования цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации (далее - Правила регулирования), экспертами на 2016 г. откорректированы следующие элементы расходов, связанные с осуществлением Предприятием хозяйственной деятельности в сфере теплоснабжения:
затраты на топливо (газ);
затраты на электроэнергию;
затраты по заработной плате;
затраты по отчислениям на социальные нужды;
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
цеховые расходы.
Корректировка экспертами расходов по статье затраты на топливо (газ), необходимых для эффективного функционирования Предприятия. «Топливо на технологические нужды»
заявлено предприятием 8061,55 тыс.руб.,
принято Комитетом 7799,16 тыс.руб.,
корректировка 262,39 тыс.руб., 3,25%.
На основании п. 34 Основ ценообразования при расчете тарифов на тепловую энергию, расходы регулируемой организации на топливо определяются исходя из удельного расхода топлива на производство 1 Гкал тепловой энергии, расчетного объема отпуска тепловой энергии, поставляемой от источника тепловой энергии и плановой (расчетной) цены поставляемого топлива с учетом стоимости снабженческо-сбытовых услуг и затрат по его транспортировке.
Постановлением СМ РК от 31.03.2015 № 162 определено, что Инспекция по газовому надзору и энергосбережению РК проводит экспертизу нормативов удельного расхода топлива при производстве тепловой энергии, а Министерство ЖКХ РК, в соответствие с наделенными полномочиями, утверждает данные нормативы.
В соответствие с экспертизой расчетов нормативов условного топлива, проведенной Инспекцией по газовому надзору и энергосбережению Республики Крым от 23.09.2015 г., а так же с приказом Министерства ЖКХ РК норматив условного топлива при производстве тепловой энергии на 2016 год составил 153,6 кг.УТ/Гкал.
Виды используемого топлива:
Расчет по газу произведен исходя из плановых объемов газа в размере 1219,86 тыс.м3, необходимого для выработки тепловой энергии, тарифов на газ, транспортировку и снабженческо-сбытовые услуги.
Поставщиком природного газа, услуг по транспортировке газа и снабженческо- сбытовых услуг для Предприятия является ГУП РК «Крымгазсети» согласно договоров от 03.03.2015г. №2015/ТП-ТКЕ-0001-КП, от 01.03.2015г. №2015/ТП-ТКЭ-13-ДЖ.
Расходы на газ рассчитаны исходя из плановой выработки тепловой энергии, удельного расхода условного топлива, переводного коэффициента и цены на газ.
При корректировке экспертами расходов на газ на 2016 г. учитывались цены (тарифы) проиндексированные в соответствие с планом-графиком повышения цен (тарифов) с 01.07.2016 на 10%:
с 01.01.2016 - 4505,358 руб./тыс.мз (с НДС);
с 01.07.2016 - 4955,894 руб./тыс.мз (с НДС).
При корректировке экспертами расходов на снабженческо-сбытовые услуги, оказываемые конечным потребителям газа ГУП РК «Крымгазсети» и расходов на транспортировку газа по газораспределительным сетям ГУП РК «Крымгазсети» на 2016 г., учитывались цены (тарифы), утвержденные на 2015 приказом ФСТ от 05.12.2014 № 285-э/2 и проиндексированные в соответствие с планом-графиком повышения цен (тарифов) с 01.07.2016 на 10% в размере (диффириницировано по группам потребителей газа (млн.мз/год):
Транспортировка газа:
с 01.01.2016 по 30.06.2016
с объемом потребления газа от 0,1 до 1 млн.м3/год включительно - 1463,46 руб./тыс.м3(с НДС);
с объемом потребления газа от 0,01 до 0,1 млн.м3/год включительно - 1470,86 руб./тыс.м3(с НДС).
с 01.07.2016 по 31.12.2016
с объемом потребления газа от 0,1 до 1 млн.м3/год включительно - 1609,81 руб./тыс.м3(с НДС);
с объемом потребления газа от 0,01 до 0,1 млн.м3/год включительно - 1617,94 руб./тыс.м3(с НДС).
Снабженческо-сбытовые услуги:
с 01.01.2016 по 30.06.2016
с объемом потребления газа от 0,1 до 1 млн.м3/год включительно - 175,47 руб./тыс.м3(с НДС);
с объемом потребления газа от 0,01 до 0,1 млн.м3/год включительно - 182,40руб./тыс.м3(с НДС).
с 01.07.2016 по 31.12.2016
с объемом потребления газа от 0,1 до 1 млн.м3/год включительно - 193,01 руб./тыс.м3(с НДС);
с объемом потребления газа от 0,01 до 0,1 млн.м3/год включительно - 200,65 руб./тыс.м3(с НДС).
Экспертами Комитета откорректированы объемы газа на 2016г. с учетом планового отпуска в сеть тепловой энергии, нормативного удельного расхода условного топлива 153,6 кг/Гкал и переводного коэффициента 1,2. По расчету Комитета на отпуск в сеть 9530,13 Гкал необходимо 1219,86 тыс.м3 газа, что на 40,63 тыс.м3 газа меньше, чем по расчету Предприятия. Скорректированный расчет стоимости газа представлен в Приложении № 3 к настоящему заключению.
Расходы по газу откорректированы экспертами в сторону уменьшения на 262,39 тыс. руб.
«Электроэнергия»
-
заявлено предприятием 1131,12 тыс.руб.,
-
принято Комитетом 1130,86 тыс.руб.,
-
корректировка 0,260 тыс.руб., 0,02 %.
В соответствии с п. 27 Методических указаний, утвержденных приказом ФСТ от 13.06.2013 № 760-э (далее - Методологические указания), расходы на покупную электрическую энергию определены, исходя из расчетного объема электропотребления и плановой цены одного кВт.ч. электроэнергии.
Расчеты нормативного расхода электроэнергии на производство, транспорт и поставку тепловой энергии произведены Предприятием в соответствие с МКД 405.2004 и составили на 2016 год 226,3 тыс. кВт.ч.
При выполнении расчетов плановых норм расхода электроэнергии учитывалось технологические характеристики установленного оборудования (номинальной мощности, коэффициента использования, производительности, времени работы и т.д.).
Поставщик электроэнергии - ГУП РК «Крымэнерго», договор на поставку электроэнергии от 23.03.2015г. №35.
Плановые расходы по электроэнергии на 2016 год сформированы исходя из объема электроэнергии, необходимого для выработки 9530,13 Гкал. тепловой энергии, и цен (тарифов) на электроэнергию, утвержденных приказом Комитета от 12.12.2014 № 30/3 и проиндексированных в соответствие с планом-графиком повышения цен (тарифов) по Республике Крым с 01.07.2016 на 6 %, в размере:
с 01.01.2016 - 4,8800 руб. кВт/ч (с НДС);
с 01.07.2016 - 5,1729 руб. кВт/ч (с НДС). Вода на технологические нужды»
заявлено предприятием 49,51 тыс.руб.,
принято Комитетом 49,51 тыс.руб.,
В соответствии с п. 27 Методических указаний расходы на покупную воду определены, исходя из расчетного объема воды и плановой цены холодной воды.
Стоимость воды определена с учетом объемов ресурсов и утвержденных тарифов. Поставщиками воды являются ГУП РП «Вода Крыма» согласно договора от 27.07.2015г. №200 и МУП «Армянскводоканал» - договор от 02.03.2015г. №55а.
Тарифы на водоснабжение и водоотведение утверждены приказами Комитета:
для ГУП РК «Вода Крыма от 17.12.2014 № 32/3 и составили 52,93 руб./м3 на 1 полугодие 2016г. и 56,11 руб./м3 на 2 полугодие 2016г. ;
МУП «Армянскводоканал» от 27.02.2015 № 11/69 и составили 15,12 руб./м3 на 1 полугодие 2016г. и 16,02 руб./м3 на 2 полугодие 2016г.
«Фонд оплаты труда»
заявлено предприятием 6390,07 тыс.руб.,
принято Комитетом 6390,07 тыс.руб.,
Предприятием для анализа был предоставлен следующие документы:
копия коллективного договора;
утвержденное штатное расписание;
расчет нормативной численности персонала;
В соответствии со Сценарными условиями функционирования экономики РФ и основными параметрами прогноза социально-экономического развития РФ на 2015 год и документами, соответствующими действующему законодательству, величина расходов по данной статье определена исходя из ожидаемой среднесписочной численности на 2016 год - 24,25 человек. Среднемесячная заработная плата принята в размере в размере 21959 руб.
Отчисления на социальные нужды
заявлено предприятием 1929,80 тыс.руб.,
принято Комитетом 1929,80 тыс.руб.,
Сумма отчислений на социальные нужды от суммы оплаты труда производственных рабочих и цехового персонала рассчитана с учетом требований статьи 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах» и Приказа Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.11.2012 № 625-н «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска».
В соответствие с заявленным основным видом деятельности «производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными» (40.30.14) Фондом социального страхования РФ в Республике Крым определен 1 класс профессионального риска, что соответствует страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производство и профессиональных заболеваний в размере 0,20 % к начисленной оплате труда.
Совокупный размер платежей по страховым взносам составит 30,2 %:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22 %;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 %;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 %;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и в профессиональных заболеваниях в размере 0,20 % .
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
заявлено предприятием 17762,57 тыс.руб.,
принято Комитетом 14185,56 тыс.руб.,
корректировка 3577,01 тыс.руб., 20,14%.
Данная статья состоит из:
1.Арендной платы
заявлено Предприятием - 6449,09 тыс. руб.;
принято Комитетом - 6449,09 тыс. руб.; Основные фонды (котельные, автомобили, приборы, оборудование и
т.д.) находятся в пользовании на правах аренды. В соответствие с ценообразования расходы по арендной платы включен в себестоимость в превышающем экономически обоснованный уровень из принципа арендодателю амортизации. Амортизация рассчитана в соответствии с правовыми актами, регулирующими отношения в сфере бухгалтерского учета. 2. Затраты на ремонт и обслуживание
заявлено Предприятием - 11313,48 тыс. руб.;
принято Комитетом - 7736,47 тыс. руб.;
корректировка - 3577,01 (31,62 %).
Расходы на сырье и материалы - 3346,05 тыс. руб.
Расходы на выполнение работ, услуг производственного характера, выполняемых по договорам со сторонними организациями - 2668,91 тыс. руб.
В обоснование затрат на ремонт и обслуживание Предприятие представило графики планово-предупредительных ремонтов, акты технического состояния, договоры на подрядные работы, на закупку материалов.
В состав данных расходов включены расходы по государственной поверке приборов учета тепловой энергии, газа, корректоров газа, счетчиков воды.
Расходы на оплату иных работ, услуг, выполняемых по договорам с организациями (услуги связи, коммунальные услуги) -1721,51 тыс. руб.
Договор на уборку производственных помещений от 31.07.2015 № 56 заключен с ИП Названов А.В. Стоимость договора составляет 562,4 тыс. руб. В производственную себестоимость включены расходы по прочистке дымовентиляционных каналов и дефлекторов в размере 62,8 тыс. руб.
1566,31 тыс.руб., 1184,51 тыс.руб.,
Цеховые расходы
зЦеховые расходы состоят из:
1. Расходы на ГСМ в размере 684,26 тыс.руб. Данные расходы сформированы в соответствие с требованиями Методических рекомендаций по нормированию расхода топлива на автомобильном транспорте, утвержденных распоряжением Министерства транспорта России от 14.03.2008 г. № АМ-23-р.
Предприятием при расчете потребности в ГСМ применен повышающий 10 % зимний коэффициент к линейной норме в период от 4,95 до 6,84 месяца. В расчете экспертов применен 5 % (в зависимости от климатического расположения Республики Крым) повышающий коэффициент на 3-х месячный зимний период. Данная статья откорректирована в разрезе расходов на ГСМ. Мероприятия по охране труда (приобретение спецодежды, моющих средств) - 208,5 тыс. руб.
Канцелярские товары - 23,41 тыс. руб.
Банковское обслуживание - 33,84 тыс. руб. Договор на расчетное-
кассовое обслуживание заключен с ОАО «Банк Черноморский банк развития и реконструкции» от 16.06.2014 г. № 32/17/6844 ( перечень и тарифы по банковскому обслуживанию согласно протокола от 29.07.2015г. №77).
Страхование опасных производственных объектов - 234,5 тыс.руб. Предприятием предоставлено Свидетельство о регистрации опасных производственных объектов от 21.08.2015г. №Я79-00029, выданное Службой по экологическому и технологическому надзору Республики Крым. Услуги обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте предоставляются согласно договора №323500105.0-2-091015 от 19.10.2015г.
Данные расходы состоят из:
Расходы на командировки - 3,5 тыс.руб.
Расходы на оргтехнику - 56 тыс. руб.
Расходы на обучение - 97,3 тыс. руб. Данные услуги оказаны в соответствии с договорами об оказании платных образовательных услуг с ООО «Учебный комбинат Крымюжмаш» №1338 от 14.09.2015г., №3135 от 01.10.2015г., №2288 от 21.08.2015г., №2524 от 14.09.2015г., №2289 от 21.08.2015г., договор на обучение с ГАОУ ПОДПО «Джанкойская техническая школа» от 10.09.2015г. б/н.
Плата за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду- 36,48 тыс. руб. Данные расходы были перенесены из цеховых расходов.
Экспертами произведена корректировка расходов на канцелярские товары. Данные расходы включены в цеховые расходы.
Необходимая валовая выручка состоит из плановой себестоимости и расходов Предприятия на оплату единого налога в сумме 1016,37 тыс. руб.
1. ООО «Крымская теплоснабжающая компания».
Таблица 55 – Калькуляция затрат на 2015 год ООО «Крымская теплоснабжающая компания»
Список литературы
-
Федеральный закон «О теплоснабжении» от 27 июля 2010 года № 190-ФЗ.
Федеральный закон «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации» от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ.
Постановление Правительства РФ от 22.02.2012 г. № 154 «О требованиях к схемам теплоснабжения, порядку их разработки и утверждения».
-
Приказ Минэнерго РФ от 30.12.2008 № 323 «Об организации в Министерстве Энергетики Российской Федерации работы по утверждению нормативов удельного расхода топлива на отпущенную электрическую и тепловую энергию от тепловых электростанций станций и котельных» (вместе с «Инструкцией по организации в Минэнерго России работы по расчету и обоснованию нормативов удельного расхода топлива на отпущенную электрическую и тепловую энергию от тепловых электрических станций и котельных»).
-
Приказ Минэнерго РФ от 30.12.2008 № 325 «Об организации в Министерстве Энергетики Российской Федерации работы по утверждению нормативов технологических потерь при передаче тепловой энергии» (вместе с «Инструкцией по организации в Минэнерго России работы по расчету и обоснованию нормативов технологических потерь при передаче тепловой энергии»).
Правила учета тепловой энергии и теплоносителя от 25 сентября 1995 г. № 954.
-
Строительные норма и правила. «Внутренний водопровод и канализация зданий». СНиП 2.04.01-85*. – М.: Стройиздат, 2003 г.
Свод правил. «Проектирование тепловых пунктов». СП 41-101-95. – М.: Стройиздат, 1996 г.
-
Строительные норма и правила. «Строительная климатология». Актуализированная редакция. СНиП 23-01-99*. СП 131.13330.2012. – М.: Стройиздат, 2003 г.
Строительные нормы и правила. «Тепловая защита зданий». Актуализированная редакция СНиП 23-02-2003. СП 50.13330.2012 – М.: Стройиздат, 2004 г.
Строительные нормы и правила. «Отопление, вентиляция и кондиционирование». СНиП 41-01-2003. – М.: Стройиздат, 2004 г.
Строительные норма и правила. «Тепловые сети». Актуализированная редакция. СНиП 41-02-2003. СП 124.13330.2012. – М.: Стройиздат, 2004 г.
-
Строительные норма и правила. «Тепловая изоляция оборудования и трубопроводов». СНиП 41-03-2003. – М.: ФГУП «ЦПП», 2004 г.
-
МДК 4-05.2004. Методика определения потребности в топливе, электрической энергии и воде при производстве и передаче тепловой энергии и теплоносителей в системах коммунального теплоснабжения. – М.: ФГУП ЦПП, 2004 г.
Методические указания по обследованию теплопотребляющих установок закрытых систем теплоснабжения и разработке мероприятий по энергосбережению. Нормативные документы для тепловых электростанций, котельных и тепловых сетей. РД 34.09.455-95, г. Москва, ВТИ, 1996 год.
Москва 2016
|
