Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области

Скачать 232.12 Kb.

Название	Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

Акт

ревизии финансово - хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области

г. Аткарск 07 марта 2017 г.

Финансовым управлением администрации Аткарского муниципального района в соответствии с планом на 2017 год по проведению контрольных мероприятий последующего внутреннего муниципального финансового контроля, на основании приказа Финансового управления от 03.02.2017года №5, проведена выездная ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области (далее МДОУ – детский сад №5 «Звездочка»).

Ревизия проведена начальником отдела финансового контроля, правового и информационного обеспечения Калининой В.А., с ведома начальника Управления образования администрации Аткарского муниципального района Саратовской области Копенкиной Н.В., заведующей Муниципального дошкольного образовательного учреждения – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области Бакурской И.Н., в присутствии директора муниципального учреждения «Централизованная бухгалтерия Аткарского муниципального района» Крепышевой Н.В.

Ревизия проведена за период: 2016 год.

Ревизия проведена в срок: с 09 февраля 2017 года по 07 марта 2017 года.

Согласно устава, утвержденного Постановлением Администрации Аткарского муниципального района от 23.12.2011 года № 1538 , основными видам деятельности учреждения является: обеспечение воспитания, обучения и развития, а также присмотр, уход и оздоровление детей в возрасте от 3-х до 7-ми лет.

Основными задачами учреждения являются:

- охрана жизни и укрепление физического и психического здоровья детей;

- обеспечение познавательно – речевого, социально – личностного, художественно- эстетического и физического развития детей;

- воспитание с учетом возрастных категорий детей гражданственности, трудолюбия, уважение к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье, формирование здорового образа жизни.

Муниципальное дошкольное образовательное учреждение – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области является муниципальным бюджетным учреждением.

Учреждение расположено по адресу 412423 Саратовская область, город Аткарск, ул. Локомотивная, дом 22.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать со своим наименованием, штамп.

Учреждению открыты лицевые счета в отделе предварительного контроля и операционно-кассового обслуживания Финансового управления администрации Аткарского муниципального района:

264030422- лицевой счет бюджетного учреждения;

264030423- отдельный лицевой счет бюджетного учреждения.

Учреждение имеет:

Лицензию на осуществление образовательной деятельности № 678 от 26.11.2012года (серия 64Л01 №0000294)

ОГРН 1026401374537

ИНН/КПП 6438002002/ 643801001

В проверяемом периоде должностными лицами имеющими право подписи денежных и распорядительных документов являлись:

- с правом первой подписи – заведующая МДОУ - детский сад №5 «Звездочка» Бакурская И.Н.;

- с правом второй подписи – директор МКУ «Централизованная бухгалтерия Аткарского муниципального района Крепышева Н.В., главный бухгалтер Герасимова И.И., зам. главного бухгалтера Астафьева Е.Н.

Учреждение в своей деятельности руководствуется: Конституцией Российской Федерации, федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Саратовской области, нормативными правовыми актами Аткарского муниципального района, Типовым положением о дошкольном образовательном учреждении, Уставом.

Полномочия учредителя МДОУ - детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска осуществляет администрация Аткарского муниципального района. Согласно Постановления администрации Аткарского муниципального района от 14.06.2013 №1132 «О частичной передаче полномочий учредителя» полномочия частично переданы Управлению образования администрации Аткарского муниципального района Саратовской области.

Устав МДОУ - детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска утвержден Постановлением Администрации Аткарского муниципального района от 23.12.2011 года № 1538.
Предыдущие проверки по учреждению проводились:

1.Отделом государственного надзора и контроля качества в сфере образования министерства образования Саратовской области по соблюдению организации деятельности МДОУ – детский сад №5»Звездочка» города Аткарска. Выдано предписание №188/15-н от 13.03.2015 года об устранении выявленных нарушений. Учреждением утвержден план мероприятий по устранению нарушений (приказ от 18.03.2015 года №41), в Министерство образования Саратовской области представлен отчет об исполении предписания и устранении нарушений в деятельности дошкольного учреждения.

2.УНД И ПР Главного управления МЧС России по Аткарскому и Петровскому району Саратовской области по соблюдению требований пожарной безопасности. Выдано предписание № 58/1/15 от 26.02.2016 года об устранении нарушений требований пожарной безопасности.

Объем проверенных средств – 10154,6 тыс. рублей и 2198,6 тыс. рублей (балансовая стоимость основных средств за проверяемый период).

Кассовые расходы в проверяемом периоде проведены в соответствии с выделенными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств.
В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности проверены следующие вопросы:

1.Проверка порядка составления, утверждения и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности:

Приказом Минфина РФ от 28.07.2010 года № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» установлены общие требования к формированию плана финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с пунктом 4 Приказа Минфина РФ от 28.07.2010 №81н план финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2016 год утвержден начальником управления образования администрации Аткарского муниципального района в разрезе показателей по доходам и расходам в общей сумме 5149439,32 рублей, в том числе:

– по субсидиям на выполнение муниципального задания – в сумме 4186400,00 рублей;

– субсидии на иные цели (кредиторская задолженность)– в сумме 34439,32 рублей;

– по поступлению от оказания учреждением услуг для физических лиц на платной основе, от иной приносящей доход деятельности (поступление родительской платы) в сумме 928600,00 рублей.

В течение 2016 года в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения вносились изменения. Уточненные показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год утверждены начальником управления образования, в результате по состоянию на 31.12.2016 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, как в части доходов, так и в части расходов составили 5266718,87 рублей в том числе:

– субсидии на выполнение муниципального задания – 4442229,04 рублей;

– субсидии на иные цели (кредиторская задолженность)– 100344,91 рублей;

– поступления от оказания учреждением услуг для физических лиц на платной основе, от иной приносящей доход деятельности – 724144,92 рублей.

Согласно отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) по состоянию на 01.01.2017 года, исполнение в части поступления доходов составило 5068543,49 рублей или 96,2%, в том числе от приносящей доход деятельности – 722614,13 рублей, или 99,8% к утвержденным плановым назначениям (724141,97 рублей).

Исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности в части расходов составило 5070074,28 рублей, или 96,3% плана, в том числе:

– на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 3769174,99 рублей, или 74,3 % от общего объема расходов;

– на приобретение работ, услуг – 1291368,65 рублей, или 25,5 %;

– на прочие расходы – 9530,64 рублей, или 0,2 %.

Нарушений порядка составления, утверждения и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности не установлено.
2.Осуществление внутреннего финансового контроля в учреждении:

Во исполнение Бюджетного кодекса РФ, статьи 19 Федерального закона от 06.12.2011 года №402 ФЗ «О бухгалтерском учете», Постановления Администрации Аткарского муниципального района Саратовской области №1814 от 27.10.2014 г. «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями средств местного бюджета Аткарского муниципального района, главными администраторами доходов местного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета Аткарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», Приказа Минфина России от 07.09.2016 N 356 «Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля», Положением о внутреннем финансовом контроле в учреждении, в проверяемом периоде мероприятия по осуществлению внутреннего финансового контроля проводились в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля, в плановом порядке, в ходе ревизии установлено:

2.1.В нарушение пункта 42 Приказа Минфина России от 07.09.2016 N 356 «Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля» журнал внутреннего финансового контроля представлен по форме, не утвержденной вышеуказанным Приказом.

2.2.В нарушение пункта 27 Постановления Администрации Аткарского муниципального района Саратовской области №1814 от 27.10.2014 г. «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями средств местного бюджета Аткарского муниципального района, главными администраторами доходов местного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета Аткарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», а также пункта 48 Приказа Минфина России от 07.09.2016 годаN 356 «Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля» не составлен и не представлен отчет по форме согласно приложению 5 к настоящим Методическим рекомендациям.

2.3. В нарушение пункта 49 Приказа Минфина России от 07.09.2016 года N 356 «Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля» не составлена и не представлена пояснительная записка по форме согласно приложению 5 к настоящим Методическим рекомендациям.

3.Организация ведения бухгалтерского учета и достоверность отчетных данных:

Бухгалтерское обслуживание учреждения осуществлялось МКУ «Централизованная бухгалтерия Аткарского муниципального района», с которым учреждением заключен договор о бухгалтерском обслуживании. Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом в программном продукте «Парус» в соответствии с:

- Федеральным законом от 06.12.2011 года №402 ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- Приказом Минфина России от 01.12.2010 года №157н «О Утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;

- Приказом Минфина России от 06.12.2010 года №162н « Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»;

- Учетной политикой учреждения, утвержденной приказом Муниципального дошкольного образовательного учреждения – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области от 12.01.2016 года №1.

3.1.В нарушение Приказа Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)"не внесены изменения в раздел 3 учетной политики учреждения в связи с введением Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению, указанный раздел содержит утративший силу документ от 23.09.2005года №123н «Об утверждении регистров бюджетного учета»; пункт 5.5 раздела 5 учетной политики учреждения также содержит утративший силу документ от 12.10.2011 года №373-П «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России в Российской Федерации», тогда как введенены Указания Банка России от 11.03.2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами», пункт 5.6 учетной политики содержит утративший силу документ от 07.04.1988 года №62 «О служебных командировках», тогда как введено Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 года (ред. от 29.07.2015г) №749 «О особенностях направления работников в служебные командировки».

3.2. В нарушение статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 года №402 ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства Финансов РФ №106н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету от 06.10.2008 года (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ1/2008) раздела 3 в графике документооборота не отражен элемент учетной политики - хранение документов.

Выборочной проверкой установлено:

- остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах операций.
4.Порядок ведения операций с безналичными денежными средствами.

Операции с безналичными денежными, отраженные в представленных выписках, подтверждены первичными документами, приложенными к выпискам. При проверке соответствия переходящих остатков, отраженных в банковских выписках, расхождений не выявлено.

Записи в журнале операций подтверждены приложенными документами.

4.1. В нарушение пункта 11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 года №157н на обложке журнала операций с безналичными денежными средствами не указано количество листов в папке (деле), а также порядковый номер папки (дела).
5.Оплата труда.

Оплата труда по учреждению производилась в соответствии с нормативными документами:

- Решением муниципального собрания Аткарского муниципального района от 20.09.2012 года № 246 «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных бюджетных и казенных учреждений образования Аткарского муниципального района с изменениями от 24.12.2012 года №304, от 29.04.2013 года №381, от 28.10.2013 года №448, от 30.09.2014 года №606, от 31.10.2014 года №615, от 24.12.2014 года №651;

- Положением «Об оплате труда работников МДОУ – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска,утвержденным заведующей детским садом «Звездочка» 01.10.2012 года приказ №79; с изменениями от 28.12.2012 года №92, от 29.10.2013 года №84,от 31.10.2014 года №136,от 26.02.2016года №21;

- Положением о премировании, выплате материальной помощи, единовременных выплат и поощрений работникам МДОУ – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска, согласованным с профсоюзной организацией учреждения 01.10.2012 года, протокол №2, утвержденным заведующей детским садом «Звездочка» 01.10.2012 года приказ №79;

- Коллективным договором на 2015-2018 годы, согласованным с профсоюзной организацией учреждения 07.04.2015 года, протокол №2, зарегистрированным в органе по труду министерства занятости труда и миграции Правительства Саратовской области 30.07.2015 года, регистрационный №3134-КД от 08.04.2015 года, с изменениями от 19.01.2017 года, регистрационный №8335-Д от 20.01.2017 года;

- Штатным расписанием;

- тарификацией педагогических работников.

Согласно штатного расписания на 2016 год в МДОУ – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска утверждена численность в количестве 21,85 единицы с ФОТ 224939,29 рублей, с 01.09.2016 года – 21,75единицы с ФОТ 234475,80 рублей.

Первичными документами по учету рабочего времени и расчетов по оплате труда являются: табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы унифицированной формы по ОКУД 0504421, карточка-справка унифицированной формы 0504417, расчетно-платежная ведомость формы 0504401.

5.1.В нарушение Приказа Минфина РФ от 30 марта 2015 г. N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» применяются не актуальные формы первичных документов: форма по ОКУД 0504425 (записка-расчет для исчисления среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаев), форма по ОКУД 0504401 (расчетно-платежная ведомость).

5.2.Не во всех карточках-справках, унифицированной формы по ОКУД 0504417 указаны образование, номер и дата приказа о принятии на работу.

Выборочной проверкой оплаты труда установлено:

При проведении проверки правильности установления окладов, стимулирующих выплат, оплаты работы в ночное время нарушений не установлено.

При проверке исчисления среднего заработка для начисления отпуска установлено:

5.3.В результате неверного применения показателя среднемесячного числа календарных дней при исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска (вместо 29,3 применено 19,85 в расчетном периоде за январь 2016 года) установлена переплата Ахметвалеевой О.С. за период основного отпуска с 01 августа по 14 августа 2016 года по КОСГУ 211- в сумме 173,83 (начислено 3625,95 рублей, подлежит начислению 3452,12 рублей), переплата по КОСГУ 213- в сумме 52,50 рублей. Копия табеля учета использования рабочего времени за январь 2016года, расчетно- платежная ведомость №111 за январь 2016 года прилагаются).
6.Проверкой отнесения расходов на соответствующие статьи бюджетной классификации нарушений не установлено.
7.Проверкой учета основных средств и материальных запасов установлено:

В соответствии с Приказами Министерства Финансов от 6 декабря 2010 года №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», от 30 марта 2015 г. N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»:

Синтетический учет основных средств ведется на счете 010100 «Основные средства», аналитический учет основных средств ведется в инвентарных карточках учета основных средств.

При проверке инвентарных карточек учета основных средств (ф.504031) установлено:

7.1. В нарушение раздела 3, приказа Минфина РФ от 30.03.2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" отсутствуют заводские (иные) номера основных средств по всем инвентарным карточкам ф.0504031 .

При выборочной проверке правильности включения основных средств в амортизационные группы и определения сроков полезного использования обнаружено:

7.2.В нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002 года (ред. от 06.07.2015 года) №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», неверно определен срок полезного использования объектов основного средства – холодильник (инвентарные карточка №1), пылесос (инвентарная карточка №5), стиральная машина (инвентарная карточка №6), машина стиральная Bosh(инвентарная карточка №12). Указанные объекты основных средств относятся к ОКОФ 163930000 – приборы бытовые, который исключен из 4 амортизационной группы, срок полезного использования от 5 до 7 лет Постановлением Правительства РФ от 18.11.2006 года N 697 и введен в 3 амортизационную группу со сроком полезного использования от 3 до 5 лет. Ноутбук (инвентарная карточка №3), ноутбук ASUS(инвентарная карточка №69)- указанные объекты основных средств относятся к ОКОФ 143020000 - техника электронно – вычислительная, который исключен из 3 амортизационной группы, срок полезного использования от 3 до 5 лет Постановлением Правительства РФ от 18.11.2006 года N 697 и введен во вторую амортизационную группу со сроком полезного использования от 2 до 3 лет.

В проверяемом периоде инвентаризация по учреждению проводилась по состоянию на 1 октября 2016 года, на основании приказа от 26.10.2016 года № 125.По результатам инвентаризации излишек и недостач не выявлено. В ходе ревизии в учреждении была проведена инвентаризация 28.02.2017 года приказ № 14, в результате которой расхождений фактического наличия основных средств и материальных запасов с данными учета не установлено.

7.3. В нарушение пункта 1 статьи 296 Гражданского кодекса не используется в процессе деятельности имущество, находящееся в оперативном управлении, так как в состав основных средств входит не используемый в хозяйственной деятельности учреждения объект основного средства - морозильная камера NORD, инвентарный №162930011000001, балансовой стоимостью 9799 рублей 20 копеек, что является неэффективным использованием муниципального имущества, а также в нарушении п.3.6. Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 года №49«Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» при осуществлении инвентаризации на указанный объект ОС, не пригодный для эксплуатации, не составлена отдельная инвентаризационная опись.

8.Операции по расчетам с подотчетными лицами (счет 02080000) в проверяемом периоде не осуществлялись, что подтверждается данными Главной книги и баланса.

9. При проверке полноты начисления родительской платы установлено: в 2016 году начисление родительской платы осуществлялось на основании Федерального закона от 29 декабря 2012 года №273 –ФЗ «Об образовании в РФ», Решения Аткарского муниципального Собрания от 25.12.2015 года № 809 «Об установлении размера платы с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования». Размер родительской платы установлен в 2016 году- 1620 рублей в месяц.

Аналитический учет начисленной и поступившей родительской платы ведется на счете 220531000 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг».

Расчет родительской платы в разрезе групп и воспитанников осуществляется в накопительной ведомости по расчетам с родителями за содержание детей, на основании Табелей учета посещаемости детей.

9.1.В ходе проверки соответствия дней посещения указанных в Табелях посещаемости и Ведомостях по расчетам, а также сумм начислений за указанные дни родительской платы установлены следующие расхождения:

В январе 2016 года, согласно табелю учета посещаемости детей старшей группы «Ромашка», Носырев Дима присутствовал 8 дней. Однако в ведомости по расчетам с родителями указано количество посещаемых дней – 5. Соответственно начислено за содержание ребенка родительская плата за январь 2016 года на 324 рубля меньше положенной суммы, аналогичное нарушение по расчетам в феврале за Тугову Ульяну, согласно табеля учета посещаемости детей младшей группы присутствовала 1 день, по накопительной ведомости расчетов с родителями указанный ребенок в списке к начислению родительской платы отсутствует. Соответственно не начислено за содержание ребенка родительская плата за февраль 2016 года 56,70 рублей.

10.В ходе проверки выборочно была проведена проверка учета продуктов питания, в результате которой установлено следующее:

В соответствии с пунктом 119 приказа Минфина России от 01.12.2010 года №157н «О утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» аналитический учет продуктов питания осуществляется в Оборотной ведомости по нефинансовым активам, записи в которую производились на основании данных Накопительной ведомости по приходу продуктов питания (ф.0504037)и Накопительной ведомости по расходу продуктов питания (ф.0504038). При проверке своевременности и полноты оприходования продуктов питания в накопительной ведомости с товарными накладными на поставку продуктов питания, отраженными в журнале операций с поставщиками и подрядчиками расхождений не установлено.

Списание продуктов питания производится на основании меню-требовании на выдачу продуктов питания в соответствии с данными о количестве довольствующихся лиц.

10.1.Установлено расхождение данных по количеству детей поставленных на питание в меню - требование 01.06.2016 года – 45 детей с данными табеля учета посещаемости детей за 01.06.2016 года - 44 ребенка, в результате чего необоснованно списано продуктов питания на сумму 95,78 рублей.

11. Расчеты с дебиторами и кредиторами.

При проверке соблюдения условий договоров/контрактов в части сроков поставки, сроков оплаты по заключенным договорам/контрактам нарушений не установлено.
12.Проверка соблюдения исполнения части 8, статьи 99 Федерального закона « О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013г. №44- ФЗ проводилась по предоставленным документам, а также на основании информации, размещенной на официальном сайте в сети «Интернет» для размещения информации по закупкам www.zakupki.gov.ru.

Проверкой соблюдения исполнения части 8, статьи 99 Федерального закона « О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013г. №44- ФЗ установлено:

Муниципальным дошкольным образовательным учреждением – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области в 2016 году при осуществлении закупок использовали конкурентные способы определения поставщиков или осуществлялись закупки у единственного поставщика продуктов питания, тепловой и электрической энергии, поставка газа природного, холодного водоснабжения и водоотведения.

Проверкой соблюдения правил нормирования в сфере закупок установлено:

Постановлением администрации Аткарского муниципального района от 16.12.2016г. № 1380, во исполнение пункта 4 статьи 19 Закона о контрактной системе, утверждены «Правила определения нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов Аткарского муниципального района, в том числе подведомственных им казенных учреждений». Муниципальным органам Аткарского муниципального района в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением необходимо разработать и утвердить нормативные затраты на обеспечение функций муниципальных органов Аткарского муниципального района Саратовской области, включая подведомственные казенные учреждения.

Во исполнение пункта 5 статьи 19 Закона о контрактной системе и вышеуказанного Постановления администрации Аткарского муниципального района Управлением образования администрации Аткарского муниципального района издан приказ от 28.12.2016 года №555 «Об утверждении нормативов, применямых при расчете нормативных затрат на обеспечении функций Управления образования администрации Аткарского муниципального района, включая подведомственные казенные учреждения».

Постановлением администрации Аткарского муниципального района от 20.12.2016г. № 1392, во исполнение части 4 статьи 19 Закона о контрактной системе, утверждены «Правила определения требований к закупаемым муниципальными органами Аткарского муниципального района Саратовской области и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг)». Муниципальным органам Аткарского муниципального района в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением необходимо разработать и утвердить требования к закупаемым ими и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг).

Во исполнение пункта 5 статьи 19 Закона о контрактной системе и вышеуказанного Постановления администрации Аткарского муниципального района Управлением образования администрации Аткарского муниципального района издан приказ от 28.12.2016 года №554 «Об утверждении требований к закупаемым Управлением образования администрации Аткарского муниципального района и подведомственных ему казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг)».

В соответствии с частью 6 статьи 19 Закона о контрактной системе, Правила нормирования и требования к отдельным видам товаров, работ, услуг размещены в единой информационной системе 29.12.2016 года.

При проверке соблюдения правил нормирования в сфере закупок нарушений не установлено.

Для обоснования начальной (максимальной) цены контракта учреждением использовалась информация о рыночных ценах (анализ рынка), согласно которой в качестве определения начальной (максимальной) цены контракта использовался метод сопоставимых рыночных цен, что в соответствии с частью 6 статьи 22 Федерального закона от 05.04.2013 года №44 –ФЗ является приоритетным для определения и обоснования НМЦК. Определение начальной (максимальной) цены и расчет цены произведены в соответствии с пунктом 3.2. Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, утвержденным приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 года № 567.

Проверкой применения заказчиком мер ответственности в случае нарушения поставщиком условий контракта установлено - в проверяемом периоде какие либо меры ответственности к поставщикам не применялись, поскольку поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг произведены в соответствии с условиями заключенных договоров.

На оказанные услуги и выполненные работы к проверке представлены документы: контракты/договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, платежные поручения.

Проверкой соответствия поставленного товара, выполненных работ, оказания услуги условиям заключенных договоров нарушений не установлено.

Проверкой своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненных работ и услуг нарушений не установлено.

Приобретение описанных выше товаров и услуг произведено в целях осуществления деятельности МДОУ – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области, определенными Уставом учреждения, что соответствует статье 13 Закона №44-ФЗ.

13.В рамках ревизии проведен контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации государственных (муниципальных) программ, в том числе отчетности об исполнении государственных (муниципальных) заданий. В 2016 году реализация муниципальных программ учреждением не проводилась.

В проверяемом периоде до учреждения доведено муниципальное задание на оказание муниципальной услуги на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, в соответствии с Положением о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений в сфере образования, утвержденным распоряжением администрации Аткарского муниципального района от 14.12.2015года №1735. Муниципальное задание утверждено начальником управления образования администрации Аткарского муниципального района Саратовской области, на основании постановления администрации Аткарского муниципального район Саратовской области от 14.06.2013 года №1132 «О частичной передаче полномочий учредителя Управлению образования администрации Аткарского муниципального района Саратовской области.

Муниципальное задание содержит: наименование муниципальной услуги; потребители муниципальной услуги; показатели, характеризующие объем и качество муниципальной услуги; нормативные правовые акты,устанавливающие размер платы (цену,тариф) либо порядок ее установления; порядок оказания услуги; порядок информирования потенциальных потребителей муниципальной услуги; порядок контроля за исполнением муниципального задания; требования к отчетности об исполнении муниципального задания.

Отчет об исполнении показателей, характеризующий объем муниципальной услуги, подписанный заведующей МДОУ – детский сад №5 «Звездочка», представлен к проверке в полном объеме.

13.1. В нарушение п. 3.2. муниципального задания в предоставленном отчете указаны недостоверные данные по плановому показателю объёма муниципальной услуги на 2016 год– число обучающихся указано 80 человек, тогда как в муниципальном задании 82 человека.

Степень достижения плановых значений показателей объема муниципальных услуг (число обучающихся дошкольного учреждения) и фактического результата составляет 93%. Причина отклонений – отсутствие условий для полного комплектования групп.

Степень достижения плановых значений показателей качества и фактического результата следующих муниципальных услуг:

- уровень освоения обучающихся основных общеобразовательных программ дошкольного образования; наполняемость групп; доля родителей (законных представителей), удовлетворенных условиями и качеством предоставляемой услуги) составляет 100%.

13.2. В нарушение п.10 Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений в сфере образования, утвержденным распоряжением администрации Аткарского муниципального района от 14.12.2015года №1735 учреждением не в полном объёме составлена: отчетность по показателю, характеризующего качество муниципальной услуги (укомплектованность учреждения квалифицированными специалистами за 2016 год; доля педагогических работников, прошедших повышение квалификации) муниципального задания.

13.3.В нарушение пункта 9 Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений в сфере образования, утвержденным распоряжением администрации Аткарского муниципального района от 14.12.2015года №1735 учреждением не размещено муниципальное задание и отчет о муниципальном задании на официальном сайте в информационно - телекоммуникационной сети «Интернет» по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях www.bus.gov.ru.

Проверить своевременность сдачи отчетов не представляется возможным ввиду отсутствия на них даты составления.

Начальник отдела финансового контроля, правового и информационного обеспечения Финансового управления администрации Калинина В.А.			Калинина В.А.
Заведующая МДОУ детский сад №5«Звездочка» г. Аткарска Бакурская И.Н. Директор МКУ «Централизованная бухгалтерия Аткарского МР» Крепышева Н.В. Ознакомлена: начальник Управления образования Копенкина Н.В. администрации Аткарского МР Настоящий акт составлен в трех экземплярах на 15 листах Второй экземпляр получен: Бакурская И.Н. (дата) Третий экземпляр получен: Крепышева Н.В. (дата)

	Акт плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности в мдоу... Пермский муниципальный район от 14. 10. 2010 г. №136 «О проведении ревизии» проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности...		Проверки финансово хозяйственной деятельности муниципального бюджетного... «Таловский детский сад «Солнышко» Еланского муниципального района Волгоградской области за 2012 году и 1 квартале 2013 года
	Годовой план муниципального казенного дошкольного образовательного... Нормативно правовое обеспечение деятельности дошкольного образовательного учреждения		Акт Контрольно-ревизионного управления администрации Саратовского... На основании Положения «О контрольно-ревизионном управлении администрации Саратовского муниципального района Саратовской области»,...
	А к т №3 ревизии финансово-хозяйственной деятельности администрации... Никольского муниципального образования Федоровского муниципального района Саратовской области		Анализ деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения... Проблемно – ориентированный анализ деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения
	Информация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной... «Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия...		Акт проверки готовности дошкольного образовательного учреждения к 2014 – 2015 учебному году Полное наименование дошкольного образовательного учреждения Пироговский детский сад структурное подразделение муниципального бюджетного...
	А к т №5 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Семеновского... Составляют Совет Семеновского муниципального образования и Администрация Семеновского муниципального образования		Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального... Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казённого учреждения «Хозяйственно эксплуатационная группа по обслуживанию...
	Акт №1 по результатам плановой проверки Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №3» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением...		Доклад муниципального дошкольного образовательного учреждения детский... Доклад, в котором представлены результаты деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад «Березка»...
	Образовательная программа дошкольного образования Муниципального... Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №40 «Медвежонок» для детей раннего возраста»		Доклад о деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного... Публичный отчетный доклад о деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения
	Положение об оценке критериев качества деятельности младших воспитателей... Настоящее Положения об оценке критериев качества деятельности младших воспитателей мдоу детский сад №8 г. Галича (далее Положение)...		Отчет №4 о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной... «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная...

Похожие: