Капитального строительства




Скачать 2.75 Mb.
Название Капитального строительства
страница 7/21
Тип Документы
rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   21

7.1.12. Система, используемая для учета запасов

ТОО «СГХК» использует систему непрерывного учета запасов, подразумевающую подробное отражение операций по движению (поступление и выбытие) запасов на балансовых счетах их учета.

При учете материалов используется Каталог материальных ценностей, единый для всех подразделений ТОО «СГХК», включая РУ-1, который позволяет идентифицировать автоматический ввод поступившего запаса в систему учета и избежать ошибок в пересортице запасов.
7.1.13. Метод оценки запасов

Оценка запасов в подразделениях ТОО «СГХК», включая РУ-1, производится по методу Средневзвешенной стоимости, при котором средневзвешенная стоимость товарно-материальных запасов рассчитывается путем определения средней стоимости аналогичных единиц, имеющихся на начало отчетного периода и приобретенных или произведенных в течение данного периода:


стоимость запасов на начало отчетного периода
количество запасов на начало отчетного периода


+

стоимость запасов, поступивших в течение отчетного периода
количество запасов, поступивших в течение отчетного периода

=

Средневзвешенная стоимость


При расчете Средневзвешенной стоимости запасов соблюдаются следующие обязательные для всех филиалов и Головного офиса правила:

  • отчетным периодом для расчета Средневзвешенной стоимости запасов является календарный месяц;

  • Средневзвешенная стоимость запасов должна быть рассчитана отдельно по каждому виду и сорту запасов. Не допускается объединение данных о стоимости запасов одного вида, но разных сортов;

  • Средневзвешенная стоимость запасов должна быть рассчитана в разрезе каждого материально-ответственного лица.

Средневзвешенная стоимость запасов формируется в Программе 1-С в следующем порядке. В имеющуюся базу данных по количеству, цене и стоимости запасов на начало месяца в разрезе каждого материально-ответственного лица в течение месяца вносятся операции по приходу и расходу материалов на основе представленных документов.

Материально-ответственные лица складов передают документы о движении запасов в бухгалтерию по реестру один раз в месяц (лимитные карты, заборные карты, накладные и др.). Наряду с этим документы могут передаваться и вводиться в программу 1-С в течение месяца по мере их готовности. После ввода документации по приходу программа 1-С автоматически формирует новую среднюю стоимость, по которой оценивается расход запасов, а также формируется уточненная средняя стоимость по запасам, оставшимся в подотчете на конец месяца. Данные 1-С о средней стоимости являются первичными, в связи с чем после проведения операций по приходу и расходу за отчетный месяц уточненная средняя цена, сформированная в 1-С, переносится в карточки складского учета на каждое первое число следующего месяца, о чем бухгалтер ставит свою подпись в карточках складского учета после записей по движению запасов за предыдущий месяц.
Пример расчета Средневзвешенной стоимости запасов

№№ п/п

Показатели о движении запаса А

Количество, шт.

Стоимость 1 единицы

Стоимость, Всего

1

2

3

4

5

1.

Остаток запаса А на 01.09.2004 г.

100

5,00

500,00

2.

02.09.2004 г.

Пополнение запасов А (стоимость – согласно документам о приобретении)

50

6,00

300,00

3.

04.09.2004 г.

Отпущено в производство

40


5,36

(см. стр.7)

214,40

(=стр.3.3*стр.3.4)

4.

15.09.2004 г.

Отпущено в производство

30


5,36

(см. стр.7)

160,80

(=стр.4.3*стр.4.4)

5.

25.09.2004 г.

Пополнение запасов А (стоимость – согласно документам на приобретение)

20

5,60

112,00

6.

Остаток запаса А

на 01.10.2004 г.

100

(=100+50-40-30+20)


5,36

(=стр.6.5/стр.6.3)


536,00

(=500,00+300,00-214,40-160,80+112,00)

7.

Формула для Расчета стоимости запасов, отпущенных в производство:
стр.1.5 + стр.2.5+стр.5.5

стр.1.3 +стр.2.3+ стр.5.3
Расчет стоимости запасов, отпущенных в производство:
500,00+300,00+112,00

100+50+20


7.1.14. Особенности учета запасов в ТОО «СГХК»

Списание запасов осуществляется в разрезе учетных объектов, объявленных в Едином Каталоге статей затрат и структуры производства, а именно:

  • Основное производство:

  • месторождения в разрезе: Уванас, Мынкудук, Канжуган, Ю. Мойынкум, Ю. – С. Карамурун, Акдала;

  • переработка химреагентов до желтого кека;

  • прочая коммерческая деятельность.

  • Вспомогательные производства:

  • Автохозяйства;

  • УРВР;

  • ГИС;

  • Электроснабжение;

  • Компрессорная;

  • Теплоснабжение;

  • Водоснабжение;

  • Котельная;

  • Водозабор;

  • РМУ;

  • АБЗ;

  • Участок связи;

  • Столовая;

  • Затраты на ремонты;

  • Перевалбаза.

  • Расходы по реализации (счет 811);

  • Реализация на сторону (счет 801/85);

  • Затраты по неосновной деятельности (счета 842, 845);

  • ГПР в разрезе месторождений (счет 343);

  • Капитальное строительство (счет 126).

Распределение затрат оформляется распечаткой в разрезе статей затрат, данные которой автоматически включаются в затратные счета по вышеуказанным объектам учета по статье «Материалы».
Учет запасов в производстве (кроме перевалбаз)

Стоимость материальных запасов, использованных в производстве полностью включается в себестоимость производимой продукции, услуг, т.е. списывается со счетов подраздела 20, особенности учета ионообменных смол, ГСМ, спецодежды, средств и предметов труда, используемых в производстве, оборотного фонда, особенности учета которых приведены ниже.

В целях систематического контроля за сохранностью должны производиться комиссионные контрольно-выборочные проверки остатков запасов, полученных и списанных цехом на затраты, но при этом оставшихся неизрасходованными.

Такие запасы, оставшиеся в остатках на конец месяца, на основании Актов инвентаризаций восстанавливаются в подотчет материально-ответственному лицу этого цеха (участка) записью:

Дебет счетов 901, 921, 821

Кредит счетов раздела 20 – сторно.

Первым числом нового месяца остатки этих запасов бухгалтерской записью вновь списываются на производство:

Дебет счетов 901, 921, 821

Кредит счетов раздела 20.

Контрольные проверки должны проводиться не реже одного раза в два месяца, за что несет ответственность главный бухгалтер филиала.
Особенности учета ионообменных смол

По специфике уранодобывающего производства ТОО «СГХК» в технологическом процессе при производстве добычных работ используются ионообменные смолы, имеющие свои особенности участия в технологическом процессе и соответственно, особенности в перенесении своей стоимости на себестоимость добываемой продукции, заключающиеся в следующем.

Смолы передаются в производство единовременно в таком объеме, который требуется по технологии, распределяются по разным стадиям технологического процесса и используются в течение длительного времени (от 6 месяцев до 1,5 года), перенося свою стоимость равномерно на добытый уран.

В целях равномерного включения стоимости ионообменных смол в стоимость добытой продукции настоящей учетной политикой продлевается ранее установленный порядок учета ионообменных смол на счете 343 субсчет 4 «Ионообменные смолы». В дебет этого счета относится стоимость ионообменных смол, отпущенных со склада в производство по отдельной накладной. На этом счете ведется количественно-суммовой учет. По кредиту этого субсчета отражается стоимость израсходованных за месяц смол, также в количестве и сумме. Расход смол в килограммах определяется по утвержденным нормам с одновременным сличением Актов снятия остатков на начало и конец месяца. Исходя из общего расхода за месяц, определяется расход ионита на 1 кг добытого урана, на основании чего производится списание стоимости израсходованных смол на производство. Акты снятия ионита подписываются членами комиссии Филиала и утверждаются его первым руководителем, который несет ответственность за их достоверность. Акты снятия остатков ежемесячно направляются на рассмотрение и утверждение ТОО «СГХК». Порядок проведения снятия остатков ионообменных смол в технологических процессах регулируется Положением «О порядке списания ионита», утвержденным Доверительным управляющим. Поскольку на счетах бухгалтерского учета информация формируется только в суммовом выражении, количественно-суммовой учет смолы, отпущенной в производство как расходы будущих периодов (счет 343), необходимо вести в модуле «Матценности» на виртуальном складе «Затраты будущих периодов», откуда производить списание израсходованной доли смолы в соответствии с Положением «О порядке списания ионита». Порядок списания ионообменных смол рассмотрен в разделе «Расходы будущих периодов» настоящей Учетной политики.
Учет спецодежды (счет 206/01)

В соответствии с требованиями по созданию безопасных условий труда, предусмотренными инструкцией «О порядке обеспечения и пользования специальной одеждой, специальной обувью, другими средствами индивидуальной защиты и первой медицинской помощи», утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты № 90-П/1 от 02.06.1997 г., и на основании отраслевых норм ТО «СГХК» производит аттестацию рабочих мест и разрабатывает перечень (список) профессий и должностей работников, подлежащих обеспечению средствами индивидуальной защиты, и обязанности по медицинскому обслуживанию и обеспечению работников средствами первой медицинской помощи.

Учет спецодежды на складах (до выдачи в носку работникам) осуществляется на счете 206/01 «Спецодежда на складе» по фактическим ценам приобретения.

Отпуск спецодежды со склада производится по Требованию, которое подписывается руководителем, главным бухгалтером и ответственным лицом по охране труда и техники безопасности. В Требовании также указываются: фамилия, имя, отчество работника, дата выдачи, срок службы спецодежды, дата окончания носки. Спецодежда выдается строго по нормам, разработанным и утвержденным Доверительным управляющим в разрезе профессий и должностей.

При выдаче спецодежды со склада ее стоимость в бухгалтерском учете списывается с баланса филиала на расходы, и дальнейший учет осуществляется на забалансовом учете 009 «Спецодежда в носке». Забалансовый учет обеспечивает учет спецодежды за каждым работником в количестве и по стоимости с указанием даты выдачи, срока службы и даты окончания носки. Для этого на каждого работника открывается карточка и приказом по филиалу назначается официальное лицо, ответственное за учет и контроль спецодежды. При выдаче спецодежды со склада делаются следующие бухгалтерские записи:

Дебет счетов 901, 921, 821

Кредит счета 206/01

(в зависимости от того, где работает работник, получивший спецодежду).

Списание спецодежды с работников по истечении срока службы или досрочно в связи с производственными условиями или ее некачественным состоянием производится на основании Акта о списании, составляемого постоянно-действующей комиссией филиала и утверждаемого руководителем филиала. В случае утери, порчи по вине работника или необеспечения сдачи спецодежды при увольнении работником выплачивается остаточная стоимость, рассчитанная исходя из ее первоначальной стоимости и фактического периода носки в производственных целях.

Обобщение списанной спецодежды производится в Ведомости списания, составляемой ежемесячно, в которой указывается: ФИО, профессия, наименование спецодежды, стоимость, дата выдачи, срок носки, дата окончания носки и основание для списания.

Спецодежда не выписывается и не отпускается, если за работником числится ранее полученная и не списанная спецодежда.
Учет горюче-смазочных материалов (ГСМ)
Общие положения по учету ГСМ

Бухгалтерский учет наличия и движения ГСМ ведется на счете 203 «Топливо» Плана счетов ТОО «СГХК».

К ГСМ относятся все виды топлива (жидкое топливо, твердое топливо, газ; топливо для автомобилей, печное топливо, топливо для работ машин и механизмов и т.п.) и смазочных материалов.

Учет ГСМ ведется по видам (маркам) горюче-смазочных материалов отдельно по местам хранения (нахождения) в количественном и стоимостном выражении согласно нижеприведенной таблице.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   21

Похожие:

Капитального строительства icon Статья 55. 24, часть в состав проектной документации объектов капитального...
Градостроительная деятельность деятельность по развитию территорий, в том числе городов и иных поселений, осуществляемая в виде архитектурно-строительного...
Капитального строительства icon Сведения
Должностные инструкции гип (гап), гс, ответственных за подготовку проектной документации, строительства, реконструкции, капитального...
Капитального строительства icon Республики Алтай "Управление капитального строительства Республики Алтай"
Заявление Казенного учреждения Республики Алтай "Управление капитального строительства Республики Алтай" о проведении государственной...
Капитального строительства icon Решением общего собрания членов Некоммерческого
Свидетельств о допуске к выполнению работ по строительству, реконструкции капитальному ремонту объектов капитального строительства,...
Капитального строительства icon Свидетельство сро с допусками на виды работ, которые оказывают влияние...
«Проведение огнезащитной обработки деревянных конструкций чердачных помещений зданий и сооружений сок «Фрегат»
Капитального строительства icon Свидетельство сро с допусками на виды работ, которые оказывают влияние...
Клс самара-рну – Красноселки на участке нуп 1/1-ус п. Михайловка. Капитальный ремонт
Капитального строительства icon Справочное пособие Санкт-Петербург 2011 Авторы-составители: Летчфорд...
В настоящем справочном пособии приведен состав и порядок ведения исполнительной документации при осуществлении строительства, реконструкции,...
Капитального строительства icon Республики Башкортостан Управление капитального строительства 450077,г....
Государственное казенное учреждение Республики Башкортостан Управление капитального строительства
Капитального строительства icon Государственный реестр саморегулируемых организаций, основанных на...
Осуществляющих подготовку проектной документации объектов капитального строительства
Капитального строительства icon Государственный реестр саморегулируемых организаций, основанных на...
Осуществляющих строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства
Капитального строительства icon Положение о порядке оформления градостроительных планов земельных...
Федерации от 13. 02. 2006 г. №83 «Об утверждении правил определения и предоставления технических условий подключения объекта капитального...
Капитального строительства icon Заседание закрыто: 12 ч. 00 мин. Повестка дня заседания: Об утверждении...
О внесении изменений в Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства,...
Капитального строительства icon Сведения
Должностные инструкции гип (гап), гс, ответственных за подготовку проектной документации на строительство, реконструкцию, капитальный...
Капитального строительства icon Руководство пользователя вида сведений в единой системе межведомственного...
Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации
Капитального строительства icon Свидетельство сро с допусками на виды работ, которые оказывают влияние...
Капитальный ремонт и реконструкция зданий и сооружений пи птус (на условиях "под ключ")
Капитального строительства icon Об утверждении Порядка подготовки
Спешковского сельского поселения по обеспечению устойчивого развития территории поселения, установления границ застроенных и незастроенных...

Руководство, инструкция по применению






При копировании материала укажите ссылку © 2024
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск