14. Некоторые вопросы налично денежного обращения, в том числе по применению ккт 30

I БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ 6

1. Приказ Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н 6

"О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.12.2011 N 22599) 6

2. Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) {действует с отчетности за 2011 год} 7

3. Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) {действует с отчетности за 2010 год} 8

4. Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2010) {действует с отчетности за 2011 год} 11

5. Положение по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010) {действует с отчетности за 2011 год} 13

6. Изменения в существующие ПБУ, облегчающие учет малым предприятиям (ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 16/02, ПБУ 19/02, ПБУ 1/2008, ПБУ 2/2008, ПБУ 15/2008, ПБУ 22/2010) {действует с отчетности за 2010 год} 15

7. Создание резерва по сомнительным долгам в бухучете стало обязательным. Изменилось понятие сомнительного долга с точки зрения бухгалтерского учета 17

8. Лимит для отнесения объектов к основным средствам увеличен до 40 т.р. 19

9. Включение в состав основных средств и факт государственной регистрации 19

10. При временной эксплуатации объект включается в состав основных средств 20

11. Изменен порядок отражения переоценки ОС и НМА 21

12. К вопросу о расходах и доходах будущих периодов 22

13. Продажа недвижимого имущества – основные средства 27

14. Некоторые вопросы налично – денежного обращения, в том числе по применению ККТ 30

14.1. Минфин подтвердил, что на предпринимателей не распространяется кассовая дисциплина (актуально до 2012 года) 30

14.2. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22394. - на индивидуальных предпринимателей с 2012 года распространяется кассовая дисциплина 31

15. Судебная практика по отсутствию обязанности применения ККТ у плательщиков ЕНВД, реализующих алкоголь 32

16. Новая форма транспортной накладной 33

17. Верховный суд подтвердил, что доверенность на получение материальных ценностей предприятие может выписать не только своему работнику 36

18. Ответственность за нарушения в бухгалтерском учете 36

19. В банк при получении кредита необходимо предоставлять такую же отчетность, как и в налоговые органы. 39

20. К вопросу об МСФО 39

21. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" 46

II. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 47

1. Налог на прибыль 47

1.1. От налогообложения налогом на прибыль организаций освобождены средства жильцов, направляемые на проведение ремонта в многоквартирных домах 47

1.2. Приобретенное начиная с 1 января 2011 г. имущество (основные средства и нематериальные активы) считается амортизируемым, если его первоначальная стоимость составляет более 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). 47

1.3. Предельная величина признаваемых в расходах процентов по займам в иностранной валюте определяется исходя из произведения ставки рефинансирования ЦБ РФ и коэффициента 0,8 (пп. 1.1 ст. 269 НК РФ). 47

1.4. Изменен порядок признания расходов, связанных с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ч. 8, 9 ст. 275.1 НК РФ) 47

1.5. Убытки от использования имущества, переданного в доверительное управление, не учитываются при налогообложении прибыли независимо от того, является ли учредитель управления выгодоприобретателем (п. 4.1 ст. 276 НК РФ). 48

1.6. Особенности применения ставки 0% для организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность при соблюдении ряда условий 49

1.7. Налогообложение с 01.11.2011г. субсидий, получаемых в рамках ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" 53

Письма контролирующих органов со ссылкой на судебную практику 54

1.8. Письмо ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@ «О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам» 54

1.9. Распределение прямых и косвенных расходов 54

Письма контролирующих органов 56

1.10. Если столовая и комната приема пищи для работников организации, не являющиеся объектами обслуживающих производств и хозяйств, оборудованы в соответствии с требованиями трудового законодательства, затраты на их содержание налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией 56

1.11. ФНС разъяснила порядок налогового учета программного обеспечения и вычислительной техники 58

1.12. Затраты на повторную аудиторскую проверку могут быть экономически обоснованными 59

1.13. При убытке по результатам налогового периода (года) пени по авансовым платежам не начисляются 59

1.14. Разделение объекта основных средств 60

2. НДС 61

2.1. От налогообложения НДС освобождены услуги в сфере культуры и искусства, оказываемые теперь и коммерческими организациями. Расширен перечень работ, услуг выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, облагаемых по налоговой ставке НДС 0 процентов; 61

2.2. Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является казенное учреждение (п. 3 ст. 161 НК РФ). 63

2.3. Добавлен новый вид операций, освобождаемых от НДС 63

2.4. Федеральный закон 245 – ФЗ от 19.07.2011г. 63

2.4.1. При изменение стоимости или количества отгруженного товара с 01.10.2011г. выписывается корректировочный счет – фактура 64

2.4.2. Расчеты в условных единицах 72

2.4.3. Использование «правила пяти процентов» в торговле 72

2.4.4. Могут ли плательщики ЕНВД применять правило п. 4 ст. 170 НК РФ (о 5 процентах)? 74

2.4.5. Временная передача основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям не облагается НДС 74

2.4.6. Восстановление НДС при получении субсидий 75

2.4.7. НДС при уступке требования 75

2.4.8. Расширение перечня необлагаемых НДС операций 76

2.4.9. НДС при экспорте 76

2.4.10. Изменения по учету НДС по основным средствам 77

2.4.11. Налоговая база при реализации имущества банкротов 81

Судебная практика 81

2.5. Факсимильные подписи на счетах - фактурах 81

2.6. Обжалование решений об отказе в возмещении НДС – обязательно досудебный порядок обжалования 81

Письма контролирующих органов (в т.ч. со ссылкой на судебную практику) 81

2.7. Право на вычет носит заявительный характер. Вычеты должны быть заявлены в декларации 81

2.8. Противоположные позиции Минфина и ФНС по выставлению счетов – фактур при получении предоплаты и отгрузке на следующий день 82

2.9. Неполное наименование товара в счете - фактуре 85

2.10. Вычет НДС при оплате третьему лицу 86

3. НДФЛ 87

3.1. Налоговая амнистия по образовавшейся у физических лиц недоимке по налогам и сборам, задолженность по пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2009 г. 87

3.2. При декларировании доходов, полученных физическими лицами в 2011 году, необходимо применять новую форму декларации 3-НДФЛ 88

3.3. Изменены налоговые вычеты с 01.01.2011 Федеральным законом от 21.11.2011г. № 330-ФЗ 88

3.4. Определен порядок возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ). 89

3.5. Излишне удержанный НДФЛ в связи с приобретением работником статуса налогового резидента возвращается налоговой инспекцией при подаче физлицом декларации по итогам года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). 89

3.6. Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физлицу доходах (п. 1 ст. 230 НК РФ). 89

3.7. Для соотечественников, переселившихся в РФ на период их обустройства снижена ставка НДФЛ до 13% 90

3.8. ФНС вправе штрафовать компанию за неуплату НДФЛ в середине года 90

3.9. Нет необходимости сообщать в ФНС о доходах, выплаченных индивидуальным предпринимателям. 90

3.10. НДФЛ по договорам с ИП не удерживается, даже если у него коды не соответствуют видам деятельности 90

4. Транспортный налог 90

4.1. Снижена в два раза базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств (п. 1 ст. 361 НК РФ). 90

4.2. Изменены ставки транспортного налога в Свердловской области 90

5. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 97

5.1. Пенсионный фонд Российской Федерации обращает внимание плательщиков страховых взносов на то, что с 2012 года изменились коды бюджетной классификации на обязательное медицинское страхование. 97

5.2. В Фонд социального страхования надо сообщать об аттестации рабочих мест. Обязательна ли аттестация рабочих мест? 97

5.3. Федеральный закон от 03.12.2011 N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" 100

5.4. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 03.11.2011 N 1322н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемого при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение, и Порядка его заполнения" 101

5.5. Подтверждение позиции о том, что расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов для целей налога на прибыль 101

5.6. Расширен перечень форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. 102

5.7. Пониженные страховые взносы для определенных категорий субъектов УСН 102

5.7.1. Общие положения 102

5.7.2. Как в 2011 - 2013 годах применять льготные (пониженные) тарифы страховых взносов, если плательщик совмещает УСН и ЕНВД 106

5.7.3. Несколько «льготных видов деятельности» 109