Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди»

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди»


НазваниеОбщество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди»
страница1/5
ТипДокументы
rykovodstvo.ru > Руководство ремонт > Документы
  1   2   3   4   5
Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди»

Общему собранию акционеров ОАО «Самараоблавтотранс» Исполнительному органу ОАО «Самараоблавтотранс» и всем заинтересованным пользователям ОАО «Самараоблавтотранс»

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой (бухгалтерской) отчётности

ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «САМАРАОБЛАВТОТРАНС»

за период с 01 января 2010 г. по 31 декабря 2010 г.
1.Вводная часть:

1.1. Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма Ауди».
Место нахождения : 443020, Самара, ул. Арцыбушевская, дом 3 А, офис 251.


Телефон: 340-88-15

Данные о членстве в саморегулируемой организации аудиторов: ООО АФ «Ауди» является корпоративным членом НП «Гильдия аудиторов ИПБР» (ОРНЗ 11004007048, сертификат о членстве ГА 010732 от 26.01.2010г.)

Постановление Администрации Кировского района № 1646 от 03.10.1997 г. о регистрации Общества с ограниченной ответственностью аудиторской фирмы

"Ауди".

Свидетельство о государственной регистрации ОГРН 1026300774092 от 29.11.2002г.,

Свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ГРН 2036300126840 от 09.09.2003 г.

ИНН 6312029359 / КПП 631101001

по месту нахождения ООО аудиторская фирма «Ауди» с 11.12.2003 г. поставлена на учёт в Инспекцию ФНС России по Железнодорожному району г. Самары.

Банковские реквизиты: Расчетный счет № 40702810100000002239 в ОАО КБ " Солидарность" г. Самара, БИК 043601706, кор. Счёт 30101810800000000706.

В аудите принимали участие:

Аудитор Давыдова Наталья Николаевна - Действительный член НП "Гильдия аудиторов ИПБР" (согласно данным реестра НП "Гильдия аудиторов ИПБР" на 25.02.2010г., № в реестре ОРНЗ 21004011101, членский билет № 013661 от 09.02.2010г.).

(квалификационный аттестат № К 008808, выданный ЦАЛАК Минфина РФ 19.11.2003 г. на неограниченный срок).

Аудитор Лобанова Мария Алексеевна - Действительный член НП "Гильдия аудиторов ИПБР" (согласно данным реестра НП "Гильдия аудиторов ИПБР" на 28.01.2010г., № в реестре ОРНЗ 21004004002, членский билет № 013194 от 19.01.2010г.).

(квалификационный аттестат № К 003713, выданный ЦАЛАК Минфина РФ 07.05.2003 г. на неограниченный срок).
1.2. Аудируемое лицо:

Полное наименование: Открытое акционерное общество «Самараоблавтотранс».

Сокращённое наименование: ОАО «Самараоблавтотранс»

Место нахождения: 443011 г. Самара ул. Грозненская, дом 2

Зарегистрировано: Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002г., за ОГРН 1026300894960

ОАО «Самараоблавтотранс» имеет ИНН 6314020785/КПП 631401001, состоит на учёте в МРИФНС № 18 по Самарской области.

Банковские реквизиты: расчётный счёт № 40702810000200003058 в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Самаре, БИК 043602985, кор. счёт 30101810000000000985.

Руководитель предприятия: Семыкин Олег Александрович

Вид деятельности: междугородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию.
1.3. Объёмы аудита

1.3.1. Аудиторское заключение составлено аудиторской организацией при следующих обстоятельствах:

  1. аудит проводился в отношении полного комплекта годовой бухгалтерской отчетности, состав которой установлен Федеральным законом "О бухгалтерском учете";

  2. бухгалтерская отчетность составлена руководством ОАО "Самараоблавтотранс" в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности;

  3. условия аудиторского задания в части ответственности руководства ОАО "Самараоблавтотранс" за бухгалтерскую отчетность соответствуют требованиям правил отчетности;

- помимо аудита бухгалтерской отчетности нормативные правовые акты не предусматривают обязанность аудитора провести дополнительные процедуры в отношении этой отчетности.

Нами проведен аудит прилагаемой годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Самараоблавтотранс» за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом - ОАО "Самараоблавтотранс" исходя из Приказа Министерства Финансов РФ от 22.07.2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", утвержденных данным Приказом " Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности" и " Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности ", а также Приказа Министерства Финансов РФ от 31.12.2004 г. № 135н "О внесении изменений в Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности " (в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 г. №115 н).

1.3.2. Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган - ОАО «Самараоблавтотранс». Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности, правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учёта законодательству РФ на основе проведенного аудита.

1.3.3. Мы проводили аудит в соответствии с:

  1. Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";

  2. Федеральными стандартами аудиторской деятельности, утверждёнными Приказом Минфина РФ от 20мая 2010г. N 46н "Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности";

- Письмом Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учёта и отчётности Министерства финансов РФ от 24.01.2011 г. № 07-02-18 / 01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчётности организаций за 2010 год».

1. 3. 4. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность на 31 декабря 2010г. не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в финансовой (бухгалтерской) отчетности. Аудит включал в себя оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение одостоверности во всех существенных аспектах данной финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учёта законодательству РФ.

Введение

В процессе аудита по каждому вопросу мы опирались на ряд нормативных документов. Практически по всем направлениям аудита всегда применялся постоянный набор законодательной базы:

  1. Налоговый кодекс Российской федерации;

  2. Гражданский кодекс Российской Федерации;

  3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

  4. Федеральные законы о налогах и сборах (указано по тексту);

  5. Положения по бухгалтерскому учету (указано по тексту);

  6. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000г. N 94н.

1. Аудит учетной политики

Согласно п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998г. N 60н) организация должна раскрывать принятые при формировании учетной политики способы бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности. Существенными признаются способы ведения бухгалтерского учета, без знания о применении которых заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка финансового положения, движения денежных средств или финансовых результатов деятельности организации.

Согласно учетной политике ОАО «Самараоблавтотранс» учитывает выручку по мере отгрузки покупателям товаров, работ, услуг. При этом, доходы от перевозок пассажиров в автобусах отражаются в бухгалтерском учете с учетом уменьшения на суммы, отчисленные другим организациям (автовокзалам, автостанциям) за реализацию автобусных билетов, т.е по типу агентских услуг, что соответствует принципу работы автовокзалов и автостанций (п. 2.13 и 3.7.1 учетной политики).

..

Для целей налогообложения выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

ОАО «Самараоблавтотранс» ведет раздельный учет по пассажирским внутрирайонным автобусным перевозкам, не облагаемыми налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового Кодекса РФ, в разрезе структурных подразделений: Алексеевский филиал и Больше-Черниговский филиал (п. 2.11 учетной политики).

Если доля совокупных расходов, приходящихся на не облагаемые НДС операции, составляет до 5% включительно, то "входной" НДС полностью принимается к вычету. В совокупные расходы на производство, по которым определяется 5%-ное соотношение облагаемых и не облагаемых НДС операций, включаются косвенные расходы на производство (оказание услуг) по данным бухгалтерского учета (п. 3.2.3 учетной политики).

В 2010г. предприятие осуществляло деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), расходы по которой учитывались на счете 25 "Общепроизводственные расходы" по следующим элементам затрат:

  1. ГСМ по перевозкам на ЕНВД

  2. Зарплата по перевозкам на ЕНВД

  3. Страховые взносы по перевозкам на ЕНВД

В конце отчетного (налогового) периода расходы на деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), списываются на сч. 20 с последующим распределением и отнесением субсчет учета расходов на счет 90 "Продажи".

Замечаний по учетной политике ОАО «Самараоблавтотранс» не установлено.

2. Аудит основных средств (счет 01)

Согласно Приказа Минфина РФ от 12 декабря 2005г. N 147н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

б) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

По данным бухгалтерского учета на проверяемом предприятии имеются основные средства:

  1. на начало 2010г. по остаточной стоимости 90 115 703,45руб., (балансовая стоимость 109 507 246,74руб., сумма начисленной амортизации - 19 391 543,28руб. или 17,71% износа).

  2. на конец 2010г. по остаточной стоимости 123 113 869,74руб., (балансовая стоимость 145 750 270,24руб., сумма начисленной амортизации - 22 636 400,50руб. или 15,53% износа).

В течение 2010г. ОАО «Самараоблавтотранс» получило безвозмездно основных средств на 41 958 866 руб., в т.ч.:

- автобусов ЛиАЗ 10 единиц стоимостью 38 600 100руб. в счет оплаты уставного
капитала,

- нефтегорскую автостанцию стоимостью 1 940 100руб. в счет оплаты уставного
капитала,

- автобус БОГДАН стоимостью 1 418 666руб. от Администрации Больше-Черниновского района для осуществления внутрирайонных перевозок.

06 сентября 2010г. ОАО «Самараоблавтотранс» реализовало автомобиль ВАЗ 21074 гос. № Е489ТА, полностью самортизированный по данным бухгалтерского учета, за 65 000руб., в т.ч. НДС-18% - 9 915,25руб.

За проверяемый период ОАО «Самараоблавтотранс» списало автобусов 13 единиц балансовой стоимостью 2 877 331,20руб. по причине 100% физического износа. Акты на списание представлены в полном объеме.

Инвентаризация основных средств, производственных запасов и товарно-материальных ценностей проводилась на проверяемом предприятии 14.09.2010г. в связи с назначением нового исполнительного органа и приемом-передачей дел и должности новым генеральным директором общества. Инвентаризационные описи к аудиторской проверке представлены, недостач и излишков не установлено.

Нарушений учета основных средств, начисления амортизации, выбытия основных средств проверкой не установлено.

  1. Аудит отражения в бухгалтерском учете формирования производственных запасов.
    В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 предметы, срок службы (срок полезного использования) которых менее одного года, должны учитываться в качестве материалов и списываться на затраты производства после передачи в производство (эксплуатацию).

К материалам можно отнести канцелярские принадлежности (ручки, блокноты и т.п.), расходные материалы (бумагу для факсов, картриджи для принтеров и т.п.), а также объекты основных средств стоимостью до 20 000 рублей за единицу.

Особенности оформления документов, которые служат основанием для переноса, списания фактической себестоимости МПЗ на соответствующие счета учета затрат на перевозки, установлены п. 97 и 98 Методических указаний по МИЗ.

Настоящей аудиторской проверкой установлено нарушение учета материалов, а именно: не оприходован автолом, полученный в результате списания автобусов. В ходе проверки указанное нарушение было исправлено, автолом в количестве 12,631т. отражен как внереализационный доход.

По данным бухгалтерского учета ОАО «Самараоблавтотранс» реализовало в 2010г. автолом, полученный в результате списания основных средств, на сумму 50 524руб. (НДС не облагается), в налоговой декларации по НДС реализация лома отражена в разделе 7.

Документальное оформление. К проверке материально-производственных запасов представлены были следующие документы:

-Регистры компьютерного учета - оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов, ежемесячные отчеты по наименованию материалов по счету 10 за 2010г., в разрезе субсчетов,

-Ежемесячные материальные отчеты за 2010г.,

-Ежедневные заливочные ведомости по заправке автобусов,

-Накладные и счета-фактуры.

Анализ первичных документов и регистров бухгалтерского учета ОАО «Самараоблавтотранс» показал, что на проверяемом предприятии установлено нарушение учета материально-производственных запасов, а именно:

-в некоторых регистрах бухгалтерского и налогового учета неверно указаны субконто;

-в некоторых накладных и счетах-фактурах отсутствуют подписи ответственных лиц или реквизиты поставщика;

- отсутствуют регистры учета поступления и расхода материалов в хронологической последовательности по поставщикам и направлениям расхода.

Всего за 2010г. на проверяемом предприятии списано материалов на сумму 28 867 127,62руб., в т.ч. на себестоимость перевозок (счет 20 «Основное производство») 27 816 197,74руб. из них 83,16% составляет стоимость ГСМ на осуществление перевозок), на общехозяйственные расходы (счет 26) - 1 050 929,88руб.
  1   2   3   4   5

Похожие:

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconПо результатам проведения аудита финансово-хозяйственной деятельности...
Отчет предназначен исключительно для пользования Организацией. Отчет не может быть предоставлен прочим лицам без предварительного...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОбщество с ограниченной ответственностью
Акционерам Открытого акционерного общества Промышленно коммерческая фирма "астэк-с"

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconЗакрытое акционерное общество «Прогноз» Общество с ограниченной ответственностью...
...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconСтатья общие положения общество с ограниченной ответственностью «Жилфонд»
Общество с ограниченной ответственностью «Жилфонд» (далее по тексту – «Общество») является юридическим лицом – хозяйственным обществом,...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconPublic Request for Price Quotations with limited participation in Electronic Format
...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconУста в
Общество с ограниченной ответственностью «Атомстройэкспорт-Финанс», в дальнейшем именуемое «Общество» создается в соответствии с...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОтчет о результатах самообследования по состоянию на 16. 09. 2014...
Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Учебно-консультационный центр», сокращенно: ООО «укц»

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОбщество с ограниченной ответственностью «альинтегра»
Общество с ограниченной ответственностью «альинтегра», именуемое в дальнейшем Поставщик, в лице Генерального директора Трушина В....

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconГ. Краснодар ""2013 г. Общество с ограниченной ответственностью «рн-краснодарнефтегаз»
Общество с ограниченной ответственностью «рн-краснодарнефтегаз», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОбщество с ограниченной ответственностью Коммунальник
Общество с ограниченной ответственностью «Коммунальник», именуемое в дальнейшем "Управляющая организация", в лице Директора Бородина...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОбщество с ограниченной ответственностью «Стройинвестпроект»
Общество с ограниченной ответственностью «Стройинвестпроект», в лице Генерального директора Кадацкой Ольги Валерьевны, действующей...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОбщество с ограниченной ответственностью «Альтернатива»
Общество с ограниченной ответственностью «Альтернатива», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице Генерального директора Полуниной...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconГ. Москва «10» апреля 2008 г. Общество с ограниченной ответственностью «иларавто»
Общество с ограниченной ответственностью «иларавто», именуемое в дальнейшем Продавец, в лице Генерального директора Евдокимова П....

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconДоговор участия в долевом строительстве № город Тюмень 2017 года...
Общество с ограниченной ответственностью, именуемое в дальнейшем Застройщик, в лице Чистякова Родиона Сергеевича, действующего на...

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОбщество с ограниченной ответственностью «дельфин-адэлантэ, именуемое в дальнейшем «Фирма»
Именуемый в дальнейшем "Родитель", являющийся законным представителем несовершеннолетнего ребенка

Общество с ограниченной ответственностью аудиторская фирма «Ауди» iconОбщество с ограниченной ответственностью «Двери Эталон»
Общество с ограниченной ответственностью «Двери Эталон» в лице генерального директора Банникова Александра Юрьевича, действующего...


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск