Перечень основных нарушений валютного законодательства РФ юридическими лицами – резидентами.
Нарушение требований статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .
В соответствии
с частью 1 статьи 19 Закона, при осуществлении внешнеторговой деятельности
резиденты (если иное не предусмотрено Законом)
обязаны в сроки,
предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (экспорт);
возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (импорт).
Контроль соблюдения требований резидентами
статьи 19 ФЗ № 173-ФЗ осуществляется в рамках Паспортов сделок, оформленных резидентами по внешнеторговым договорам, путем автоматического расчета соблюдения поступления экспортной выручки в сроки, указанные резидентами в Справках о подтверждающих документах (далее – СПД), представленных резидентами по авансовым поставкам товаров (работ, услуг) и расчета ввоза на территорию РФ товара (получения работ, услуг) либо возврата авансового платежа в РФ в сроки, указанные резидентами в Справках о валютных операциях (далее – СВО), оформленных при осуществлении авансовых платежей в пользу нерезидентов.
Указанные нарушения отражаются в IV разделе Ведомости банковского контроля (далее – ВБК) по соответствующему ПС по алгоритму, определенному Банком России в пункте 5 Приложения № 6 к Инструкции банка России от 04.06.2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
(далее – Инструкция № 138-И).
По уточнению специалистов ДФМиВК Банка России расчет показателей проводится по истечении максимального срока, установленного для представления резидентом в банк ПС справки о валютных операциях (30 рабочих дней после месяца, на который приходится дата истечения ожидаемого срока), срока принятия банком ПС справок о валютных операциях и справок о подтверждающих документах, в том числе в случае их заполнения банком ПС (3 рабочих дня), сроков внесения банком ПС информации из представленных справок в ведомость банковского контроля (5 рабочих дней).
Таким образом, для определения ожидаемой даты расчета показателей подразделов IV.I и IV.II Раздела IV ВБК, учитываются 38 рабочих дней после месяца, на который приходится дата истечения ожидаемого срока (графа 9 раздела II ВБК или графа 10 раздела III ВБК).
Нарушение сроков представления в уполномоченный банк Паспортов сделок и форм учета по валютным операциям, установленных Инструкцией № 138-И для юридических лиц – резидентов, а именно:
несвоевременное представление в Банк документов и информации для оформления или переоформления ПС (срок установлен пунктами 6.5, 8.4 и 8.8 Инструкции № 138-И, см. таблицу ниже).
несвоевременное представление СВО по зачислениям на свои расчетные счета в валюте РФ денежных средств от нерезидентов по оформленным в Банке ПС (срок установлен пунктом 3.8 Инструкции № 138-И, см. таблицу ниже);
несвоевременное представление СВО по зачислениям на свои транзитные валютные счета (срок установлен пунктом 2.3 Инструкции № 138-И, см. таблицу ниже);
несвоевременное представление Справок о подтверждающих документов (далее – СПД) и подтверждающих документов (далее – ПД) (срок установлен пунктом 9.2 Инструкции № 138-И);
несвоевременное представление корректирующих СВО и СПД при оформлении резидентами документов, влияющих на сведения, ранее указанные в СВО и СПД (срок установлен пунктами 2.9, 3.15 и 9.7 Инструкции № 138-И, см. таблицу ниже
Напоминаем
основные сроки* представления в Банк документов и информации:
-
Срок представления резидентом документов для оформления ПС
|
Не позднее даты оформления СВО/СПД/даты подачи ТД в таможенный орган (пункт 6.5 Инструкции № 138-И)
|
Срок представления резидентом документов для переоформления ПС
|
15 рабочих дней после даты оформления документов, изменяющих сведения, указанные в ПС (абзац 1 пункт 8.4 Инструкции № 138-И);
15 рабочих дней после даты из графы 6 раздела 3 ПС (срок действия ПС) (если по условиям контракта он автоматически пролонгируется на следующий период) (пункт 8.8 Инструкции № 138-И);
30 рабочих дней после даты внесения изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРП/ЕГНКиКН, реестр адвокатов) (при изменении сведений о Резиденте) (абзац 3 пункт 8.4 Инструкции № 138-И)
|
Срок представления в банк СВО при зачислении резиденту иностранной валюты на транзитный валютный счет или рублей РФ от нерезидента
|
Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на транзитный валютный счет (пункт 2.3 Инструкции № 138-И)
Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на расчетный счет по контракту с оформлением ПС (пункт 3.8 Инструкции № 138-И)
|
Срок представления в Банк СПД
При таможенном оформлении товара ** :
При отсутствии требований о декларировании или по факту выполненных работ/оказанных услуг, иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору):
|
Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором должностным лицом ТО на ДТ проставлена отметка об их выпуске
Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы об исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) (пункт 9.2 Инструкции № 138-И)
|
Срок представления подтверждающего документа в рамках ПС (кроме ДТ, оформленных после 01.10.2013 года, которые в банк ПС не представляется)
|
одновременно с СПД (пункт 9.2 Инструкции № 138-И)
|
Срок представления в Банк корректирующей СВО/СПД
|
не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения
(пункты 2.9, 3.15 , 9.7 Инструкции № 138-И)
|
*Документ считается своевременно предоставленным в Банк в случае, если он в указанные в Инструкции сроки будет проверен и принят Банком. Срок проверки документов установлен пунктами 6.7, 8.5 и 18.2 Инструкции № 138-И и составляет:
при оформлении (переоформлении) Паспорта сделки – не позднее трех рабочих дней после даты представления документов в Банк
при списании денежных средств – не позднее рабочего дня после даты представления документов в Банк
при зачислении денежных средств – не позднее трех рабочих дней после даты представления документов в Банк
в отношении справок, представленных в случаях, установленных главами 11 и 12 – не позднее трех рабочих дней после даты их представления в Банк
**СПД на ДТ (таможенную декларацию) согласно пункту 9.8 Инструкции № 138-И оформляется резидентом и направляется в Банк ПС только при наличии следующих условий:
вывоз товара с территории РФ в соответствии с контрактом осуществляет на условиях представления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты
ввоз товара на территорию РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях представления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа)
