Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу налоговая декларация по транспортному налогу (далее налоговая декларация) и настоящая Инструкция
|
Скачать 0.62 Mb.
|
| Приложение N 2 Утверждена Приказом МНС России от 18.03.2003 N БГ-3-21/125 ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ Налоговая декларация по транспортному налогу (далее - налоговая декларация) и настоящая Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу (далее - Инструкция) разработаны на основании главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс). Налоговая декларация и настоящая Инструкция обязательны для организаций, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые согласно статье 358 Кодекса объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Раздел 1. Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации 1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговой декларации заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении необходимо указать: налоговый период, за который представлена налоговая декларация; точное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код; полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N Р57001), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению" ("Российская газета", 2002, N 113) (приложения N 11 и N 13 соответственно); реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, зарегистрированным Минюстом России 22.12.1998 N 1664 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; 2000, N 13); для иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124, зарегистрированным Минюстом России 02.06.2000, N 2258 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25); для физического лица - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309; для российской организации: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7); КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме N 12-1-8); КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке на учет (по формам N 12-1-9, N 12-1-10); для иностранной организации: ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации (форма N 2201И); по иному месту нахождения иностранной организации: ИНН и КПП иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме N 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств (форма N 2202ИМ); для физического лица - ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4). В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных физического лица в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице в таблице на странице 4 титульного листа налоговой декларации; количество страниц, на которых составлена налоговая декларация; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации. Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии и проставляется дата подписания. В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить на странице 4 титульного листа налоговой декларации в отношении руководителя и главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи), адресе места жительства, а также ИНН\КПП организации (во второй строке), фамилию, имя, отчество руководителя или главного бухгалтера организации (в третьей строке) и ИНН физического лица. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись), а также сведения о проведении камеральной проверки (дату ее проведения, фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа и его подпись, подтверждающую факт проведения камеральной проверки). 2. На странице 2 титульного листа во второй строке указываются ИНН\КПП организации. В разделе "Сведения о налогоплательщике": I. "Российские организации": адрес, указанный в учредительных документах, заполняется в соответствии с адресом, указанным в учредительных документах организации или ином распорядительном документе о создании юридического лица, либо адресом, указанным в документе о представлении юридического адреса (для общественных организаций и объединений); в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующий квадрат знаком V; адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (администрации, дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах; контактный телефон указывается, соответственно, руководителя и главного бухгалтера организации. "Обособленное подразделение": наименование обособленного подразделения; адрес обособленного подразделения заполняется в случае подачи налоговой декларации в налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения; контактный телефон указывается либо руководителя, либо главного бухгалтера организации (обособленного подразделения), либо иного должностного лица, ответственного за составление налоговой декларации. Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания. 3. На странице 3 титульного листа во второй строке указывается ИНН\КПП отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации. В разделе II "Иностранные организации": контактный телефон указывается главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации; в подразделе А указывается полный адрес места нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации; в подразделе В "Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации; в подразделе С указывается полное наименование иностранной организации; в подразделе D указывается полное наименование страны регистрации (иностранной корпорации) и ее код в соответствии со справочником "BIC Directory"; в подразделе Е указывается полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах. 4. На странице 4 титульного листа указывается: во второй строке - ИНН\КПП организации, в случае заполнения раздела III "Физические лица" для руководителя или главного бухгалтера организации; в третьей строке - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность); в четвертой строке - ИНН физического лица (при его указании на странице 1 титульного листа) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4). В разделе III "Физические лица" для взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком указывается номер контактного телефона. При наличии у физического лица домашнего и служебного телефонов указываются оба номера. В случае неуказания ИНН физическое лицо сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения. В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить в отношении руководителя и главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи), и адресе места жительства. При заполнении сведений данной таблицы следует обратить внимание, что: дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом; место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения; пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате; в строке "гражданство" указывается название государства, гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства"; в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов; далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность; адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов. Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания. Раздел 2. Порядок заполнения листа 2 "Исчисленная сумма транспортного налога" 5. Лист 2 "Исчисленная сумма транспортного налога" заполняется по данным Приложений "А", "Б" и "В" в отношении всех видов транспортных средств (водных, воздушных и автомототранспортных средств и самоходной технике и др. видам транспортных средств), по которым была осуществлена государственная регистрация по месту нахождения транспортных средств в соответствующем субъекте Российской Федерации. Строки с 1 по 10 (ячейки 040 - 110) заполняются налогоплательщиком. Строки с 3 по 10 (ячейки 120 - 160) предназначены для заполнения работником налогового органа. 6. По строке 1 указывается наименование субъекта Российской Федерации, в котором была осуществлена государственная регистрация транспортных средств, а также его код, который должен соответствовать кодам субъектов Российской Федерации раздела 8 настоящей Инструкции. По строке 2 указывается вид деятельности организации по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1). 7. По строке 3 (ячейка 050) "Количество транспортных средств (всего)" указывается количество всех транспортных средств, зарегистрированных на организацию в соответствующем субъекте Российской Федерации, которое определяется путем суммирования значений по строке 7 (ячейка 070) приложений "А" и (или) "Б" и (или) "В". 8. По строке 4 (ячейка 060) "Исчисленная сумма налога (всего)" указывается сумма транспортного налога, значение которой определяется путем суммирования значений строк 8 (ячейка 080) Приложений "А" и (или) "Б" и (или) "В". 9. В таблице по строкам с 5 по 7 указываются данные о транспортных средствах и начисленных суммах налога по конкретным кодам видов транспортных средств, указанных в приложениях "А" и (или) "Б" и (или) "В" по строке 1. По графе 1 указывается порядковый номер записи. По графе 2 "Вид транспортного средства (ТС)" указывается вид транспортного средства. По графе 3 "Код вида ТС" указывается код вида транспортных средств, указанный по строке 1 Приложений "А" или "Б" или "В" и определяемый по разделу 7 настоящей Инструкции. По графе 4 "Количество ТС данного вида" проставляется количество транспортных средств по конкретному коду вида транспортного средства, указанного по строке 1 Приложения "А", "Б" и "В", и определяется по данным строки 7 (ячейка 070) Приложений "А" или "Б" или "В". По графе 5 "Сумма налога (рублей)" проставляется сумма налога, исчисленная по конкретному виду транспортных средств, которая соответствует значению суммы налога, указанной по строке 8 (ячейка 080) Приложения "А" или "Б" или "В", в которых по строке 1 указан код вида транспортного средства. В случае необходимости при большом количестве видов транспортных средств налогоплательщиком заполняются дополнительные страницы листа 2 налоговой декларации. 10. По строке 8 (ячейка 090) "Сумма налога, уплаченная в течение налогового периода (всего)" указывается сумма транспортного налога, уплаченная в течение налогового периода в сроки и в порядке, установленные соответствующим законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге. 11. По строке 9 (ячейка 100) "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода" указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разница показателей строк 4 (ячейка 060) и 8 (ячейка 090) Листа 2. 12. По строке 10 (ячейка 110) "Сумма налога, подлежащая зачету (возврату) налогоплательщику" указывается сумма излишне уплаченного в бюджет налога, значение которой определяется как разница показателей строк 8 (ячейка 090) и 4 (ячейка 060) Листа 2. 13. Строки 11 - 13 заполняются работником налогового органа для отражения начисленной по расчету суммы транспортного налога в лицевом счете налогоплательщика. По строке 11 (ячейка 200) указывается сумма налога, подлежащая отражению в лицевом счете налогоплательщика, которая должна соответствовать значению строки 4 (ячейка 060). Кроме того, необходимо указать, за какой налоговый период исчислен налог. По строке 12 работник налогового органа должен проставить фамилию, имя, отчество, свою должность и подпись. По строке 13 в соответствующих ячейках указывается дата отражения в лицевом счете налогоплательщика суммы транспортного налога за налоговый период. 14. В разделе Листа 2 "Расчет недопоступивших сумм налога" по строкам 14 - 18 работником налогового органа, проводившим камеральную налоговую проверку, производится расчет недопоступивших сумм налога по транспортным средствам, не являющимся объектом налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, а также по предоставленным законами субъектов Российской Федерации льготам по транспортному налогу. Графы таблицы с 1 по 4 заполняются на основании Приложений "А", "Б" и "В". По графе 1 указывается порядковый номер записи. По графе 2 указывается код вида транспортного средства, указанный по строке 1 Приложений "А", "Б" и "В". По графе 3 указываются коды налоговых льгот по транспортному налогу, предоставленные законом субъекта Российской Федерации, и (или) коды исключения объектов транспортных средств из налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, на основании которых данный вид транспортного средства не подлежит налогообложению. Эта графа заполняется на основании данных, указанных в Приложениях "А" (графы 15 и 16), "Б" (графы 14 и 15) и "В" (графы 13 и 14). Коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) определяются по пункту 72 раздела 6 настоящей Инструкции. Коды налоговых льгот определяются по пункту 73 раздела 6 настоящей Инструкции. В графе 4 указывается недопоступившая сумма налога по транспортным средствам соответствующего вида, не подлежащим налогообложению, которая определяется по данным Приложений "А", "Б" и "В". Для исчисления недопоступившей суммы налога по транспортным средствам из Приложений "А" по соответствующему коду вида ТС, указанному по строке 1 этого Приложения, выбираются транспортные средства, коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) или коды льгот, по которым указаны по графам 15 или 16, и по ним исчисляется сумма недопоступившего налога как произведение значений граф 12, 20 и 21 Приложения "А". Суммы недопоступившего налога по транспортным средствам (код льготы или код (по пункту 2 ст. 358 Кодекса) указаны по графам 15 или 16 Приложения "А") суммируются, и полученное значение проставляется в графе 4 листа 2 по строкам 14 - 15 по соответствующему коду вида транспортных средств, указанному по строке 1 Приложения "А". Для исчисления недопоступившей суммы налога из Приложений "Б" по соответствующему коду вида транспортных средств, указанному по строке 1 этого Приложения, выбираются транспортные средства, коды льгот и коды (по пункту 2 ст. 358 Кодекса), по которым указаны по графе 14 или 15, и по ним исчисляется сумма недопоступившего налога как произведение значений граф 10 (или 11), 19 и 20 Приложения "Б". Суммы недопоступившего налога по транспортным средствам (коды льгот или коды (по пункту 2 ст. 358 Кодекса) указаны по графе 14 или 15 Приложения "Б") суммируются, и полученное значение проставляется в графе 4 листа 2 по строкам 14 - 15 по соответствующему коду вида транспортных средств, указанному по строке 1 Приложения "Б". Для исчисления недопоступившей суммы налога из Приложений "В" по соответствующему коду вида ТС, указанному по строке 1 этого Приложения, выбираются транспортные средства, коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) и (или) коды льгот, по которым указаны по графам 13 или 14, и по ним исчисляется сумма недопоступившего налога как произведение значений граф 10, 18 и 19 Приложения "В". Суммы недопоступившего налога по транспортным средствам (коды льгот или коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) указаны по графам 13 или 14 Приложения "В") суммируются, и полученное значение проставляется в графе 4 листа 2 по строкам 14 - 15 по соответствующему коду вида транспортных средств, указанному по строке 1 Приложения "В". По строке 16 (ячейка 250) "Всего" указывается общая сумма недопоступившего налога, которая определяется путем суммирования всех значений по строкам 14 и 15 графы 4 листа 2. 15. По строке 17 указываются фамилия, имя, отчество, должность и подпись работника налогового органа, который произвел расчет недопоступивших сумм налога. 16. По строке 18 в соответствующих ячейках проставляется дата составления Расчета недопоступивших сумм налога (день, месяц и год). |
Похожие:
 |
Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу... Налоговая декларация по транспортному налогу (далее налоговая декларация) и настоящая Инструкция по заполнению налоговой декларации... |
 |
В связи с применением упрощенной системы налогообложения Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее Декларация), заполняется... |
|
Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-ндфл Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается... |
|
Заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц |
|
Представление налоговой декларации по форме 3-ндфл с помощью сервиса Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика... |
|
Заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход... Декларация заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный... |
|
Заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход... Декларация заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный... |
|
Заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход... Декларация заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный... |
|
Заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход... Декларация заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный... |
|
Заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход... Декларация заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный... |
|
Налоговая инспекция приглашает налогоплательщиков, обязанных продекларировать... Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), утвержденной приказом фнс россии от 24. 12. 2014 n ммв-7-11/671@... |
|
Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических... При декларировании доходов за 2015 год следует использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок... |
|
Заполнения налоговой декларации по земельному налогу Для заполнения декларации применяются справочники согласно Приложениям к настоящему Порядку |
|
Инструкция по заполнению налоговой декларации по целевому сбору на... Поля налоговой декларации заполняются печатными буквами. Исправления в декларации не допускаются |
|
Документа Федеральной налоговой службы от 10. 05. 2017 n ммв-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по... |
|
Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные... Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой... |