Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские
|
Скачать 77.78 Kb.
|
Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой по доходам за 2015 год и формы 4-НДФЛ на 2016 год При декларировании доходов за 2015 год следует использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/674@ (в редакции приказа ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@). Физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальными предпринимателями), адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой налоговая декларация за 2015 год должна быть представлена по месту жительства с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ о переносе срока - не позднее 04 мая 2016 года. Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее - Декларации): В Декларации индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой (арбитражные управляющие) отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации. Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Титульный лист формы Декларации (далее – Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике. Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета. Раздел 2 служит для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам. Титульный лист и Разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию. Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой по доходам от осуществляемой деятельности обязательно заполняют лист В Декларации. Титульный лист заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении титульного листа указывается: 1. Номер корректировки (при представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0--»; 2. отчетный налоговый период; 3. код налогового органа; 4. код категории налогоплательщика (в соответствии с приложением №1 к Порядку заполнения декларации): - 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя - 730 нотариус и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой - 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет - 750 арбитражный управляющий - 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского хозяйства) Далее указывается Ф.И.О. налогоплательщика без сокращений, номер контактного телефона, количество страниц, на которых составлена Декларация, количество листов подтверждающих документов или их копий. На странице Листа В Декларации налогоплательщик указывает все полученные им в налоговом периоде доходы, полученные от осуществляемой деятельности. По каждому виду предпринимательской деятельности Лист В заполняется отдельно. Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В. Порядок заполнения Декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере: В 2015 году индивидуальный предприниматель Сидоров А.С. осуществлял деятельность по общей системе налогообложения и являлся плательщиком НДФЛ. В нашем примере индивидуальный предприниматель ведет деятельность, связанную с гостиничным и ресторанным бизнесом (код по ОКВЭД 55.30) Доходы, полученные от предпринимательской деятельности в отчетном периоде, составили 10 000 000 рублей, а расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета 8 500 000 рублей. В отчетном периоде предприниматель осуществлял деятельность с привлечением наемных работников по трудовым договорам. К Декларации предприниматель вправе приложить документы и реестр документов, подтверждающих затраты, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. На 2015 год ему были исчислены авансовые платежи в сумме 10 000 рублей, которые фактически были уплачены. Сидоров А.С., являющийся индивидуальным предпринимателем, обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год по месту жительства (статьи 227 и 229 НК РФ) в срок не позднее 04.05.2016 с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ о переносе срока. Индивидуальным предпринимателем Декларация может быть представлена лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления или передана по телекоммуникационным каналам связи. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 - НДФЛ) за 2015 год и 4-НДФЛ можно в автоматизированном режиме с помощью специальной программы, размещенной на интернет - сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru в рубрике: Индивидуальные предприниматели\ Налогообложение в РФ\Действующие в РФ налоги и сборы\Индивидуальным предпринимателям\декларация 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При подключении к интернет - сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» имеется возможность заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год в режиме on-line. В нашем примере налогоплательщик заполняет титульный лист, разделы 1 и 2 Декларации, а также Лист В Декларации. Порядок заполнения Листа В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики» Декларации Лист В заполняется следующими категориями налогоплательщиков: физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, а также адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности. По каждому виду деятельности Лист В заполняется отдельно. Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В. При заполнении Листа В Декларации налогоплательщики указывают: - в пункте 1 «Вид деятельности» следующие показатели: в подпункте 1.1 код вида деятельности: 1-предпринимательская деятельность, 2-нотариальная деятельность, 3-адвокатская деятельность, 4 – деятельность арбитражного управляющего, 5 – деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6-иная деятельность, носящая характер частной практики. В нашем примере – 1 (предпринимательская деятельность). в подпункте 1.2 код вида предпринимательской деятельности, который выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)) – в нашем примере 55.30. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой, проставляют прочерк. - в пункте 2 «Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога». В нашем примере следующие показатели: в подпункте 2.1 сумма полученного дохода по каждому виду деятельности – 10 000 000 рублей; в подпункте 2.2 сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности – 8 500 000 рублей. При этом произведенные расходы отражаются по элементам затрат: в подпункте 2.2.1 – сумма материальных расходов – 5 000 000 руб.; в подпункте 2.2.3 – сумма расходов на оплату труда – 1 500 000 руб., указанная сумма повторяется в подпункте 2.2.3.1.; в подпункте 2.2.4 – сумма прочих расходов – 2 000 000 руб. (Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3.) - в пункте 3 отражаются итоговые показатели, а именно: в подпункте 3.1 общая сумма дохода – значение показателя строки 030; в подпункте 3.2 сумма профессионального налогового вычета - значение показателя строки 040; в подпункте 3.3 сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа) – 1 000 руб.; в подпункте 3.4 – сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов) –1 000 руб. Порядок заполнения разделов 1 и 2 Декларации После заполнения листа В Декларации налогоплательщик Сидоров А.С. заполняет Раздел 1 сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, Раздел 2 расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком в целях расчета итоговой суммы налога к доплате в бюджет – 185 000 рублей. Для заполнения использует итоговые показатели, отраженные на Листе В Декларации. В Разделе 1 указывается код бюджетной классификации и код ОКТМО. Внимание: КБК – 182 1 01 02020 01 1000 110 Порядок заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ (далее - Декларация) В нашем примере индивидуальный предприниматель продолжает заниматься деятельностью в 2016 году. Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Декларация заполняется с учетом изменений, утвержденных Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Сидоров А.С. указывает в Декларации предполагаемый доход – 1 500 000 руб. за минусом предполагаемых расходов на ведение деятельности, являющихся профессиональными вычетами по НДФЛ. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода в размере 195 000 рублей. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием размера налога и сроков уплаты. |
Похожие:
 |
Заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц |
 |
Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-ндфл Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается... |
|
Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) Фнс россии по месту учета налогоплательщика на территории Российской Федерации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим... |
|
Налоговая инспекция приглашает налогоплательщиков, обязанных продекларировать... Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), утвержденной приказом фнс россии от 24. 12. 2014 n ммв-7-11/671@... |
|
Инструкция по установке в файле install doc Основное отличие 23 от 22. 2 Разработано по ввода и формирования xml файла в формате передачи данных в соответствии с приказом фнс россии от 25. 11. 2010 № ммв-7-3/654@... |
|
Дополнительные материалы в помощь налогоплательщикам по заполнению... Декларацию по налогу на доходы физических лиц обязаны представлять индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и те физические... |
|
Примеры заполнения налоговых деклараций по Российской Федерации (далее – нк рф), обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 ндфл)... |
|
Декларируем доходы за 2016 год! С 1 января 2017 года Межрайонная ифнс россии №17 по Республике Татарстан начала прием деклараций о доходах, полученных физическими... |
|
О внесении изменений в форму расчета 6-ндфл Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что Федеральная налоговая служба приказом от 17. 01. 2018 № ммв-7-11/18@... |
|
Заполнения налоговой декларации по земельному налогу Для заполнения декларации применяются справочники согласно Приложениям к настоящему Порядку |
|
Заполнения и представления расчета сумм налога на доходы Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется налоговыми агентами и представляется... |
|
Инструкция по заполнению Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-ндфл) (кнд 1151099) 3 |
|
Документа Федеральной налоговой службы от 10. 05. 2017 n ммв-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по... |
|
Инструкция по заполнению Лина Шувалова эксперт журнала "Главбух" Образец 4Расшифруйте все облагаемые доходы по датам получения Для этого предназначен раздел Как быть, если не хватает одного листа... |
|
Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу... Налоговая декларация по транспортному налогу (далее налоговая декларация) и настоящая Инструкция по заполнению налоговой декларации... |
|
Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу... Налоговая декларация по транспортному налогу (далее налоговая декларация) и настоящая Инструкция по заполнению налоговой декларации... |