Вопрос 2.
Компания, применяющая метод начисления, реализует товар на условиях последующей оплаты. Цена товара установлена в договоре в условных единицах. В каком порядке определяется сумма выручки от реализации?
Сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату реализации
Сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату отгрузки
Сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату получения оплаты
Вопрос 3.
Компания несвоевременно оплатила приобретенный товар. Продавец выставил претензию по уплате пеней за просрочку. Компания не дала ответа на претензию, и контрагент обратился в суд. Суд вынес решение взыскать пени в пользу продавца. На какую дату учесть расходы в виде пеней?
На дату, когда компания получила претензию продавца
На дату, когда суд вынес решение
На дату, когда решение суда вступит в законную силу
На дату, когда деньги будут уплачены
Вопрос 4.
Компания торгует покупными товарами. Прямые транспортные расходы, приходящиеся на остаток нереализованных товаров, составили на начало месяца 10 000 руб., в текущем месяце – 20 000 руб. Остаток товаров на начало месяца по цене приобретения – 1 000 000 руб., поступило в течение месяца – 2 000 000 руб., реализовано в текущем месяце 2 500 000 руб. Какую сумму прямых транспортных расходов можно списать в текущем месяце?
5000
10 000
20 000
25 000
Вопрос 5.
У торговой компании на конец III квартала числится дебетовое сальдо по счету 44 «Расходы на продажу». Согласно учетной политике по бухгалтерскому учету, эти расходы в конце отчетного периода списываются полностью. Какую проводку надо сделать бухгалтеру?
Дебет 41 Кредит 44
Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 44
Дебет 91субсчет «Прочие расходы» Кредит 44
Вопрос 6.
Какие способы оценки проданных товаров можно применять в налоговом учете?
По себестоимости единицы товаров
По средней себестоимости
ФИФО
ЛИФО
Вопрос 7.
Компания торгует покупными товарами. Других видов деятельности нет. Какие расходы из предложенного списка она может отнести к прямым:
Стоимость приобретенных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде
Расходы на оплату труда персонала, непосредственно участвующего в торговле
Суммы начисленной амортизации по основным средствам
Расходы на доставку приобретенных покупных товаров до склада компании (если они не включены в цену приобретения товаров)
Любые расходы, которые компания указала в качестве прямых в учетной политике для целей налогообложения
Вопрос 8.
Компания реализовала товар по договору купли-продажи. Согласно условиям этого договора компания несет расходы по доставке товара до склада покупателя. Это прямые или косвенные расходы?
Прямые
Косвенные
Зависит от положений учетной политики в целях налогообложения
Вопрос 9.
Какой способ оценки проданных товаров можно применять в налоговом учете, но нельзя в бухгалтерском?
По себестоимости единицы товаров
По средней себестоимости
ФИФО
ЛИФО
Вопрос 10.
Какой способ оценки проданных товаров нельзя применять в бухгалтерском учете?
По себестоимости единицы товаров
По средней себестоимости
ФИФО
ЛИФО
3.2 Вопросы к зачету
НДС
Каков порядок определения цены для формирования облагаемого оборота?
Имеют ли право налоговые органы контролировать уровень цен при проверке правильности исчисления и уплаты НДС?
Как определить дату реализации товаров, работ или услуг?
Что такое налоговые вычеты и каков порядок их применения?
Уплата НДС в организациях переведенных на уплату ЕНВД.
В каких случаях осуществляется возмещение из бюджета сумм налога? Каков порядок этого возмещения?
особенности уплаты НДС имеются при перемещении товаров через российскую границу?
НДФЛ
Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Сколько таких категорий установлено российским налоговым законодательством? Каков размер производимых у них вычетов?
Какие ставки принимаются при подоходном налогообложении? Каковы достоинства и недостатки единой ставки подоходного налога с физических лиц?
Какие документы представляют предприятия и физические лица в налоговый орган по расчетам подоходного налога?
Порядок определения НДФЛ для нерезидентов.
Акцизы
Как засчитывается сумма акциза, уплаченного по сырью, использованному при производстве товаров, не облагаемых акцизами?
Кто и в каких нормативных актах определяет ставки акцизов? Какие ставки существуют по акцизам?
Каков порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет?
Порядок возмещения акцизов при реализации ГСМ.
Каковы особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через российскую территорию?
Каковы особенности формирования налоговой базы по налогу?
Какие способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых используют в России?
Какие установлены налоговые ставки по данному налогу?
Почему по нефти временно установлены особый порядок расчета налоговой базы и специфическая ставка налога? В чем их особенности?
Каковы особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции?
ЕСХН
В каких целях введен единый сельскохозяйственный налог?
Все ли сельхозпроизводители могут быть переведены на уплату единого налога?
Что является объектом обложения единым сельхозналогом? Что собой представляет налоговая база по налогу?
Как рассчитывается ставка по налогу? Кто ее устанавливает? Каковы права законодательных органов субъектов Российской Федерации в части установления ставок налога?
Каковы порядок исчисления, а также порядок и сроки уплаты налога?
бюджеты и внебюджетные фонды зачисляется единый сельхозналог и в каких пропорциях?
ЕНВД
Каковы экономическая необходимость и целесообразность введения в Российской Федерации единого налога на вмененный доход?
В чем состоит принципиальное отличие данного налога от общепризнанной системы налогообложения?
Что собой представляет базовая доходность? Кто ее устанавливает?
Какова роль коэффициентов базовой доходности?
Как определяется сумма вмененного дохода? Кто ее устанавливает?
Кто устанавливает льготы по единому налогу на вмененный доход? Каковы наиболее распространенные льготы по этому налогу?
Налог на имущество организаций
Каковы перспективы налога на имущество организаций
Какое имущество предприятий не является объектом обложения налогом?
Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества?
Какова предельная ставка налога на имущество предприятий? Кто устанавливает конкретную ставку налога?
Каковы права органов, устанавливающих конкретные ставки налога на имущество?
Налог на прибыль организаций
Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль?
Какие доходы, полученные налогоплательщиком, не учитываются при формировании налоговой базы?
Что входит в понятие внереализационных доходов и расходов?
Какие ограничения существуют по отдельным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы? Каковы особенности начисления амортизации?
Что такое учетная политика в целях налогообложения и какие формы ее применяются в налоговой системе России?
Каковы особенности исчисления и уплаты налогов иностранными организациями?
С какой целью введен налоговый учет?
4.МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Дисциплина «Ситуационный практикум по налогообложению» базируется на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении теории бухгалтерского учета, бухгалтерского финансового учета, бухгалтерского управленческого учета, экономического анализа, налоги и налогообложение. При освоении дисциплины обращается внимание студентов на её прикладной характер, на то, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.
Программа дисциплины предполагает практическое осмысление ее модулей и тем на практических занятиях и в процессе самостоятельной работы студентов.
При подготовке к семинарам студент обязан изучить предложенный в лекциях теоретический материал, воспользовавшись (обязательно) основной и дополнительной литературой.
При изложении материала по соответствующим разделам и темам необходимо использовать законодательные и нормативные акты РФ, а также инструктивные и руководящие материалы отраслевых министерств и ведомств.
При подготовке к семинарским занятиям каждый студент должен, прежде всего, изучить необходимый нормативный материал, а также его научное и правоприменительное толкование.
Дисциплина «Ситуационный практикум по налогообложению» позволяет получить представление о хозяйственной деятельности организации с точки зрения налогообложения, осмыслить и понять основные методы минимизации налоговых отчислений и предотвращение штрафных санкций со стороны налоговых органов.
В процессе изучения дисциплины проводятся тестирование в аудитории при помощи преподавателя.
4.1 Самостоятельная работа студента
Виды самостоятельной работы студентов, обеспечивающие реализацию цели и решение задач данной программы:
Подготовка к семинарским практическим занятиям
Выполнение курсовой работы
Подготовка и сдача зачета и экзамена
4.2 Оценочные средства для контроля успеваемости и результатов освоения учебной дисциплины
Контроль и оценка знаний студента очной, формы обучения осуществляется в соответствии с Положением о балльно - рейтинговой системе контроля и оценке знаний студентов. Знания студентов заочной формы обучения оцениваются по традиционной системе оценки знаний.
Программа дисциплины в целях проверки прочности усвоения материала предусматривает проведение различных форм контроля:
Предварительный контроль необходим для установления исходного уровня знаний студентов.
Рубежный (тематический контроль) проводится в период после изучения больших разделов программы в виде решения зада, тестов, включающих определения основных понятий, аргументированный ответ.
Межсессионная аттестация проводится в форме тестирования, зачета.
Резидуальный контроль проводится в виде тестирования по истечении определенного срока после завершения изучения дисциплины.
Итоговый контроль- зачет в 9 семестре- устный опрос в виде собеседования.
При выставлении зачета могут быть применены следующие критерии:
«Зачтено» выставляется студенту:
-если он глубоко и точно усвоил программный материал, исчерпывающе, последовательно, четко и логически стройно его излагает, умеет тесно увязывает теорию с практикой, свободно справляется с задачами, вопросами и другими видами применения полученных знаний, правильно обосновывает принятое решение, владеет разносторонними навыками и приемами выполнения практических задач;
-если он твердо знает материал, грамотно и по существу излагает его, не допуская существенных неточностей в ответе на вопрос, правильно применяет теоретические положения при решении практических вопросов и задач, владеет необходимыми знаниями, навыками и приемами их выполнения;
-если он имеет знания только основного материала, но не усвоил формулировок, деталей, допускает неточности, недостаточно правильно формулирует, нарушает логическую последовательность в изложении программного материала, испытывает затруднения при выполнении практических работ
«Не зачтено» выставляется студенту, который не знает значительной части программного материала, допускает существенные ошибки, неуверенно с большими затруднениями выполняет практические работы.
Изучение дисциплины в 8, 9 семестре завершается зачетом.
-
МАТЕРИАЛЬНО – ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Рубцовский институт (филиал) АлтГУ располагает материально-технической базой, соответствующей санитарно-техническим нормам и обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных ГОС.
Лицензионные компьютерные программы
Системное программное обеспечение:
Windows XP Professional Service Pack 3
Windows 7 Enterprise Service Pack 1
Windows 7 Professional Service Pack 1
Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:
Excel 2010
Excel 2013
PowerPoint 2007
PowerPoint 2010
PowerPoint 2013
Word 2003
Word 2007
Word 2010
Word 2013
Специализированное ПО:
Консультант+ 4000
ПрофКонсультант+ 4000 (региональный выпуск)
Консультант - Бухгалтер 4000
Приложение «Бухгалтерские издания»
Консультант «Деловые бумаги 4000»
Консультант - Финансист 4000
Консультант - Судебная практика 4000
Консультант «Комментарии к законодательству 4000»
Консультант «Международное право»
6. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
Рекомендуемая литература
а) нормативная
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ//"Российская газета", N 148-149, 06.08.1998
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ//СЗ РФ "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
б) обязательная
Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие -М.: КНОРУС, 2009 -360c..
Колчин, С.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие -М.: Вузовский учебник, 2008 -272c.
Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской -СПб: Питер, 2009, 528c. -(Учебник для вузов)
Тарасова, В.Ф., Владыка, М.В., Сапрыкина, Т.В., Семыкина, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник/под общ. ред. В.Ф.Тарасовой -М.: КНОРУС, 2009 -480c.
Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение: учебник -М.: ФОРУМ, 2009 -320c. -(Профессиональное образование)
б) дополнительная
Владыка, М.В., Тарасова, В.Ф., Сапрыкина, Т.В. сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие -М.: КНОРУС, 2008 -384c.
Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие/ под ред. Л.И. Гончаренко -М.: КноРус, 2009 -184c.
Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник -М.: ИНФРА-М, 2001 -576c. -(Высшее образование)
г) периодическая
11. Вопросы экономики: Всероссийский ежемесячный журнал./ Учредители: Некоммерческое партнерство «Редакция журнала "Вопросы экономики"»; Институт экономики РАН.//- Москва.: Издатель: НП «Редакция журнала "Вопросы экономики"».
12. Финансы: Ежемесячный теоретический и научно-практический журнал./ Учредители: Министерство финансов Российской Федерации и ООО «Книжная редакция Финансы».//- Москва.: ООО «Книжная редакция «Финансы»
Базы данных, Интернет-ресурсы,
информационно-справочные и поисковые системы
1. Сайт Минфина РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www.minfin.ru/ru/- 30.11.2012
2. Сайт ФНС РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http:// http://www.nalog.ru/ -29.11.2012
3. Сайт Управления ФНС по Алтайскому краю [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL http:// http://www.r22.nalog.ru/
4. Сайт Федеральной службы по финансовым рынкам [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www.fcsm.ru/- 01.12.2012
5. Сайт администрации Алтайского края [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www.altairegion22.ru/- 01.12.2012
6. Консультант Плюс 1997-2012 [Электронный ресурс]: справочно-поисковая система.- Режим доступа: : http://consultant.ru/- 01.12.2012
|
