Тема 1. Виды налогов и сборов и связанные с ними ситуации
Аудиторное изучение: Объекты налогообложения, периоды, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налогов, налоговые льготы, санкции, пени по группам и видам налогов. Формирование налоговых баз и расчет суммы налогов, суммы налоговых льгот и санкций по видам налогов.
Формы и правила составления план-графика начисления и уплаты Федеральных налогов (налога на добавленную стоимость; акцизов на отдельные виды товаров и минерального сырья; налога на прибыль (доход) организаций; подоходного налога с физических лиц; взносов в государственные социальные внебюджетные фонды; налогов по объектам природопользования; прочих федеральных налогов и сборов).
Состав и правила составления первичных учетных и расчетных документов на операции с НДС и акцизами.
План-график начисления и уплаты региональных налогов и сборов (налога на имущество и недвижимость организаций; налогов в дорожные фонды; прочих региональных налогов и сборов).
Самостоятельное изучение: Составление первичных документы на взыскание налогов денежными средствами, в т.ч. с валютного счета; имуществом налогоплательщиков, на возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, рассчитать проценты на излишне уплаченные суммы. Установление очередности обращения юридического лица. Составление бухгалтерских проводок на все рассмотренные выше налоговые операции.
Тема 2. Объекты и базы налогообложения
Аудиторное изучение: Определение сумм реализации товаров, продукции, работ, услуг, определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Состав хозяйственных операций с имуществом, не относящиеся к реализации.
Расчет суммы акциза к уплате в бюджет с сумм денежных средств, по товарам, производимым на территории и за пределами территории РФ, при натуральной оплате труда, при безвозмездной передаче, обмене, продаже по ценам, ниже себестоимости и ниже рыночных, в других ситуациях.
Расчет базы для исчисления налогов на имущество и на прибыль.
Определение налогооблагаемых сумм доходов от источников в РФ и за пределами РФ, от участия в других организациях, от аренды.
Самостоятельное изучение: Документальное оформление хозяйственных операций, отчетности.
Тема 3. Налогообложение в различных системах налогообложения и организационно-правовых формах предпринимательства
Аудиторное изучение: Базы и ставки налогообложения при упрощенной системе субъектов малого бизнеса. Расчет суммы налога к уплате в бюджет.
Установление суммы налога на вмененный доход по различным видам деятельности.
Разработка схему формирования и распределения финансовых результатов с учетом совокупности налогов общепринятой системы.
Формирование базы по налогам на имущество и на прибыль хозяйственных товариществ и обществ.
Расчет сумм к уплате в бюджет с доходов коммерческих и некоммерческих организаций других организационно-правовых форм от предпринимательской деятельности.
Расчет сумм акцизов, НДС, налога на имущество подразделения организаций, дочерних и зависимых обществ.
Самостоятельное изучение: Определить суммы излишне уплаченных налогов организации при ее ликвидации и реорганизации. Разработать форму извещения о снятии организации с налогового учета.
Тема 4. Особенности налогообложения объектов финансово-хозяйственной деятельности
Аудиторное изучение: Сформирование баз налогообложения по налогам: НДС при покупке автотранспортных средств и транспортных устройств (легковых служебных и грузовых, специальных автомобилей, автотранспорта для инвалидов, микроавтобусов, специальных средств и других).
Варианты налогообложения хозяйственных операций, связанных с объектами жилищно-коммунального хозяйства.
Исчисление сумм НДС на импортированные основные средства, используемые организациями по добыче драгоценных металлов. Налогообложение нематериальных активов (авторских прав, объектов промышленной собственности, патентов, патентно-лицензионных операций, товарных знаков).
Налогообложение долевого участия в финансировании капитального строительства. Расчет сумм льгот по налогу на прибыль на капитальные вложения, суммы НДС по основным средствам, вводимым законченным капитальным строительством.
Объекты финансовых вложений. Акции и облигации, государственные и корпоративные ценные бумаги: налог с доходов, рыночная цена. Налогообложение стоимости дополнительно полученных акций при увеличении уставного капитала. Налогообложение продажи ценных бумаг.
Операции с валютой, денежными средствами, их налогообложение НДС и другими налогами. Обложение акцизом, НДС, налогом на прибыль курсовых разниц, опционов, фьючерсов.
Особенности налогообложения операций у товаропроизводителей, перепродавцов, индивидуальных предпринимателей горюче - смазочных материалов (ГСМ). Налог на реализацию ГСМ и других материалов при их передаче в переработку. Налогообложение приобретения ГСМ через автозаправочные станции за наличный расчет.
Акциз, НДС и другие налоги бесхозяйных, конфискованных вещей, кладов.
Возмещение (зачет) НДС по материальным ценностям, используемым при производстве работ и услуг, связанных с недвижимым имуществом за пределами СНГ, при производстве работ, услуг, местом реализации которых является СНГ; при других ситуациях. НДС по материальным ценностям местом реализации которых не является РФ и СНГ; приобретенным у организаций розничной торговли и у населения; за иностранную валюту и т.д.
Налогообложение безвозмездной помощи (материальной, технической, финансовой), гарантов. Особенности налогообложения средств финансовой помощи в виде подакцизных товаров, на жилищное строительство, реализацию социально-экономических программ).
Налогообложение лекарственных средств, медицинской техники, продукции, услуг, природных ресурсов, объектов природопользования.
Самостоятельное изучение: Сформирование баз налогообложения продукции, в т.ч. подакцизной, товаров, работ, услуг при обмене, безвозмездной передаче, купле-продаже и других операциях. Особенности налогообложения, парфюмерно-косметической, сельскохозяйственной, пищевой и других видов продукции. НДС при возврате товаров и отказе от ранее отплаченных работ. НДС по работам и услугам, с импортируемыми и экспортируемыми грузами, работами, услугами. Налогообложение брокерских, инновационных, консультационных, парикмахерских и других видов услуг
Тема 5. Особенности налогообложения организаций различных отраслей и видов деятельности
Аудиторное изучение: Налоги на добавленную стоимость, на имущество, на пользователей автодорог, на приобретение автотранспортных средств, с владельцев транспортных средств и другие аварийно-спасательные службы и формирования, организаций пожарной безопасности:.
Определить объекты налогообложения, облагаемый оборот, порядок возмещения (зачета) НДС авиационными организациями, аэропортами, автотранспортными организациями, дорожными службами.
Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями. Операции банков, на которые не распространяются льготы по НДС (приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями; предоставление в аренду специальных помещений или сейфов; лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг и другие). Платежи банков в дорожные фонды.
Самостоятельное изучение: Базы налогообложения организаций розничной торговли и общественного питания, сбытовых, снабженческих, оптовых, заготовительных и других организаций, занятых продажей и перепродажей товаров.
НДС, налог на имущество, на вмененный доход организация бытового и жилищно-коммунального обслуживания.
НДС, налог на прибыль, платежи в дорожные фонды бюджетных организации, в т.ч. здравоохранения.
Особенности налогообложения объектов газоснабжения, нефтеснабжения, транспортировки нефти и газа, теплоснабжения, организаций связи.
Льготы по налогам общественных организаций инвалидов, организаций с участием инвалидов.
Налогообложение культурно-просветительных организаций, театров и театрально-зрелищных мероприятий, народные художественные промыслов, образовательных учреждений, организаций системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров, центров профессиональной подготовки военнослужащих, туристско-экскурсионные организаций, религиозных организации.
ДЕ 2 Налоговые последствия выполнения хозяйственных договоров и сделок
Тема 6 Налоговые последствия выполнения хозяйственных договоров и сделок
Аудиторное изучение: Налогообложение хозяйственных операций в договорах купли-продажи (розничной купли-продажи, поставки товаров, в т.ч. для государственных нужд, контрактации, энергоснабжении, продажи недвижимости, продажи предприятия). Налогообложение товарообменных операций. Определить цены и расходов. Базы налогообложения прибыли по операциям дарение, безвозмездного пользования.
Плательщики налогов, объекты и базы налогообложения подрядных работ (строительного подряда, подряда на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядных работ для государственных нужд), выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
Агентирование, комиссия, поручение, налогообложение посреднических операций. Налогообложение операций агента, комиссионера, поверенного, принципала, комитента, доверителя.
Налогообложение операций по договорам простого товарищества (совместной деятельности), доверительного управления имуществом.
Перемена лиц в обязательстве, налогообложение при переводе долга, уступке прав требования, передаче прав по ценной бумаге.
Самостоятельное изучение: Плательщики налогов, объекты и базы налогообложения подрядных работ (строительного подряда, подряда на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядных работ для государственных нужд), выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
Тема 7. Налоговый и инвестиционный налоговый кредиты
Аудиторное изучение: Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, прекращения действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита.
Рассчитать суммы и заполнить договор налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Определить накопленную сумму и проценты по договору.
Самостоятельное изучение: Расчет суммы и заполнить договор налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Определить накопленную сумму и проценты по договору.
Тема 8. Налогообложение хозяйствующих субъектов в свободных экономических, территориально-производственных и "оффшорных" зонах, иностранных организаций
Аудиторное изучение: Особенности налогообложения организаций в свободных экономических и территориально-производственных зонах.
Варианты налогообложения организаций в оффшорные зонах, в т.ч. оффшорных компаний - посредников в торговле, владельцев имущества, товарного знака, авторских прав, держателей банковского счета, залогодержателей, инвесторов и других.
Самостоятельное изучение: Налогообложение средств, безвозмездно предоставляемых иностранными организациями, иностранных организаций, состоящих и не состоящих на налоговом учете, дипломатических организаций и представительств. Договоры об устранении двойного налогообложения.
.
2.2 Планы семинарских занятий
Семинар 1,2,3
Тема. Виды налогов и сборов и связанные с ними ситуации
Налог на добавленную стоимость, плательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты налогообложения. определение места реализации товаров. Порядок определения налоговой базы по НДС.
Семинар 4,5,6
Тема. Объекты и базы налогообложения
Порядок определения налоговой базы. Объекты налогообложения, налоговая база по УСН ,налоговые ставки
Семинар 7,8,9
Тема. Налогообложение в различных системах налогообложения и организационно-правовых формах предпринимательства
Традиционная система налогообложения;
Налогообложения предприятий малого предпринимательства;
Упрощенная система налогообложения в системе налогообложения в России;
Налоговая система России и основные пути ее совершенствования.
Семинар 10,11,12
Тема. Особенности налогообложения объектов финансово-хозяйственной деятельности
Налогообложение и формирование налогооблагаемой базы по основному виду деятельности;
Налогообложение операций продажи товаров, готовой продукции;
Налогообложение операций продажи основных фондов;
Семинар 13,14,15,16
Тема. Особенности налогообложения организаций различных отраслей и видов деятельности
Налогообложение в отраслях розничной и оптовой торговли;
Налогообложение в отраслях промышленности;
Налогообложение сельско-хозяйственных предприятий;
Налогообложение операций строительного производства выполненных подрядным и хозяйственным способами.
Семинар 17,18
Тема. Налоговые последствия выполнения хозяйственных договоров и сделок
Формы договорных отношений между подрядчиками, поставщиками, покупателями;
Налоговые последствия выполнения хозяйственных договоров и сделок
Семинар 19
Тема. Налоговый и инвестиционный налоговый кредиты
Понятия: Налоговый и инвестиционный налоговый кредиты, формы, виды, условия
Условия предоставления налогового инвестиционного кредита
Семинар 20,21
Тема. Налогообложение хозяйствующих субъектов в свободных экономических, территориально-производственных и "оффшорных" зонах, иностранных организаций
Понятие «оффшорных» зон;
Налогообложение хозяйствующих субъектов в свободных экономических, территориально-производственных зонах
3.МАТЕРИАЛЫ К промежуточному и ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
3.1Тесты
Тест:
В тесте 10 вопросов.
Вопрос 1.
Компания получила безвозмездно от другой организации денежные средства. Выберите из перечисленных вариантов те, в которых полученные средства не нужно включать в доходы при исчислении налога на прибыль
Если деньги получены от организации, доля которой в уставном капитале более 50 процентов
Если деньги получены от организации, доля которой в уставном капитале 50 процентов и более
Если деньги получены от организации, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада получающей организации
Если деньги получены от организации, уставный капитал которой на 50 процентов и более состоит из вклада получающей организации
В ответе отметьте галочкой все правильные варианты.
Вопрос 2.
Компания, находящаяся в Москве, создает обособленное подразделение в Саратове. Нужно ли будет представлять декларации по налогу на прибыль по местонахождению обособленного подразделения?
Да нужно, если организация не является крупнейшим налогоплательщиком
Да нужно, независимо от того, является компания крупнейшим налогоплательщиком или нет
Нет, не нужно
Компания сама решает, как отчитываться, и утверждает этот порядок в учетной политике для целей налогообложения
Вопрос 3.
Российская компания выплачивает дивиденды другой российской организации. Выберите те ставки налога, которые возможны в отношении таких доходов?
Вопрос 4.
Филиал ООО «Система Тишины» расположен в г. Ярославле, а сама компания – в г. Санкт-Петербурге. Филиал выделен на отдельный баланс и эксплуатирует принадлежащие организации легковые и грузовые автомобили. Как уплачивать налог на имущество по данным машинам?
По местонахождению головной организации
По местонахождению филиала (если машины числятся на балансе подразделения), если машины находятся на балансе головного офиса – по местонахождению организации
По местонахождению филиала в любом случае
Либо по местонахождению головной организации, либо филиала. Компания вправе выбрать сама
Вопрос 5.
Организация получила безвозмездно от учредителя – физического лица автомобиль в октябре 2011 года и в том же месяце реализовала его. В каком из перечисленных случаев компания не будет учитывать стоимость безвозмездно полученного имущества во внереализационных доходах?
Если доля учредителя в уставном капитале 50 процентов и более
Если доля учредителя в уставном капитале более 50 процентов
Если доля учредителя в уставном капитале 100 процентов
Независимо от доли учредителя в уставном капитале учесть стоимость автомобиля в доходах придется
Вопрос 6.
В какой момент проценты по заемным обязательствам надо отражать в расходах в бухгалтерском учете?
На дату фактической уплаты
В конце каждого месяца
В конце каждого квартала
В тот момент, когда компания полностью рассчитается с заимодавцем по договору
Вопрос 7.
Компания открывает склад продукции в другом субъекте РФ. По местонахождению склада компания создает рабочие места на срок свыше одного месяца. Нужно ли рассчитывать и уплачивать налог на прибыль в региональный бюджет по местонахождению склада?
Нет, так как склад – это не обособленное подразделение
Нужно только в том случае, если склад будет реализовывать продукцию
Нужно, только если склад расположен по местонахождению представительства либо филиала компании
Нужно
Вопрос 8.
ООО «Престиж», находящееся в г. Москве, открыло филиал в г. Твери. Как перечислять налог на прибыль?
Весь налог на прибыль надо перечислять по местонахождению головного офиса
|
