2. Анализ хозяйственной деятельности ООО "Дабан"
2.1 Характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью "ДАБАН", именуемое в дальнейшем "Общество", зарегистрировано 26 сентября 2011 года. Межрайонной ИФНС России №17 по Иркутской области в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись об Обществе за основным государственным номером 1113850037674.
Учредителем является одно лицо - Огдонов Владимир Александрович. Уставный капитал составляет 10 000 р.
Полное фирменное наименование общества - Общество с ограниченной ответственностью "ДАБАН". Сокращенное фирменное наименование общества ООО "ДАБАН".
Миссией создания предприятия является обеспечение других предприятий материалами для производства, а также удовлетворение потребностей населения продукцией. Целью общества является извлечение прибыли. Для достижения этой цели Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
заготовка древесины;
распиловка и строгание древесины.
Имущество ООО "ДАБАН" составляют материальные и финансовые ресурсы, находящиеся на его балансе и являющиеся собственностью ООО "ДАБАН"; источником образования имущества ООО "ДАБАН" являются: личные средства учредителя, вложенные в уставный капитал, а так же дополнительные взносы в имущество; доходы от производственно-хозяйственной деятельности и другие поступления.
Предприятие регулярно выплачивает заработную плату, не имеет задолженности по оплате налогов, иных обязательных платежей во все уровни бюджетов.
Для заготовки и переработки древесины предприятие имеет следующие производственные мощности:
ГАЗ-66;
ГАЗ-52;
трактор МТЗ-80;
трактор ЮМЗ;
ленточнопильный станок;
2 бензопилы Stihl MS 180-14
Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "ДАБАН" является выявление резервов для повышения эффективности работы данной организации.
2.2 Анализ производства и реализации услуги
Анализ производства и реализации продукции играет важную роль в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение направлений, по которым нужно вести работу по улучшению этого состояния. Кроме того, финансовый анализ является основой оценки предприятия.
Вместе с тем, финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому можно считать, что вторая основная задача анализа - показать состояние предприятия для внешних потребителей, количество которых при развитии рыночных отношений значительно возрастает.
К основным задачам анализа относят:
1. оценку степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
2. определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
3. выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
4. разработку мероприятий по освоению выявленных резервов.
2.2.1 Анализ объема и ассортимента продукции
Анализ объема и ассортимента продукции целесообразнее начинать с динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.
Темпы роста объемов производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.
В таблице 2.1 представлена динамика товарной продукции.
Таблица 2.1.
Динамика производства
Квартал
|
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.
|
Темп роста, проц.
|
Реализованная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.
|
Темп роста, проц.
|
Цепной
|
Базисный
|
Цепной
|
Базисный
|
1-й квартал
|
1036,8
|
100
|
100
|
829,44
|
100
|
100
|
2-й квартал
|
972,0
|
93,75
|
93,75
|
933,12
|
112,5
|
112,5
|
Динамика товарной продукции хорошо прослеживается на графике (Рисунок 2.1.).
Рисунок 2.1 Динамика товарной продукции
Рассчитаем среднегодовые темпы роста выпуска продукции, реализации продукции и темпы прироста товарной и реализованной продукции.
 (2.1),  (2.2)
 (2.3),  (2.4)
По результатам вычислений можно сделать вывод о том, что товарная продукция уменьшилась на 3,18 проц., а объем реализованной продукции увеличился на 6,07 проц. Это свидетельствует о том, что идет выравнивание объемов товарной и реализованной продукции.
Далее следует произвести оценку выполнения плана за отчетный период (таблица 2.2.).
Таблица 2.2.
Исходные данные для оценки выполнения плана за отчетный период, тыс. р.
Продукция
|
Товарная продукция
|
Отклонения планового выпуска от прошлого квартала
|
Отклонения фактического выпуска товарной продукции
|
1-й квартал
|
2-й квартал
|
от плана
|
от прошлого квартала
|
план
|
факт
|
значение
|
проц.
|
значение
|
проц.
|
значение
|
проц.
|
Обрезной материал (доска)
|
|
892,0
|
912,0
|
|
|
20,0
|
2,24
|
-
|
-
|
Дрова
|
-
|
66,0
|
65,0
|
-
|
-
|
-1,0
|
-1,52
|
-
|
-
|
Итого:
|
1036,8
|
958,0
|
977,0
|
-78,8
|
-7,6
|
19,0
|
0,72
|
-59,8
|
-5,77
|
Можно сделать вывод, что во втором квартале было запланировано снизить объем выпуска продукции в целом на 78,8 тыс. р. или на 7,6 процентов. В итоге фактический выпуск продукции по сравнению с плановым увеличился на 19,0 тыс. р. или на 0,72 процента за счет снижения выпуска дров на 1,52 процента и увеличения выпуска обрезного материала на 2,24 процента. А фактический выпуск 1-го квартала превысил фактический выпуск 2-го квартала на 59,8 тыс. р. или на 5,77 процента.
Для анализа выполнения плана по номенклатуре за 2-й квартал используются данные, приведенные в таблице 2.3.
Таблица 2.3.
Исходные данные для анализа выполнения плана по номенклатуре, тыс. р.
Наименование продукции
|
Товарная продукция в плановых ценах
|
Выполнение плана, проц.
|
ТП, зачтенная в выполнение плана
|
Уд. Вес в выпуске ТП, проц.
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
Доска обрезная
|
892,0
|
912,0
|
102,24
|
892,0
|
93,11
|
93,35
|
Дрова
|
66,0
|
65,0
|
98,48
|
65,0
|
6,89
|
6,65
|
Итого:
|
958,0
|
977,0
|
101,98
|
957,0
|
100,00
|
100,00
|
План выпуска продукции в целом выполнен на 101,98 проц., а степень выполнения по отдельным номенклатурным позициям различается: доска обрезная - перевыполнен на 2,24 проц., дрова - недовыполнен на 1,52 проц.
Оценку выполнения плана по номенклатуре можно произвести с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). В данном случае процент выполнения плана по номенклатуре составляет 98,48 проц. Таким образом, план по номенклатуре продукции не выполнен.
|
