Организация работы кассы
|
Определить место для проведения кассовых операций.
Например:
«Кассовые операции проводятся в кабинете № 3-15 в офисном помещении по месту нахождения организации»;
«Кассовые операции проводятся в кассовых узлах магазинов и в кабинете старшего кассира, расположенном по месту нахождения организации» и т.п.
|
п. 1.2
Положения № 373-П
|
Назначить лицо, уполномоченное вносить наличные деньги в банк (сдавать инкассатору).
Например:
«Лицом, уполномоченным вносить наличные деньги в банк, назначается старший кассир».
|
п. 1.5
Положения № 373-П
|
Назначить лицо, которое проводит кассовые операции (кассира). Утвердить должностную инструкцию кассира, в которой отразить его права и обязанности.
Примечание. Кассир должен быть ознакомлен с этой инструкцией под роспись.
|
п. 1.6
Положения № 373-П
|
Назначить старшего кассира (при наличии нескольких кассиров).
|
п. 1.6
Положения № 373-П
|
Определить мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке.
Например:
«Ведение кассовых операций осуществляется в обособленном помещении, оборудованном решетками на внешних окнах, укрепленной дверью и ограниченным доступом к кассиру через специальное внутреннее окно, устроенное в двери. Наличные деньги хранятся указанном помещении в засыпном сейфе, который по окончании рабочего дня опломбируется кассиром. Для транспортировки наличных денег в дни их получения и сдачи в банк кассиру выделяется служебный транспорт».
|
п. 1.11
Положения № 373-П
|
Определить порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег (ревизия кассы).
Например:
«Проводятся обязательные инвентаризации кассы в соответствии с п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н. Плановые ревизии кассы проводятся ежемесячно до начала первого рабочего дня каждого месяца. Внезапные ревизии кассы проводятся 2 раза в течение календарного года».
|
п. 1.11
Положения № 373-П
|
Назначить лицо, которое оформляет кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера): главный бухгалтер, или бухгалтер, или кассир, или иной работник.
|
п. 2.1
Положения № 373-П
|
Утвердить образец печати (штампа), содержащий реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции.
Например: «ПОЛУЧЕНО», «ОПЛАЧЕНО», «ПОГАШЕНО».
|
п. 2.3
Положения № 373-П
|
Определить круг лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. Утвердить образцы подписей этих лиц отдельным приказом и передать его кассиру и бухгалтеру, обрабатывающему кассовые документы.
|
п. 2.3
Положения № 373-П
|
Назначить лицо, осуществляющее проверку отчета кассира (сверку записей в кассовой книге с приложенными к листу кассовой книги документами).
Например: главный бухгалтер, старший бухгалтер, др.
|
п. 5.4
Положения № 373-П
|
Лимит остатка наличных денег
|
Установить лимит остатка наличных денег (по специальному расчету по формуле, приведенной в приложении к Положению № 373-П).
Лимит остатка наличных денег по организации определяется с учетом наличных денег, хранящихся в кассах обособленных подразделений, не имеющих банковских счетов.
|
п. п. 1.2, 1.3 Положения № 373-П
|
Определить порядок хранения документа, которым установлен лимит остатка наличных денег.
Например:
«Настоящий приказ составлен в 3 экземплярах: 1 экз. – хранится в деле «Приказы» у офис-менеджера, 2 экз. – у главного бухгалтера; 3 экз. – у кассира».
|
п. 1.2
Положения № 373-П
|
Установить продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим социальным выплатам (не более 5 рабочих дней организации, индивидуального предпринимателя)
|
п. 4.6
Положения № 373-П
|
Кассовые операции обособленного подразделения
|
Установить лимит остатка наличных денег обособленным подразделениям, которым открыты банковские счета.
|
п. 1.2
Положения № 373-П
|
Назначить в обособленном подразделении лицо, уполномоченное вносить наличные деньги в кассу головной организации, в банк (сдавать инкассатору).
|
п. 1.5
Положения № 373-П
|
Назначить в обособленном подразделении лицо, которое проводит кассовые операции (кассира). Утвердить должностную инструкцию кассира, в которой отразить его права и обязанности.
Примечание. Кассир должен быть ознакомлен с этой инструкцией под роспись.
|
п. 1.6
Положения № 373-П
|
Порядок оформления кассовой книги 0310004 обособленного подразделения:
- на бумажном носителе (пронумерованном, прошитом журнале);
- (или) с применением технических средств (указать каких).
|
п. 2.5
Положения № 373-П
|
Установить порядок ежедневной передачи листов кассовой книги 0310004 обособленного подразделения в головную организацию.
В случае передачи листа кассовой книги в электронном виде определить порядок передачи листа кассовой книги на бумажном носителе.
|
п.п. 2.5, 5.6
Положения № 373-П
|
Установить порядок выдачи по расходному кассовому ордеру 0310002 необходимых для совершения кассовых операций наличных денег уполномоченному представителю обособленного подразделения.
|
п. 4.4
Положения № 373-П
|
Работа с документами
|
В случае применения программно-технических комплексов, в т.ч. оснащенных функцией приема наличных денег (например, торговые автоматы) – определить порядок ежедневного оприходования выручки.
|
п. 1.10
Положения № 373-П
|
Порядок оформления кассовой книги 0310004:
- на бумажном носителе (пронумерованном, прошитом журнале);
- (или) с применением технических средств (указать каких).
Например:
«Кассовая книга 0310004 ведется компьютерным способом с использованием программы «1С: Бухгалтерия». По окончании рабочего дня кассир должен распечатать «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Отчет кассира с приложенными к нему кассовыми документами и приложениями к ним передается в бухгалтерию в начале следующего рабочего дня. Вкладные листы кассовой книги подшиваются кассиром в отдельную папку в хронологическом порядке в течение календарного года. По окончании календарного года вкладные листы оформляются в виде кассовой книги (брошюруются) – прошиваются, заверяются подписями директора и главного бухгалтера и печатью организации».
|
п. 2.5
Положения № 373-П
|
Порядок оформления книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005:
- на бумажном носителе (пронумерованном, прошитом журнале);
- (или) с применением технических средств (указать каких).
При оформлении книги с применением технических средств определить: с распечатыванием или без распечатывания на бумажном носителе листа книги по каждой операции в течение рабочего дня.
|
п. 2.5
Положения № 373-П
|
Установить порядок заверения копий доверенностей, оформленных на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
|
п. 4.2
Положения № 373-П
|
Утвердить форму заявления на получение наличных денег под отчет. Установить порядок подписания документа руководителем или иным уполномоченным лицом.
Рекомендуется: ежегодно утверждать приказом руководителя список лиц, имеющих право на получение наличных денег под отчет. Указанных лиц ознакомить с инструкцией о порядке получения под отчет и расходования наличных денег, составления авансовых отчетов, сроках и порядке внесения в кассу неизрасходованных сумм, порядок согласования перерасхода.
|
п. 4.4
Положения № 373-П
|
Установить сроки для:
- проверки бухгалтерией авансового отчета;
- утверждения авансового отчета руководителем;
- окончательного расчета по авансовому отчету (внесения неизрасходованных сумм, выдачи перерасхода).
|
п. 4.4
Положения № 373-П
|
Утвердить форму реестра депонированных сумм, порядок оформления и хранения реестров.
|
п. 4.6
Положения № 373-П
|
