Рабочая программа учебной дисциплины Налоги и налогообложение Направление подготовки: 081100 Государственное и муниципальное управление Квалификация (степень) выпускника: «Бакалавр»

ФГБОУ ВПО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Международный факультет управления

Кафедра экономики

УТВЕРЖДАЮ

• 
  изучение этапов развития налоговой системы;
  
• 
  изучение налогового законодательства, в том числе ответственности за нарушения в налоговой сфере;
  
• 
  изучения налогового контроля (постановка и снятие с налогового учета, налоговые проверки);
  
• 
  изучение взимания налогов в рамках общего режима налогообложения (налог на прибыль организаций, НДС и др.) и специальных налоговых режимов (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный налог).
  

• 
  Знать механизм функционирования рыночной экономики;
  
• 
  Иметь представления о системе организации финансов на предприятии;
  
• 
  Иметь навыки владения математическим аппаратом.
  

• 
  владеть культурой мышления в области управления финансовыми потоками, иметь способность к обобщению, анализу, восприятию финансовой информации (ОК-1),
  
• 
  Способность самостоятельно приобретать и использовать новые знания и умения (ОК-3)
  
• 
  Способность принимать организационно-управленческие решения и оценивать их последствия (ОК- 4)
  
• 
  уметь использовать нормативно-правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
  
• 
  способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);
  
• 
  способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);
  
• 
  Осознавать сущность и значение финансовой информации в развитии современного общества (ОК-12),
  

• 
  способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
  
• 
  Умение использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач (ПК-3)
  

• 
  способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения задач налогового планирования (ПК-4);
  
• 
  способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
  

• 
  Способность готовить аналитические материалы для управления бизнес-процессами и оценки их эффективности (ПК-8)
  

• 
  способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
  
• 
  способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10).
  
• 
  способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).
  

• 
  об основах налоговой системы РФ,
  
• 
  сравнительных преимуществах налоговых режимов.
  

• 
  основные положения законодательства о налогах, права и обязанности субъектов налоговых правоотношений, ответственность за нарушения в сфере налогообложения,
  
• 
  права, обязанности и ответственность налогоплательщиков,
  
• 
  основные виды налогов и субъектов, действующих на территории РФ, общие условия установления налогов, функции налогов, элементы налогов и их характеристики; механизм исчисления и уплаты действующих налогов с предприятий и организаций и налогов с физических лиц;
  

• 
  выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах;
  
• 
  выявлять проблемы налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, предлагать способы их решения с учетом действующего налогового законодательства;
  
• 
  исчислять налоги, решать хозяйственные ситуации по налогам и их исчисление;
  
• 
  выявлять проблемы налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, предлагать способы их решения с учетом действующего налогового законодательства;
  
• 
  оценивать налоговые последствия конкретных хозяйственных операций в рамках существующего налогового законодательства и планируемых его изменений для принятия финансовых решений.
  

1. 
   Введение в курс «Налоги и налогообложение». Цели и задачи курса. Методы изучения. Особенности налоговых систем других стран. Цели проведения налоговых реформ в различных странах.
   
2. 
   Общая характеристика системы налогообложения в России. Закон “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” от 27.12.91 года. Этапы налоговой реформы. Изменения в налогообложении: причины и направления. Принятие Налогового Кодекса 1 и 2 части. Общая характеристика первой части Налогового Кодекса. Особенности и классификация налогов и сборов. Налоги федерального, регионального и местного уровня. Особенности распределения налогов по уровням бюджета. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение. Изменение системы налогов в соответствии налоговой реформой начала ХХ1 века, современная стратегия и тенденции в налогообложении.
   
3. 
   Налог на добавленную стоимость (Налоговый Кодекс, Ч. 2, Глава 21). Сущность налога. Особенности данного налога по сравнению с налогом с оборота. Объекты и субъекты налогообложения. Перечень товаров, облагаемых по льготной ставке. Льготы по уплате налога на добавленную стоимость. Ставки налогов. Правила учета, расчета, зачета налога на добавленную стоимость Порядок расчета налога по разным основаниям. Ответственность налогоплательщиков за нарушение закона о налоге на добавленную стоимость.
   
4. 
   Акциз (Налоговый Кодекс, Ч. 2, Глава 22). Общая характеристика акциза как косвенного налога. История акцизного налогообложения. Способы определения базы налогообложения. Особенности расчета акциза. Ставки налога. Порядок расчета налога. Льготы по налогу и порядок уплаты данного налога. Анализ изменений в акцизах на среднесрочную перспективу.
   
5. 
   Налог на доходы физических лиц. (Налоговый Кодекс, Ч. 2, Глава 23) Плательщики налога. База для налогообложения. Ставки налогов. Налоговые вычеты: стандартные налоговые вычеты, социальные, имущественные, профессиональные. Льготы по налогообложению. Декларирование доходов. Порядок получения налоговых вычетов и возврат уплаченных налогов.
   
6. 
   Налог на прибыль организаций (Налоговый Кодекс, Ч. 2, Глава 25). Современный порядок начисления налога на прибыль. Налоговый учет. Особенности определения доходов и расходов предприятия для целей налогообложения. Расчет налогооблагаемой базы. Ставки налога на прибыль. Расчет уровня налоговой нагрузки с учетом уплаты различных налогов.
   
7. 
   Социальные страховые платежи как элемент затрат предприятия. Особенности расчета и учета страховых платежей в составе затрат в 2014-2016 году, в переходный период до 2019 года.
   
8. 
   Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. (Глава 25-1). Плательщики сборов, объекты обложения. Ставки сборов и льготы по уплате сборов. Порядок получения разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Зачет или возврат сумм сборов по нереализованным лицензиям. Порядок зачисления сбора в бюджет.
   
9. 
   Водный налог. (глава 25-2). Характеристика налога как федерального налога. Налогоплательщики и база для налогообложения. Дифференциация способов использования водных объектов. Особенности учета объектов налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога.
   
10. 
    Налог на добычу полезных ископаемых. (Налоговый Кодекс, Ч. 2,