аКТ № 28
по результатам проведения внеплановой проверки эффективного использования бюджетных средств, выделенных на текущее содержание МОУ ДОД ДООЦ «Жемчужина Дона» в 2014 году, целесообразности осуществления данных расходов
5 сентября 2014 года г. Волгодонск
На основании приказа Финансового управления города Волгодонска от 13.04.2014 №8К начальником отдела финансового контроля Е.Н.Петраковой, ведущим специалистом отдела финансового контроля О.А.Григорян проведена внеплановая проверка эффективного использования бюджетных средств, выделенных на текущее содержание муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей детского оздоровительно-образовательного центра первой категории «Жемчужина Дона» в 2014 году, целесообразности осуществления данных расходов.
Основание проведения проверки: поручения Мэра города Волгодонска от 08.08.2014 № 3166/7.1-33.
Цель проверки: оценка эффективного использования бюджетных средств, выделенных на текущее содержание муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей детского оздоровительно-образовательного центра первой категории «Жемчужина Дона» в 2014 году, целесообразности осуществления данных расходов
Объект проверки: муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей детский оздоровительно-образовательный центр первой категории «Жемчужина Дона» (далее – Учреждение).
Проверяемый период: 2014 год.
Сроки проведения проверки: с 18.08.2014 года по 04.09.2014 года.
Проверкой установлено:
На момент проведения проверки Учреждение осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом Управления образования г.Волгодонска от 10.12.2009 №866 в новой редакции» и зарегистрированного в установленном законом порядке. В 2011 году в Устав были внесены изменения, которые зарегистрированы согласно законодательству Российской Федерации.
Учредителем и собственником имущества Учреждения является муниципальное образование «Город Волгодонск». Функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования г.Волгодонска.
Юридический и фактический адрес учреждения: 347360, Ростовская область, г.Волгодонск, ул.Лодочная,13.
В учреждении в проверяемом периоде право первой подписи имела директор Бабичева О.А. Главным бухгалтером была Рубцова Л.Г.
В соответствии с приказом Управления образования г.Волгодонска от 23.03.2011 №201 деятельность Учреждения была приостановлена до проведения капитального ремонта, было приказано прекратить эксплуатацию зданий и сооружений, обеспечить их сохранность и сохранность имущества, поддерживать оптимальное санитарное состояние зданий и прилегающей территории.
В ходе анализа соблюдения Учреждением установленного порядка управления и распоряжения находящимся в муниципальной собственности имуществом установлено следующее.
В распоряжении Учреждения согласно данным бухгалтерского учета на 01.08.2014 года находится следующее муниципальное имущество:
- в безвозмездном пользовании на сумму 41 821 953,81 рублей (здание административного корпуса, здание столовой, три спальных домика и земельный участок);
- в оперативном управлении на сумму 30 724 537,78 рублей, в т.ч.:
здания, сооружения, коммуникационные сети, мощения на сумму 27 798 887,87 рубля;
транспортные средства на сумму 770 657,0 рублей;
столовое оборудование на сумму 349 142,24 рубля;
медицинское оборудование на сумму 105 702,04 рубля;
компьютерное и офисное оборудование на сумму 258 399,62 рублей;
киноаппаратура на сумму 274 723,20 рубля;
пожарная сигнализация и оборудование на сумму 388 822,1 рубля;
мебель (кресла, кровати) на сумму 289043,03 рубля;
прочее оборудование и хозяйственный инвентарь на сумму 494 704,02 рубля.
В ходе визуального осмотра фактического наличия и состояния муниципального имущества, находящегося в распоряжении Учреждения, установлено:
- часть муниципального имущества на сумму 246 448,99 рублей передано во временное пользование МОУДОД ДООЦ «Ивушка» (компьютерное и офисное оборудование, три бензопилы, три газонокосилки, генератор, мотокультиватор, два сварочных аппарата, бензотример). В Комитет по управлению имуществом города Волгодонска направлено письмо о необходимости принять из оперативного управления Учреждения данное имущество и передать его в оперативное управление МОУДОД ДООЦ «Ивушка» (вход.№01-31/2624 от 05.08.2014). На момент проверки акт о приемке муниципального имущества из оперативного управления отсутствует;
- часть муниципального имущества полностью изношена, находится в неисправном состоянии и подлежит списанию или ремонту (часть столового оборудования, компьютерное и офисное оборудование, медицинское оборудование, автомобиль Жигули ВАЗ 21061, лодка «Казанка» и прочее оборудование и хозяйственный инвентарь). Дефектные ведомости, акты на списание отсутствуют;
- часть муниципального имущества находится в исправном, рабочем состоянии и находится на хранении в Учреждении (газонокосилки, бензотримеры, бензопила, насосы водяные, пожарная мотопомпа, автобус ПАЗ 3205, мотоблоки, водонагреватели, масляные радиаторы, сварочный аппарат).
Учреждению необходимо провести инвентаризацию основных средств, списать пришедшее в негодность оборудование и хозяйственный инвентарь, обратиться в Управление образования г.Волгодонска о передачи имущества, находящегося в рабочем состоянии либо подлежащего ремонту, в другие действующие учреждения в соответствии с постановлением Администрации города Волгодонска от т16.11.2011 №3153 «О приеме-передаче муниципального имущества».
В ходе проверки эффективного использования бюджетных средств при оплате расходов на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда, анализа штатной численности Учреждения установлено следующее.
Оплата труда работников Учреждения в проверяемом периоде осуществлялась на основании:
- Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, утвержденного постановлениями Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 31.01.1985 №31/3-30, Минтруда РФ от 15.11.1999 №45, постановления Министерства труда РФ от 10.11.1992 №31 «Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих»;
- постановления Администрации города Волгодонска от 24.08.2012 №2484 «О системе оплаты труда работников муниципальных учреждений города Волгодонска»;
- Положения «Об оплате труда работников», утвержденного приказом директора Учреждения от 31.08.2013 №42;
- штатного расписания, утвержденного директором Учреждения;
- трудовых договоров, заключенных с работниками;
- приказов директора Учреждения.
Штатное расписание на 2014 год утверждено директором Учреждения приказом от 31.12.2013 №82. Расчет штатной численности работников на 2014 год производился Учреждением самостоятельно и составляет 20,9 штатных единиц. В ходе проведенного анализа штатной численности учреждения установлено следующее.
В штате Учреждения предусмотрена ставка инженера 1 категории с установленным размером должностного оклада в сумме 5771 рубль. Запланированный фонд оплаты труда с учетом начислений на выплаты по оплате труда на 2014 год по данной должности составил – 100,4 тыс. рублей. Согласно должностной инструкции инженера по охране труда, утвержденной директором Учреждения, в круг должностных обязанностей включены обязанности, которые не могут исполняться в учреждении, деятельность которого приостановлена. Следовательно, включение в штат учреждения ставки инженера является необоснованным и неэффективным расходованием бюджетных средств.
Копия должностной инструкции прилагается.
Приложение №1 (на 3л.)
В штате Учреждения предусмотрена ставка делопроизводителя с установленным размером должностного оклада в сумме 4538 рубль. Запланированный фонд оплаты труда с учетом начислений на выплаты по оплате труда на 2014 год по данной должности составил – 93,9 тыс. рублей. Объем должностных обязанностей делопроизводителя в учреждении, деятельность которого приостановлена, значительно снижен. Следовательно, включение в штатное расписание Учреждения полной ставки делопроизводителя является необоснованным и неэффективным расходованием бюджетных средств.
Кроме того, работнику, замещающему должность делопроизводителя, ежемесячно производится доплата за работу с архивом Учреждения в размере 20 процентов должностного оклада, что составляет 10,9 тыс. рублей в год. Однако, в соответствии с должностной инструкцией в должностные обязанности делопроизводителя включена обязанность ведения делопроизводства, формирование дел в соответствии с утвержденной номенклатурой, обеспечение их сохранности и в установленные сроки сдача в архив. В административном корпусе на территории Учреждения в одном из помещений находится архив Учреждения. В ходе осмотра состояния находящихся в архиве документов, можно сделать вывод о том, что работа по ведению архива не ведется: документы не сшиты, не систематизированы по годам, находятся на полу помещения. Следовательно, доплата производится за фактически невыполняемые работы. За 2014 год сумма фактически произведенных доплат составила 5659,82 рублей.
Кроме того, при расчете размера доплаты делопроизводителю Левщановой И.Г. с января 2014 года по 7 мая 2014 года фактически начисленный размер доплаты составил 21,1%, что привело к неправомерному расходованию бюджетных средств в сумме 209,09 рублей.
Справка - расчет о сумме излишне выплаченной заработной платы в 2014 году Левщановой И.Г. прилагается.
Приложение №2 (на 1 л.)
В штате Учреждения предусмотрены 4 ставки машиниста насосной станции 3 разряда. Запланированный фонд оплаты труда с учетом начислений на выплаты по оплате труда на 2014 год по 4 ставкам данной должности составил – 366,3 тыс. рублей. В связи с приостановлением деятельности Учреждения и отсутствием необходимости подачи воды, работники, замещающие должность машиниста насосной станции, должностные обязанности согласно должностной инструкции не исполняют, а фактически исполняют обязанности сторожа. Кроме того, в результате осмотра строения насосной станции установлено, что фактически охраняются два водяных насоса и две помпы, которые можно демонтировать и передать на хранение на склад Учреждения, что позволит сократить расходы на оплату труда (4 ставки машиниста насосной станции) и расходы на электроэнергию (освещение помещения, обогрев помещения в зимнее время, освещение прилегающей территории в ночное время). Следовательно, содержание в штате Учреждения четырех машинистов насосной станции является неэффективным расходованием бюджетных средств.
В штате Учреждения предусмотрены 4,4 ставки рабочего по комплексному обслуживанию и ремонту зданий и сооружений (дворник). Запланированный фонд оплаты труда с учетом начислений на выплаты по оплате труда на 2014 год по 4,4 ставкам данной должности составил – 388,1 тыс. рублей. Исполнение полного объема должностных обязанностей в соответствии с должностной инструкцией, в связи с приостановлением деятельности Учреждения, не осуществляется. Следовательно, содержание в штате Учреждения 4,4 ставок рабочего по комплексному обслуживанию и ремонту зданий и сооружений (дворник) является неэффективным расходованием бюджетных средств.
С учетом изложенного можно сделать вывод о неэффективном использования бюджетных средств при оплате расходов на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда, в связи с излишней штатной численностью Учреждения и необоснованным установлением доплат.
В результате анализа эффективного расходования бюджетных средств на текущее содержание Учреждения установлено следующее.
Объем субсидий на текущее содержание Учреждения был определен соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели, заключенным между Управлением образования г.Волгодонска и Учреждением, на 2014 год в размере 2990,5 тыс. рублей.
Планом финансово-хозяйственной деятельности (далее – ПФХД) Учреждения на 2014 год определены направления использования субсидий на иные цели, в том числе:
- на оплату труда, прочие выплаты и начисления на выплаты по оплате труда – 1972,0 тыс. рублей;
- услуги связи – 16,2 тыс. рублей;
- коммунальные расходы (оплата электроэнергии) – 333,0 тыс. рублей;
- на уплату налога на землю и налога на имущество – 483,2 тыс. рублей;
- работы, услуги по содержанию имущества – 59,0 тыс. рублей;
- прочие работы, услуги – 28,4 тыс. рублей;
- увеличение стоимости материальных запасов – 98,7 тыс. рублей.
Проверкой эффективного расходования средств на оплату электроэнергии установлено следующее.
Учреждению утверждены лимиты потребления электрической энергии на 2014 год в объеме 98,2 тыс.кВт/ч. Фактическое потребление электроэнергии (в период приостановления деятельности Учреждения) в 2012 году составило 76,5 тыс.кВт/ч, в 2013 году – 70 тыс.кВт/ч. Следовательно, утвержденный лимит потребления электрической энергии на 2014 год в объеме 98,2 тыс.кВт/ч является изначально завышенным.
Между Учреждением и ОАО «Энергосбыт Ростовэнерго» заключен договор энергоснабжения от 27.12.2013 № 20100178 на продажу электрической энергии в 2014 году в объеме утвержденного лимита 98,2 тыс.кВт/ч на сумму 333,0 тыс. рублей, в том числе на 6 месяцев 2014 года в объеме 49,1 тыс.кВт/ч на сумму 166,5 тыс. рублей.
Фактическое потребление электроэнергии за 6 месяцев 2014 года согласно актов приема-передачи электроэнергии и акта сверки взаиморасчетов составило 50,1 тыс.кВт/ч на сумму 245,8 тыс. рублей. Перерасход электроэнергии по итогам 6 месяцев составил 1,0 тыс.кВт/ч.
Следовательно, с учетом того, что утвержденный лимит потребления электрической энергии на 2014 год является изначально завышенным, вызывает сомнение правильность снятия показаний средств учета и расчета ОАО «Энергосбыт Ростовэнерго» количества потребленной электроэнергии по итогам 6 месяцев 2014 года.
Копии договора от 27.12.2013 № 20100178, приложений № 1, 1б, 2 к договору, акта сверки взаиморасчетов на 31.07.2014, актов снятия показаний средств учета от 31.01.2014, 28.02.2014, 31.03.2014, 30.04.2014, 31.05.2014, 30.06.2014, лимитов потребления электрической энергии на 2014 год прилагаются.
Приложение №3 (на34 л.)
ВЫВОДЫ ИНСПЕКЦИИ:
При проведении внеплановой проверки эффективного использования бюджетных средств, выделенных на текущее содержание МОУ ДОД ДООЦ «Жемчужина Дона» в 2014 году, целесообразности осуществления данных расходов установлено следующее.
В Учреждении не ведется должным образом учет основных средств и материальных ценностей, не осуществляется своевременное списание пришедших в негодность оборудования и хозяйственного инвентаря. Необходимо провести инвентаризацию основных средств, списать пришедшее в негодность оборудование и хозяйственный инвентарь.
На балансе Учреждения находится оборудование и хозяйственный инвентарь, которые не используются по назначению в связи с приостановкой деятельности Учреждения. Необходимо обратиться в Управление образования г.Волгодонска о передачи имущества, находящегося в рабочем состоянии либо подлежащего ремонту, в другие действующие учреждения.
Штатная численность Учреждения необоснованно завышена. Необходимо пересмотреть штатное расписание на 2015 год, исключить должности, в которых нет необходимости в недействующем Учреждении. Учесть изменения штатного расписания при планировании объемов субсидии на 2015 год.
Осуществляется планирование завышенных объемов потребления электроэнергии. Отсутствует должный контроль за потреблением электроэнергии и за производимыми ОАО «Энергосбыт Ростовэнерго» расчетами за потребленную электроэнергию.
Начальник Директор МОУ ДОД ДООЦ
отдела финансового контроля «Жемчужина Дона»
___________ Петракова Е.Н. ________________ О.А. Бабичева
Ведущий специалист Главный бухгалтер МОУ ДОД ДООЦ
отдела финансового контроля «Жемчужина Дона»
___________ Григорян О.А. _______________ Л.Г.Рубцова
С актом ознакомлены:
_______________________ __________ ______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
|
