Закончена 30 октября 2015 года

Скачать 133.76 Kb.

Название	Закончена 30 октября 2015 года
Тип	Закон

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Закон

АКТ
На основании приказа информационно - аналитического управления Костромской области № 283 от 21 октября 2015 года заведующего сектором финансово – экономического обеспечения Усковой С. Н., консультанта сектора финансово - экономического обеспечения – Колчановой С.В.. проведена выборочная проверка ведения бухгалтерского учета и целевого использования средств из областного бюджета, а также поступление и расходование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу: г. Кострома, ул. Советская, д. 50 по представленным документам с разрешения редактора ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести» Мышакиной Л.Н.

Проверка начата 21 октября 2015 года

Закончена 30 октября 2015 года
Сведения о проверяемой организации.
Учредителем ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести» является информационно-аналитическое управление Костромской области. За весь проверяемый период редактором газеты являлась Мышакина Людмила Николаевна, главным бухгалтером являлась Синякова Надежда Дмитриевна.

ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести» является юридическим лицом, имеет лицевые счета в департаменте финансов Костромской области по учету бюджетных средств и по учету средств по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, печать со своим наименованием. Редакция финансируется за счет средств из областного бюджета.

Юридический адрес: 157900, Костромская область, с. Островское, ул. Советская, д. 71

ИНН/КПП 4421000571/442101001

ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести» осуществляет свою деятельность на основании Устава ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести».

Основными задачами являются:

- обеспечение конституционного права граждан на информацию путем оперативной публикации в газете сообщений и материалов, содержащих общественно – значимые сведения, затрагивающие интересы населения;

- обеспечение конституционного права граждан на свободу мысли и слова путем организации на страницах газеты открытого обсуждения общественно – значимых проблем жизни города и района и их жителей работы органов государственной власти и местного самоуправления, различных аспектов социально-экономической и культурной жизни, а также других вопросов, интересующих читателей газеты;

- способствование становлению в обществе морально – этических отношений, основанных на демократических, правовых и гуманитарных началах.

Предметом деятельности редакции является:

- производство и выпуск газеты «Островские вести»;

- осуществление в установленном Законом порядке поиска и сбора информации, запрашивает и получает информацию о деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц;

- осуществление создания, подготовки и редактирования информационных, литературно – публицистических и иных материалов для последующей публикации в газете;

- осуществление в установленном Законом порядке публикации рекламы и объявлений;

- проведение самостоятельных и совместных исследований в различных сферах общественной, политической и экономической жизни;

- организация семинаров, выставок и других мероприятий, способствующих реализации задач редакции;

- осуществление функции издателя и распространителя газеты.

Проверка правильности составления сметы расходов по средствам областного бюджета, лимиты бюджетных обязательств.
Финансирование ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести» в 2014 году осуществлялось на основании плана финансово – хозяйственной деятельности, в форме субсидии на выполнение государственного задания, а также по предпринимательской деятельности.

Аналитика	Доходы		Расходы
Аналитика	План	Кассовое исполнение	План	Кассовое исполнение
ТС 100103 (Субсидия на выполнение государственного задания)
180	2278500	2278500
510	78,27	78,27
211			1750000	1733555,97
213			528578,27	513297,38
Итого по ТС 100103	2278578,27	2278578,27	2278578,27	2246853,35
ТС 100203 (Предпринимательская деятельность)
130	1770000	1799224
440	955000	968977,82
510	585154,1	585154,1
211			980000	978629,97
212			5000	0
213			295960	295120,47
221			98000	93025,2
222			30000	24729,1
223			40000	19501,44
225			350000	346479,49
226			561194,1	406475,53
290			30000	5544
310			360000	81042
340			560000	479573,76
Итого по ТС 100203	3310154,1	3353355,92	3310154,1	2730120,96

Государственное задание учреждением выполнено в полном объеме, субсидия получена в объеме 99,7 %. План по доходам по предпринимательской деятельности перевыполнен на 101,3%.
Проверка правильности ведения кассовых операций.
Проверка кассовых операций проведена за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 г. Проверены: кассовая книга; приходные и расходные кассовые ордера с приложенными к ним оправдательными документами; журнал – операций № 1 по счету «Касса».В соответствии с приказом ОГБУ «Редакция газеты «Островские вести» № 77 от 26.12.2013 года лимит остатка наличных денег в кассе установлен 4000 (четыре тысячи) рублей. Установленный лимит остатка в кассе в проверяемом периоде не нарушался.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1. В соответствии с п. 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П после выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его. На ПКО № 130 от 10.04.14, отсутствует подпись кассира.

В соответствии с п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Нарушение отсутствие приходного кассового ордера на сумму 352,51 руб. АО №33 от 30.04.2014 остаток по предыдущему авансу 352,51 руб.

Проверка операций движения денежных средств по лицевым счетам
Операции по движению денежных средств на лицевых счетах отражаются в журнале – операций № 2 «Журнал операций с безналичными денежными средствами».

Для осуществления безналичных расчетов и кассового обслуживания учреждения были открыты счета:

№ п/п	Наименование	№ лицевого счета
1	Департамент финансов Костромской области	827030214

Проверка проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 года по представленным документам: выпискам управления казначейства департамента финансов Костромской области по лицевым счетам с приложением денежно-расчетных документов, журналам – операций.

В ходе проверки нарушения установлено:

В соответствии со ст.9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" на счете на оплату № 155 от 08.04.14 на сумму 47000руб.ООО «Грамма» нет резолюции руководителя «дата» . Рекомендуется на счете или счет-фактуре собственноручно руководителям писать «к оплате», «дата», «подпись». Данная запись является основанием для бухгалтера произвести оплату.
Отсутствуют документ №211 от 3.10.2014 , указанный в выписках по лицевому счету 827030214 от 7.10.2014.

Проверка учета расчетов с подотчетными лицами.
Расчеты с подотчетными лицами отражаются в журнале – операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами».

Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 г. Проверены авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами. В ходе проверки выявлено:

В соответствии с п. 214 Приказа Минфина РФ № 157н от 01.12.2010 г. увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц на суммы полученных денежных средств допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее в под отчет. За весь период в под отчет выдавались деньги при наличии задолженности по ранее полученному авансу.
В соответствии с Указаниями по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1), утвержденным постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55,. Нарушение в оформлении авансовых отчетов АО№32 от 20.04.14 на начало отчета стояла сумма перерасхода 1197,97, в разделе «Сведения о внесении остатков, выдаче перерасходов» стоит выдача по РКО №93 от 15.04.2014 г в сумма 1197,87. Согласно РКО №94 от 145.04.14 выдана сумма под отчет в размере 1802,13, израсходовано 1449,62. Остаток по авансовому отчету должен быть 352,51. По факту стоит перерасход -352,51.

Проверка правильности отражения операций с поставщиками и подрядчиками.
Операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками в учреждении отражаются в журнале – операций № 4 «Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками».

В ходе проверки нарушения не установлены.

Проверка правильности отражения расчетов с дебиторами по доходам.
Расчеты с дебиторами по доходам, операции отражаются в журнале – операций № 5 «Расчеты с дебиторами по доходам».

В ходе проверки нарушения не установлены:
Проверка правильности расчетов по оплате труда.

Учет расчетов по заработной плате отражается в журнале – операций № 6 «Расчеты по оплате труда».

Начисление заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени и приказов руководителя, согласно штатному расписанию.

Сроки выплаты заработной платы установлены 5 и 20 числа каждого месяца согласно положения об оплате труда приказ № 5 от 12.01.2009г.

Расчеты по оплате труда автоматизированы.

В ходе проверки нарушения не установлены.
Проверка правильности отражения операций

по выбытию и перемещению нефинансовых активов
Проверка операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов проведена за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. Движение основных средств и материальных запасов отражаются в журнале – операций № 7 «Выбытие и перемещение нефинансовых активов».

В ходе проверки обнаружены следующие нарушения:

В соответствии нормам Инструкции Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции содержащих исправления. При проверке правильности заполнения путевых листов на автомобиль Renault logan гос.знак н187xc44 установлено, что за весь проверяемый период ни в одном из путевых листов нет номера , который должен соответствовать порядковому номеру в журнале учета путевых листов. ПЛ №б/н от 08.04 2014, ПЛ №б/н от 09.04 2014, были внесены исправления и внесения новых данных о километраже. Первичные (сводные) учетные документы, содержащие исправления, принимаются к бухгалтерскому учету в случае, когда исправления внесены по согласованию с лицами, составившими и (или) подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц с надписью "Исправленному верить" ("Исправлено") и датой внесения исправлений. Таким образом, учреждение неправильно внесло исправления в путевые листы.
В соответствии с п.3.1 и п.3.2 инструкции "Р 301265-0333-87. Инструкция о порядке содержания и эксплуатации спидометрового оборудования автомобилей" (утв. МВД СССР 20.01.1987, Минавтотрансом РСФСР 31.12.1986) выявлены нарушения в заполнение путевых листов на автомобиль Renault logan гос.знак н187xc44 нет подписи механика или другого ответственного лица в разделе Автомобиль принял . Нет приказа о назначение. Приказом по предприятию должны быть назначены лица, ответственные за пломбирование спидометрового оборудования из числа работников ОТК, механиков, мастеров зон ТО и ТР с указанием номеров клейм пломбиров. Должностные лица, ответственные за выпуск автомобилей на линию, должны ежедневно проверять исправность спидометра, гибкого вала или электродатчика, их пломбирование, а также контролировать соответствие записи в путевых листах с показаниями спидометров.

Заключительная часть
1. В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" представленные для проверки журналы не пронумерована, не заверена подписями руководителя и главного бухгалтера, не скреплена печатью.

2. В соответствии с п. 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П после выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его. На РКО № 130 от 10.04.14, отсутствует подпись кассира.

3. В соответствии с п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П отсутствие приходного кассового ордера на сумму 352,51 руб. АО №33 от 30.04.2014 остаток по предыдущему авансу 352,51 руб.

В соответствии со ст.9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" на счете на оплату № 155 от 08.04.14 на сумму 47000руб.ООО «Грамма» нет резолюции руководителя «дата» .
Отсутствуют документ №211 от 3.10.2014 , указанный в выписках по лицевому счету 827030214 от 7.10.2014.
В соответствии с п. 214 Приказа Минфина РФ № 157н от 01.12.2010 г. увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц на суммы полученных денежных средств допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее в под отчет. За весь период в под отчет выдавались деньги при наличии задолженности по ранее полученному авансу.
В соответствии с Указаниями по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1), утвержденным постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55,. Нарушение в оформлении авансовых отчетов АО№32 от 20.04.14 Остаток по авансовому отчету должен быть 352,51. По факту стоит перерасход -352,51.
В соответствии нормам Инструкции Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 N 157н при проверке правильности заполнения путевых листов на автомобиль Renault logan гос.знак н187xc44 установлено, что за весь проверяемый период ни в одном из путевых листов нет номера , который должен соответствовать порядковому номеру в журнале учета путевых листов.ПЛ №б/н от 08.04 2014, ПЛ №б/н от 09.04 2014, были внесены исправления и внесения новых данных о километраже.
В соответствии с п.3.1 и п.3.2 инструкции "Р 301265-0333-87. Инструкция о порядке содержания и эксплуатации спидометрового оборудования автомобилей" (утв. МВД СССР 20.01.1987, Минавтотрансом РСФСР 31.12.1986) выявлены нарушения в заполнение путевых листов на автомобиль Renault logan гос.знак н187xc44 нет подписи механика или другого ответственного лица в разделе Автомобиль принял .

Начальник информационно – Редактор ОГБУ «Редакция газеты

аналитического управления «Островские вести»

Костромской области

И. В. Жабко Л. Н. Мышакина

________________ __________________
Заведующий сектором Главный бухгалтер ОГБУ «Редакция

финансово – экономического газеты «Островские вести»

обеспечения

С.Н. Ускова Н.Д. Синякова

________________ ________________
Консультант сектора

финансово – экономического

обеспечения

С.В. Колчанова

___________________

___________________

	Г. Барнаул 23 октября 2015 года На основании поручения от 1 октября... «Специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва «Горные лыжи», в 2013, 2014 годах и 1-м полугодии 2015 года, и распоряжения...		Закончена 26 июня 2015 года Огбу «Редакция газеты «Нейские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу:...
	Положение о муниципальном конкурсе «Педагог года 2015» Муниципальный конкурс «Педагог года 2015» (далее – Конкурс) проводится как второй этап в рамках областного конкурса «Педагог года...		Утверждена Министерства образования и науки Российской Федерации от 06 октября 2009 года №373 (в редакции приказов от 26 ноября 2010 №1241,...
	В срок до 21 октября 2015 года. В работе убедительная просьба указывать... Мы рады приветствовать Вас в очно-заочной школе по географии «Глобус» в 2015-2016 учебном году		Высшего профессионального образования читинская государственная медицинская... Организовать и провести в первом полугодии 2015-2016 учебного года практику у ординаторов в следующие сроки
	Указ Президента Российской Федерации от 29 октября 2015 года №536... Указ Президента Российской Федерации от 29 октября 2015 года №536 "О создании Общероссийской общественно-государственной детско-юношеской...		Отчет о деятельности Государственной инспекции по ветеринарии Ненецкого... «О внесении изменений в закон Ненецкого автономного округа «О ветеринарии в Ненецком автономном округе», внесен на рассмотрение в...
	Население не успевает за партией Разработка материалов переписи населения была закончена в чрезвычайно короткий срок, к 1 сентября 1928 года. Программа разработки...		Избирательной комиссии Ивановской области Ивановской области от 16 октября 2007 года №17/99-4 был объявлен одиннадцатый областной конкурс рефератов учащихся средних общеобразовательных...
	Стандартное соглашение иата о наземном обслуживании Исполнительного директора Сивцова Евгения Анатольевича, действующего на основании доверенности №41 от 15 октября 2015 года		Приказ Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 10 октября... Об утверждении инструкций по бонитировке (оценке) племенной ценности и воспроизводству животных
	Пресс-отчет период 1 октября 2013 года 31 октября 2013 года содержание... Сводная таблица публикаций (883 позиции) в сми всех уровней всех категорий (без перепечаток в количестве 910 позиций)		Аналитический отчет министерства культуры Республики Карелия за 2012... П, Программой социально-экономического развития Республики Карелия на период до 2015 года, принятой Законом Республики Карелия от...
	Управление по Физической Культуре и Спорту г. Владивостока Соревнования проводятся 2 октября-4 октября 2009 года на акватории Амурского залива в районе мыса Бурный – Спортивной гавани		Приказ №220 от «28»июня 2015 года Отчет о результатах самообследовании... Аналитическая часть отчета о самообследовании мбоу сош №38 по итогам 2014-2015 учебного года

Закончена 30 октября 2015 года

Похожие: