Закончена 26 июня 2015 года

Закончена 26 июня 2015 года


Скачать 147.66 Kb.
НазваниеЗакончена 26 июня 2015 года
ТипЗакон
rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Закон
АКТ
На основании приказа информационно - аналитического управления Костромской области № 149 от 10 июня 2015 года начальником отдела финансово – экономического и правового обеспечения Попря­духиной Н. Н. проведена выборочная проверка ведения бухгалтерского учета и целевого использования средств из областного бюджета, а также поступление и расходование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу: г. Кострома, ул. Советская, д. 50 по представленным документам с разрешения редактора ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» Виноградова М. В.
Проверка начата 16 июня 2015 года

Закончена 26 июня 2015 года
Сведения о проверяемой организации.
Учредителем ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» является информационно-аналитическое управление Костромской области. За весь проверяемый период редактором газеты являлся Виноградов Михаил Валентинович, главным бухгалтером являлась Тетюшина Лариса Александровна.

ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» является юридическим лицом, имеет лицевые счета в департаменте финансов Костромской области по учету средств из областного бюджета и по учету средств по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, печать со своим наименова­нием. Редакция финансируется за счет средств из областного бюджета в виде субсидии на выполнение государственного задания.

Юридический адрес: 157330, Костромская область, г. Нея, ул. Советская, д. 39

ИНН/КПП 4406000288/440601001

ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» осуществляет свою деятельность на основании Устава ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести».

Основными целями являются:

- обеспечение конституционного права граждан на инфор­мацию путем оперативной публикации в газете сообщений и материалов, содержащих общест­венно – значимые сведения, затрагивающие интересы населения;

- обеспечение конституцион­ного права граждан на свободу мысли и слова путем организации на страницах газеты откры­того обсуждения общественно – значимых проблем жизни района и его жителей, ра­боты органов государственной власти и местного самоуправления, различных аспектов соци­ально-экономической, общественно - политической и культурной жизни, а также других вопросов, интересующих читателей газеты;

- способствование становлению в обществе морально – этических отношений, основанных на демократических, правовых и гуманитарных началах.

Предметом деятельности редакции является производство и выпуск периодического печатного издания – газеты в соответствии с примерной тематикой, заявленной Учредителем газеты при ее регистрации как средства массовой информации.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1. В соответствии со ст. 8 п.6 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" должна быть изменена учетная политика организации с 1 января 2013 года в связи с изменениями требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами. Приказ № 27 от 31.12.2012 г. вносит изменения только самой нормативной базы, а не самих требований указанных в Законе 402-ФЗ. Так же отсутствуют изменения в приложениях № 4 и 5 к приказу № 59 от 30.12.2011 по учетной политики.

Финансирование учреждения.
Финансирование ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» в 2014 году осуществлялось на основании плана финансово – хозяйственной деятельности, в форме субсидии на выполнение государственного задания, а также по предпринимательской деятельности.


Аналитика

Доходы

Расходы

План

Кассовое исполнение

План

Кассовое исполнение

ТС 100103 (Субсидия на выполнение государственного задания)

180

1694600

1694600







510

63,44

63,44







211







1293540

1292206,54

213







401123,44

400487,38

Итого по ТС 100103

1694663,44

1694663,44

1694663,44

1692693,92

ТС 100203 (Предпринимательская деятельность)

130

1341000

1371040,8







440

567000

570275,64







510

1256278,42

1256278,42







211







730000

722138,79

212







4000

800

213







211400

207681,94

221







80000

72985,37

222







5000




223







465000

322850,34

225







100000

68698,56

226







900000

628153,56

290







100000

73004,44

310







39800

10910

340







529078,42

306019

Итого по ТС 100203

3164278,42

3197594,86

3164278,42

2413242

Государственное задание учреждением выполнено на 97,4%. Невыполнение связано с тем, что с 1 июля 2014 г. ФГУП «Почта России» подняла расценки на свои услуги в 2,5 раза, что отразилось на тираже. Субсидия получена в объеме 100 %. План по доходам по предпринимательской деятельности выполнен на 100,3%.
Проверка правильности ведения кассовых операций.
Проверка правильности ведения кассовых операций проведена за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 г. Прове­рены: журнал – операций № 1 по счету «Касса»; отчеты кассира с приложенными оправдательными документами.

В соответствии с приказом ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» № 1 от 09.01.2014 года лимит остатка наличных денег в кассе установлен 5715 (пять тысяч семьсот пятнадцать) рублей. Установленный лимит остатка в кассе в проверяемом периоде не нарушался.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1. В соответствии с п 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П, в соответствии с п 6.3 Указания Центрального банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У выдача денег в подотчет производится по письменному заявлению, с указанием срока, на который выданы деньги. На служебных записках к РКО №№ 1 от 10.01.14, 2 от 04.02.14 (фондовый), 6 от 09.06.14 и т. д. не указан срок, на который выданы марки. На заявках и заявлениях к РКО не указано кому выдать деньги, например заявления к РКО №№ 7 от 23.01.14, 19 от 11.02.14, 103 от 06.06.14 и т. д. заявка к РКО №№ 8 от 23.01.14, 20 от 11.02.14, 101 от 05.06.14 и т. .д.

2. В соответствии с п. 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П после выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его. На РКО № 28 от 24.02.14 отсутствует подпись кассира.

    1. В соответствии с п. 4.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П при выдаче денег кассир проверяет наличие подтверждающих документов, перечисленных в кассовых документах, а также наличие подписей руководителя и главного бухгалтера. В РКО № 49 от 20.03.14 отсутствует подпись руководителя.


Проверка операций движения денежных средств по лицевым счетам.
Проверка операций по движению денежных средств на лицевых счетах проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 г. Проверены: журнал – операций № 2 «Журнал операций с безналичными денежными средствами», выписки по лицевым счетам с приложенными к ним документами.

Для осуществления безналичных расчетов и кассового обслуживания учреждения были открыты счета:

п/п

Наименование

лицевого счета

1

Департамент финансов Костром­ской области

827030084

В ходе проверки выявлено.:

1. В соответствии со ст.9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" на счете на оплату № 1537 от 25.11.14 на сумму 1878,25 руб. ИП Колосова Ж.В. нет резолюции руководителя «к оплате», ПП № 364 от 09.12.14 перечислена ИП Колосовой Ж.В. с ссылкой на вышеуказанный счет, но с суммой 1136,25 руб. Первично учетные документы оформлены не в соответствии с нормативными требованиями.
Проверка учета расчетов с подотчетными лицами.
Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 г. Проверены: журнал – операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами», авансовые отчеты с приложенными документами.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1. Выдача подотчетных сумм производилась сотрудникам не включенным в список работников, которым могут выдаваться денежные средства. Подотчетными лицами являются работники организации, получившие денежные средства из кассы организации на оплату командировочных расходов, а также на оплату административно - хозяйственных расходов. Список работников, которым могут выдаваться деньги под отчет, а также порядок предоставления отчетов об использовании этих сумм утверждаются внутренними распорядительными документами организации (приказом, распоряжением руководителя предприятия и т.п.).
Проверка правильности отражения операций с поставщиками и подрядчиками.
Проверка операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 г. Проверены: журналы – операций № 4 «Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками», акты об оказании услуг, выполнении работ, товарные накладные, счета фактуры.

В ходе проверки выявлено:

    1. В соответствии с п. 128 Приказа Минфина РФ от 16.12.10 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» принятие обязательств по договору на нужды бюджетного учреждения материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ, отражается на основании документов, предусмотренных договором, подтверждающих исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по договору. Отсутствуют или не дооформлены отдельные документы (накладные, акты), подтверждающие оказание услуг, поставку материальных ценностей, например в товарной накладной № 47 от 14.04.14 ИП Турчанинов за картридж не указаны реквизиты доверенности, если получали по доверенности. В случае получения товара без доверенности следовало сделать запись «Без доверенности» и т. д.


Проверка правильности отражения расчетов с дебиторами по доходам.
Проверка расчетов с дебиторами по доходам проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14. Проверены журналы – опера­ций № 5 «Расчеты с дебиторами по доходам», акты об оказании услуг.

В ходе проверки обнаружены следующие нарушения:

1. В соответствии с п. 149 Приказа Минфина РФ от 16.12.10 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» начисление доходов от реализации работ, услуг, осуществляемых учреждением в рамках разрешенных согласно Уставу бюджетного учреждения видов деятельности, отражается на основании актов оказания услуг, счета-фактуры. Отдельные акты об оказании услуг отсутствуют или недооформлены (отсутствует подпись и (или) печать заказчика), например акты №№ 337 от 18.04.14, 340 от 18.04.14 и т. д. и поэтому не могут служить основанием для формирования доходов от оказания соответст­вующих услуг.
Проверка правильности расчетов по оплате труда.



Учет расчетов по заработной плате ведется на счете 302.11 «Расчеты по заработной плате».

Начисление заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего вре­мени и приказов руководителя, согласно штатному расписанию.

Сроки выплаты заработной платы установлены 5 и 20 числа каждого месяца.

Расчеты по оплате труда автоматизированы.

В ходе проверки обнаружены следующие нарушения:

    1. В соответствии со ст. 167, "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Приказ № 13-к от 02.07.2014., Приказ № 14-к от 23.07.2015, Приказ №19-к от 20.11.2014 работники Виноградов М.В., Котлов С.П. направляются в служебную командировку в г. Кострому. Не внесены в табель служебные командировки и нет расчета среднего заработка.


Проверка правильности отражения операций

по выбытию и перемещению нефинан­совых активов
Проверка операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов проведена за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. Движение основных средств и материальных запасов отражаются в журнале – операций № 7 «Выбытие и перемеще­ние нефинансовых активов».

В ходе проверки обнаружены следующие нарушения:

1. В соответствии нормам Инструкции Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции содержащих исправления. При проверке правильности заполнения путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС установлено, что ПЛ №177 от 31 июля 2014 и ПЛ №178 от 1 августа 2014 г . в путевых листах в разделе движения горючего были внесены изменения 0,94 л в меньшую сторону., ПЛ №258 от 02 декабря 2014 так же были внесены изменения 0,98 вместо 1,49 в меньшую сторону. ПЛ №150 от 03 июля 2014 г. были внесены исправления и внесения новых данных о километраже. Первичные (сводные) учетные документы, содержащие исправления, принимаются к бухгалтерскому учету в случае, когда исправления внесены по согласованию с лицами, составившими и (или) подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц с надписью "Исправленному верить" ("Исправлено") и датой внесения исправлений. Таким образом, учреждение неправильно внесло исправления в путевые листы.

2. В соответствии с п.3.1 и п.3.2 инструкции "Р 301265-0333-87. Инструкция о порядке содержания и эксплуатации спидометрового оборудования автомобилей" (утв. МВД СССР 20.01.1987, Минавтотрансом РСФСР 31.12.1986) выявлены нарушения в заполнение путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС нет подписи механика или другого ответственного лица ПЛ №258 от 02 декабря 2014, ПЛ №279 от 30 декабря 2014. Нет приказа о назначение. Приказом по предприятию должны быть назначены лица, ответственные за пломбирование спидометрового оборудования из числа работников ОТК, механиков, мастеров зон ТО и ТР с указанием номеров клейм пломбиров. Должностные лица, ответственные за выпуск автомобилей на линию, должны ежедневно проверять исправность спидометра, гибкого вала или электродатчика, их пломбирование, а также контролировать соответствие записи в путевых листах с показаниями спидометров.
Заключительная часть
1. В нарушение ст. 8 п.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ приказ № 27 от 31.12.2012 г. «Об учетной политике» вносит изменения только самой нормативной базы, а не самих требований указанных в Законе 402-ФЗ. Так же отсутствуют изменения в приложениях № 4 и 5 к приказу № 59 от 30.12.2011 по учетной политики.

2. В нарушение п 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П, в нарушение п 6.3 Указания Центрального банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У на служебных записках к РКО №№ 1 от 10.01.14, 2 от 04.02.14 (фондовый), 6 от 09.06.14 и т. д. не указан срок, на который выданы марки. На заявках и заявлениях к РКО не указано кому выдать деньги, например заявления к РКО №№ 7 от 23.01.14, 19 от 11.02.14, 103 от 06.06.14 и т. д. заявка к РКО №№ 8 от 23.01.14, 20 от 11.02.14, 101 от 05.06.14 и т. .д.

3. В нарушение п. 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П на РКО № 28 от 24.02.14 отсутствует подпись кассира.

    1. В нарушение п. 4.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П в РКО № 49 от 20.03.14 отсутствует подпись руководителя.

5. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" на счете на оплату № 1537 от 25.11.14 на сумму 1878,25 руб. ИП Колосова Ж.В. нет резолюции руководителя «к оплате», ПП № 364 от 09.12.14 перечислена ИП Колосовой Ж.В. с ссылкой на вышеуказанный счет, но с суммой 1136,25 руб. Первично учетные документы оформлены не в соответствии с нормативными требованиями.

6. Выдача подотчетных сумм производилась сотрудникам не включенным в список работников, которым могут выдаваться денежные средства.

7. В нарушение п. 128 Приказа Минфина РФ от 16.12.10 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» отсутствуют или не дооформлены отдельные документы (накладные, акты), подтверждающие оказание услуг, поставку материальных ценностей, например в товарной накладной № 47 от 14.04.14 ИП Турчанинов за картридж не указаны реквизиты доверенности, если получали по доверенности. В случае получения товара без доверенности следовало сделать запись «Без доверенности» и т. д.

8. В нарушение п. 149 Приказа Минфина РФ от 16.12.10 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» отдельные акты об оказании услуг отсутствуют или недооформлены (отсутствует подпись и (или) печать заказчика), например акты №№ 337 от 18.04.14, 340 от 18.04.14 и т. д. и поэтому не могут служить основанием для формирования доходов от оказания соответст­вующих услуг.

9. В нарушение ст. 167 "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ по приказу № 13-к от 02.07.2014., приказу № 14-к от 23.07.2015, приказу №19-к от 20.11.2014 работники Виноградов М.В., Котлов С.П. направляются в служебную командировку в г. Кострому. Не внесены в табель служебные командировки и нет расчета среднего заработка.

10. В нарушение нормам Инструкции Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" при проверке правильности заполнения путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС установлено, что ПЛ №177 от 31 июля 2014 и ПЛ №178 от 1 августа 2014 г . в путевых листах в разделе движения горючего были внесены изменения 0,94 л в меньшую сторону., ПЛ №258 от 02 декабря 2014 так же были внесены изменения 0,98 вместо 1,49 в меньшую сторону. ПЛ №150 от 03 июля 2014 г. были внесены исправления и внесения новых данных о километраже.

11. Внарушение п.3.1 и п.3.2 инструкции "Р 301265-0333-87. Инструкция о порядке содержания и эксплуатации спидометрового оборудования автомобилей" (утв. МВД СССР 20.01.1987, Минавтотрансом РСФСР 31.12.1986) выявлены нарушения в заполнение путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС нет подписи механика или другого ответственного лица ПЛ №258 от 02 декабря 2014, ПЛ №279 от 30 декабря 2014. Нет приказа о назначение. Приказом по предприятию должны быть назначены лица, ответственные за пломбирование спидометрового оборудования из числа работников ОТК, механиков, мастеров зон ТО и ТР с указанием номеров клейм пломбиров. Должностные лица, ответственные за выпуск автомобилей на линию, должны ежедневно проверять исправность спидометра, гибкого вала или электродатчика, их пломбирование, а также контролировать соответствие записи в путевых листах с показаниями спидометров.
Начальник информационно – Редактор ОГБУ «Редакция газеты

аналитического управления «Нейские вести»

Костромской области

И. В. Жабко М. В. Виноградов

________________ __________________
Начальник отдела Главный бухгалтер ОГБУ «Редакция

финансово – экономического газеты «Нейские вести»

и правового обеспечения

Н. Н. Попрядухина Л. А. Тетюшина

________________ ________________

Похожие:

Закончена 26 июня 2015 года iconО проведении этапа Европейской лиги по пляжному футболу 2015
Этап Европейской лиги по пляжному футболу (далее – Соревнования) проводится в городе Москве в период с 11 июня по 15 июня 2015 г.,...

Закончена 26 июня 2015 года iconПриказ №220 от «28»июня 2015 года Отчет о результатах самообследовании...
Аналитическая часть отчета о самообследовании мбоу сош №38 по итогам 2014-2015 учебного года

Закончена 26 июня 2015 года iconЗакончена 30 октября 2015 года
Огбу «Редакция газеты «Островские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу:...

Закончена 26 июня 2015 года iconПоложение о муниципальном конкурсе «Педагог года 2015»
Муниципальный конкурс «Педагог года 2015» (далее – Конкурс) проводится как второй этап в рамках областного конкурса «Педагог года...

Закончена 26 июня 2015 года iconКлинические рекомендации Санкт-Петербург 2015 Утверждены Постановлением...
Физическая терапия больных гипертонической болезнью: клинические рекомендации / Научн об-во физ реаб мед.– Спб., 2015. – 38 с

Закончена 26 июня 2015 года iconИнструкция по работе с документами в государственном собрании республики мордовия
Председателя Государственного Собрания Республики Мордовия от 8 апреля 2013 года №115-рп, от 10 июня 2013 года №232-рп, от 16 июля...

Закончена 26 июня 2015 года iconМониторинг сми за 10 июня 2015 года
Опасность заражения после пожара на химзаводе в эстонском городе Силламяэ миновала, утверждают как спасатели Эстонии, так и спасатели...

Закончена 26 июня 2015 года iconНаселение не успевает за партией
Разработка материалов переписи населения была закончена в чрезвычайно короткий срок, к 1 сентября 1928 года. Программа разработки...

Закончена 26 июня 2015 года iconО проведении Всероссийских соревнований по боксу класса «Б»
«Федерация бокса России» (далее – фбр), аккредитованной в соответствии с приказом Министерства спорта, туризма и молодежной политики...

Закончена 26 июня 2015 года icon0001389, регистрационный номер 1308 от 1 июня 2015 года, выданного...

Закончена 26 июня 2015 года iconГ. Барнаул 23 октября 2015 года На основании поручения от 1 октября...
«Специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва «Горные лыжи», в 2013, 2014 годах и 1-м полугодии 2015 года, и распоряжения...

Закончена 26 июня 2015 года iconПриказ от 19 июня 2003 года №232 Зарегистрировано Министерством юстиции...
В целях установления единых технических требований к организациям всех форм собственности независимо от ведомственной принадлежности...

Закончена 26 июня 2015 года iconИнструкция о вариантах подключения в вопросах и ответах Филиал ртрс «ртпц еврейской ао»
Состав пакета цифровых телеканалов ртрс-1 соответствует указам Президента России об общероссийских обязательных общедоступных телеканалах:...

Закончена 26 июня 2015 года iconНачало сбора оферт – «10» июня 2014 года. Окончание сбора оферт –...
Оао «Славнефть-янос» приглашает вас сделать предложение (оферту) на поставку расходных материалов, ноутбуков, монитора для структурных...

Закончена 26 июня 2015 года iconУчителя-логопеда должностная инструкция утверждаю
Типовым положением об аттестации педагогических и руководящих работников государственных, муниципальных учреждений и организаций...

Закончена 26 июня 2015 года iconМодуль "Рейтинг ук"
Рейтинг составляется на основании Положения об оценке эффективности деятельности организаций, осуществляющих управление многоквартирными...


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск