Закончена 26 июня 2015 года
|
Скачать 147.66 Kb.
|
|
АКТ На основании приказа информационно - аналитического управления Костромской области № 149 от 10 июня 2015 года начальником отдела финансово – экономического и правового обеспечения Попрядухиной Н. Н. проведена выборочная проверка ведения бухгалтерского учета и целевого использования средств из областного бюджета, а также поступление и расходование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу: г. Кострома, ул. Советская, д. 50 по представленным документам с разрешения редактора ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» Виноградова М. В. Проверка начата 16 июня 2015 года Закончена 26 июня 2015 года Сведения о проверяемой организации. Учредителем ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» является информационно-аналитическое управление Костромской области. За весь проверяемый период редактором газеты являлся Виноградов Михаил Валентинович, главным бухгалтером являлась Тетюшина Лариса Александровна. ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» является юридическим лицом, имеет лицевые счета в департаменте финансов Костромской области по учету средств из областного бюджета и по учету средств по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, печать со своим наименованием. Редакция финансируется за счет средств из областного бюджета в виде субсидии на выполнение государственного задания. Юридический адрес: 157330, Костромская область, г. Нея, ул. Советская, д. 39 ИНН/КПП 4406000288/440601001 ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» осуществляет свою деятельность на основании Устава ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести». Основными целями являются: - обеспечение конституционного права граждан на информацию путем оперативной публикации в газете сообщений и материалов, содержащих общественно – значимые сведения, затрагивающие интересы населения; - обеспечение конституционного права граждан на свободу мысли и слова путем организации на страницах газеты открытого обсуждения общественно – значимых проблем жизни района и его жителей, работы органов государственной власти и местного самоуправления, различных аспектов социально-экономической, общественно - политической и культурной жизни, а также других вопросов, интересующих читателей газеты; - способствование становлению в обществе морально – этических отношений, основанных на демократических, правовых и гуманитарных началах. Предметом деятельности редакции является производство и выпуск периодического печатного издания – газеты в соответствии с примерной тематикой, заявленной Учредителем газеты при ее регистрации как средства массовой информации. В ходе проверки установлены следующие нарушения: 1. В соответствии со ст. 8 п.6 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" должна быть изменена учетная политика организации с 1 января 2013 года в связи с изменениями требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами. Приказ № 27 от 31.12.2012 г. вносит изменения только самой нормативной базы, а не самих требований указанных в Законе 402-ФЗ. Так же отсутствуют изменения в приложениях № 4 и 5 к приказу № 59 от 30.12.2011 по учетной политики. Финансирование учреждения. Финансирование ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» в 2014 году осуществлялось на основании плана финансово – хозяйственной деятельности, в форме субсидии на выполнение государственного задания, а также по предпринимательской деятельности.
Государственное задание учреждением выполнено на 97,4%. Невыполнение связано с тем, что с 1 июля 2014 г. ФГУП «Почта России» подняла расценки на свои услуги в 2,5 раза, что отразилось на тираже. Субсидия получена в объеме 100 %. План по доходам по предпринимательской деятельности выполнен на 100,3%. Проверка правильности ведения кассовых операций. Проверка правильности ведения кассовых операций проведена за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 г. Проверены: журнал – операций № 1 по счету «Касса»; отчеты кассира с приложенными оправдательными документами. В соответствии с приказом ОГБУ «Редакция газеты «Нейские вести» № 1 от 09.01.2014 года лимит остатка наличных денег в кассе установлен 5715 (пять тысяч семьсот пятнадцать) рублей. Установленный лимит остатка в кассе в проверяемом периоде не нарушался. В ходе проверки установлены следующие нарушения: 1. В соответствии с п 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П, в соответствии с п 6.3 Указания Центрального банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У выдача денег в подотчет производится по письменному заявлению, с указанием срока, на который выданы деньги. На служебных записках к РКО №№ 1 от 10.01.14, 2 от 04.02.14 (фондовый), 6 от 09.06.14 и т. д. не указан срок, на который выданы марки. На заявках и заявлениях к РКО не указано кому выдать деньги, например заявления к РКО №№ 7 от 23.01.14, 19 от 11.02.14, 103 от 06.06.14 и т. д. заявка к РКО №№ 8 от 23.01.14, 20 от 11.02.14, 101 от 05.06.14 и т. .д. 2. В соответствии с п. 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П после выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его. На РКО № 28 от 24.02.14 отсутствует подпись кассира.
Проверка операций движения денежных средств по лицевым счетам. Проверка операций по движению денежных средств на лицевых счетах проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 г. Проверены: журнал – операций № 2 «Журнал операций с безналичными денежными средствами», выписки по лицевым счетам с приложенными к ним документами. Для осуществления безналичных расчетов и кассового обслуживания учреждения были открыты счета:
В ходе проверки выявлено.: 1. В соответствии со ст.9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" на счете на оплату № 1537 от 25.11.14 на сумму 1878,25 руб. ИП Колосова Ж.В. нет резолюции руководителя «к оплате», ПП № 364 от 09.12.14 перечислена ИП Колосовой Ж.В. с ссылкой на вышеуказанный счет, но с суммой 1136,25 руб. Первично учетные документы оформлены не в соответствии с нормативными требованиями. Проверка учета расчетов с подотчетными лицами. Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 г. Проверены: журнал – операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами», авансовые отчеты с приложенными документами. В ходе проверки установлены следующие нарушения: 1. Выдача подотчетных сумм производилась сотрудникам не включенным в список работников, которым могут выдаваться денежные средства. Подотчетными лицами являются работники организации, получившие денежные средства из кассы организации на оплату командировочных расходов, а также на оплату административно - хозяйственных расходов. Список работников, которым могут выдаваться деньги под отчет, а также порядок предоставления отчетов об использовании этих сумм утверждаются внутренними распорядительными документами организации (приказом, распоряжением руководителя предприятия и т.п.). Проверка правильности отражения операций с поставщиками и подрядчиками. Проверка операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14 г. Проверены: журналы – операций № 4 «Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками», акты об оказании услуг, выполнении работ, товарные накладные, счета фактуры. В ходе проверки выявлено:
Проверка правильности отражения расчетов с дебиторами по доходам. Проверка расчетов с дебиторами по доходам проведена за период с 01.01.14 по 31.12.14. Проверены журналы – операций № 5 «Расчеты с дебиторами по доходам», акты об оказании услуг. В ходе проверки обнаружены следующие нарушения: 1. В соответствии с п. 149 Приказа Минфина РФ от 16.12.10 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» начисление доходов от реализации работ, услуг, осуществляемых учреждением в рамках разрешенных согласно Уставу бюджетного учреждения видов деятельности, отражается на основании актов оказания услуг, счета-фактуры. Отдельные акты об оказании услуг отсутствуют или недооформлены (отсутствует подпись и (или) печать заказчика), например акты №№ 337 от 18.04.14, 340 от 18.04.14 и т. д. и поэтому не могут служить основанием для формирования доходов от оказания соответствующих услуг. Проверка правильности расчетов по оплате труда. Учет расчетов по заработной плате ведется на счете 302.11 «Расчеты по заработной плате». Начисление заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени и приказов руководителя, согласно штатному расписанию. Сроки выплаты заработной платы установлены 5 и 20 числа каждого месяца. Расчеты по оплате труда автоматизированы. В ходе проверки обнаружены следующие нарушения:
Проверка правильности отражения операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов Проверка операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов проведена за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. Движение основных средств и материальных запасов отражаются в журнале – операций № 7 «Выбытие и перемещение нефинансовых активов». В ходе проверки обнаружены следующие нарушения: 1. В соответствии нормам Инструкции Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции содержащих исправления. При проверке правильности заполнения путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС установлено, что ПЛ №177 от 31 июля 2014 и ПЛ №178 от 1 августа 2014 г . в путевых листах в разделе движения горючего были внесены изменения 0,94 л в меньшую сторону., ПЛ №258 от 02 декабря 2014 так же были внесены изменения 0,98 вместо 1,49 в меньшую сторону. ПЛ №150 от 03 июля 2014 г. были внесены исправления и внесения новых данных о километраже. Первичные (сводные) учетные документы, содержащие исправления, принимаются к бухгалтерскому учету в случае, когда исправления внесены по согласованию с лицами, составившими и (или) подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц с надписью "Исправленному верить" ("Исправлено") и датой внесения исправлений. Таким образом, учреждение неправильно внесло исправления в путевые листы. 2. В соответствии с п.3.1 и п.3.2 инструкции "Р 301265-0333-87. Инструкция о порядке содержания и эксплуатации спидометрового оборудования автомобилей" (утв. МВД СССР 20.01.1987, Минавтотрансом РСФСР 31.12.1986) выявлены нарушения в заполнение путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС нет подписи механика или другого ответственного лица ПЛ №258 от 02 декабря 2014, ПЛ №279 от 30 декабря 2014. Нет приказа о назначение. Приказом по предприятию должны быть назначены лица, ответственные за пломбирование спидометрового оборудования из числа работников ОТК, механиков, мастеров зон ТО и ТР с указанием номеров клейм пломбиров. Должностные лица, ответственные за выпуск автомобилей на линию, должны ежедневно проверять исправность спидометра, гибкого вала или электродатчика, их пломбирование, а также контролировать соответствие записи в путевых листах с показаниями спидометров. Заключительная часть 1. В нарушение ст. 8 п.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ приказ № 27 от 31.12.2012 г. «Об учетной политике» вносит изменения только самой нормативной базы, а не самих требований указанных в Законе 402-ФЗ. Так же отсутствуют изменения в приложениях № 4 и 5 к приказу № 59 от 30.12.2011 по учетной политики. 2. В нарушение п 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П, в нарушение п 6.3 Указания Центрального банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У на служебных записках к РКО №№ 1 от 10.01.14, 2 от 04.02.14 (фондовый), 6 от 09.06.14 и т. д. не указан срок, на который выданы марки. На заявках и заявлениях к РКО не указано кому выдать деньги, например заявления к РКО №№ 7 от 23.01.14, 19 от 11.02.14, 103 от 06.06.14 и т. д. заявка к РКО №№ 8 от 23.01.14, 20 от 11.02.14, 101 от 05.06.14 и т. .д. 3. В нарушение п. 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П на РКО № 28 от 24.02.14 отсутствует подпись кассира.
5. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" на счете на оплату № 1537 от 25.11.14 на сумму 1878,25 руб. ИП Колосова Ж.В. нет резолюции руководителя «к оплате», ПП № 364 от 09.12.14 перечислена ИП Колосовой Ж.В. с ссылкой на вышеуказанный счет, но с суммой 1136,25 руб. Первично учетные документы оформлены не в соответствии с нормативными требованиями. 6. Выдача подотчетных сумм производилась сотрудникам не включенным в список работников, которым могут выдаваться денежные средства. 7. В нарушение п. 128 Приказа Минфина РФ от 16.12.10 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» отсутствуют или не дооформлены отдельные документы (накладные, акты), подтверждающие оказание услуг, поставку материальных ценностей, например в товарной накладной № 47 от 14.04.14 ИП Турчанинов за картридж не указаны реквизиты доверенности, если получали по доверенности. В случае получения товара без доверенности следовало сделать запись «Без доверенности» и т. д. 8. В нарушение п. 149 Приказа Минфина РФ от 16.12.10 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» отдельные акты об оказании услуг отсутствуют или недооформлены (отсутствует подпись и (или) печать заказчика), например акты №№ 337 от 18.04.14, 340 от 18.04.14 и т. д. и поэтому не могут служить основанием для формирования доходов от оказания соответствующих услуг. 9. В нарушение ст. 167 "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ по приказу № 13-к от 02.07.2014., приказу № 14-к от 23.07.2015, приказу №19-к от 20.11.2014 работники Виноградов М.В., Котлов С.П. направляются в служебную командировку в г. Кострому. Не внесены в табель служебные командировки и нет расчета среднего заработка. 10. В нарушение нормам Инструкции Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" при проверке правильности заполнения путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС установлено, что ПЛ №177 от 31 июля 2014 и ПЛ №178 от 1 августа 2014 г . в путевых листах в разделе движения горючего были внесены изменения 0,94 л в меньшую сторону., ПЛ №258 от 02 декабря 2014 так же были внесены изменения 0,98 вместо 1,49 в меньшую сторону. ПЛ №150 от 03 июля 2014 г. были внесены исправления и внесения новых данных о километраже. 11. Внарушение п.3.1 и п.3.2 инструкции "Р 301265-0333-87. Инструкция о порядке содержания и эксплуатации спидометрового оборудования автомобилей" (утв. МВД СССР 20.01.1987, Минавтотрансом РСФСР 31.12.1986) выявлены нарушения в заполнение путевых листов на автомобиль ВАЗ-21074 Гос № Е-895КС нет подписи механика или другого ответственного лица ПЛ №258 от 02 декабря 2014, ПЛ №279 от 30 декабря 2014. Нет приказа о назначение. Приказом по предприятию должны быть назначены лица, ответственные за пломбирование спидометрового оборудования из числа работников ОТК, механиков, мастеров зон ТО и ТР с указанием номеров клейм пломбиров. Должностные лица, ответственные за выпуск автомобилей на линию, должны ежедневно проверять исправность спидометра, гибкого вала или электродатчика, их пломбирование, а также контролировать соответствие записи в путевых листах с показаниями спидометров. Начальник информационно – Редактор ОГБУ «Редакция газеты аналитического управления «Нейские вести» Костромской области И. В. Жабко М. В. Виноградов ________________ __________________ Начальник отдела Главный бухгалтер ОГБУ «Редакция финансово – экономического газеты «Нейские вести» и правового обеспечения Н. Н. Попрядухина Л. А. Тетюшина ________________ ________________ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
О проведении этапа Европейской лиги по пляжному футболу 2015 Этап Европейской лиги по пляжному футболу (далее – Соревнования) проводится в городе Москве в период с 11 июня по 15 июня 2015 г.,... |
|
Приказ №220 от «28»июня 2015 года Отчет о результатах самообследовании... Аналитическая часть отчета о самообследовании мбоу сош №38 по итогам 2014-2015 учебного года |
 |
Закончена 30 октября 2015 года Огбу «Редакция газеты «Островские вести». Проверка проводилась в информационно-аналитическом управлении Костромской области по адресу:... |
|
Положение о муниципальном конкурсе «Педагог года 2015» Муниципальный конкурс «Педагог года 2015» (далее – Конкурс) проводится как второй этап в рамках областного конкурса «Педагог года... |
|
Клинические рекомендации Санкт-Петербург 2015 Утверждены Постановлением... Физическая терапия больных гипертонической болезнью: клинические рекомендации / Научн об-во физ реаб мед.– Спб., 2015. – 38 с |
|
Инструкция по работе с документами в государственном собрании республики мордовия Председателя Государственного Собрания Республики Мордовия от 8 апреля 2013 года №115-рп, от 10 июня 2013 года №232-рп, от 16 июля... |
|
Мониторинг сми за 10 июня 2015 года Опасность заражения после пожара на химзаводе в эстонском городе Силламяэ миновала, утверждают как спасатели Эстонии, так и спасатели... |
|
Население не успевает за партией Разработка материалов переписи населения была закончена в чрезвычайно короткий срок, к 1 сентября 1928 года. Программа разработки... |
|
О проведении Всероссийских соревнований по боксу класса «Б» «Федерация бокса России» (далее – фбр), аккредитованной в соответствии с приказом Министерства спорта, туризма и молодежной политики... |
|
0001389, регистрационный номер 1308 от 1 июня 2015 года, выданного... |
|
Г. Барнаул 23 октября 2015 года На основании поручения от 1 октября... «Специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва «Горные лыжи», в 2013, 2014 годах и 1-м полугодии 2015 года, и распоряжения... |
|
Приказ от 19 июня 2003 года №232 Зарегистрировано Министерством юстиции... В целях установления единых технических требований к организациям всех форм собственности независимо от ведомственной принадлежности... |
|
Инструкция о вариантах подключения в вопросах и ответах Филиал ртрс «ртпц еврейской ао» Состав пакета цифровых телеканалов ртрс-1 соответствует указам Президента России об общероссийских обязательных общедоступных телеканалах:... |
|
Начало сбора оферт – «10» июня 2014 года. Окончание сбора оферт –... Оао «Славнефть-янос» приглашает вас сделать предложение (оферту) на поставку расходных материалов, ноутбуков, монитора для структурных... |
|
Учителя-логопеда должностная инструкция утверждаю Типовым положением об аттестации педагогических и руководящих работников государственных, муниципальных учреждений и организаций... |
|
Модуль "Рейтинг ук" Рейтинг составляется на основании Положения об оценке эффективности деятельности организаций, осуществляющих управление многоквартирными... |