МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговое планирование»
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративные финансы»
Форма подготовки: очная
Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра «Финансы и кредит»
Курс 2, семестр 3
Лекции – 6 час.
Лабораторные занятия – 16 час.
Практические занятия – 14 час.
Самостоятельная работа – 72 час.
Всего часов аудиторной нагрузки – 36 час.
Консультации еженедельно
Реферативные работы –предусмотрены
Контрольные работы – не предусмотрены
Зачет – 3 семестр
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080300.68 «Финансы и кредит», утвержденного приказом № 1895 Министерства образования и науки от 17 декабря 2010 г.
УМКД обсужден на заседании кафедры «Финансы и кредит» «7» июня 2012 г., протокол №10.
Зав. кафедрой к.э.н., доцент Ж.И. Лялина
Составитель: к.э.н., доцент Ж.И. Лялина
Содержание
1
|
Аннотация …………………………………………………………………
|
|
2
|
Рабочая программа учебной дисциплины (РПУД)………………………
|
|
3
|
Конспекты лекций………………………………………………………….
|
|
4
|
Материалы для семинарских (практических) занятий……………..…..
|
|
5
|
Материалы для самостоятельной работы студентов………………..
|
|
6
|
Контрольно-измерительные материалы………………………………..
|
|
7
|
Список литературы……………………………………………………....
|
|
8
|
Глоссарий……………...…………………………………………………....
|
|
9
|
Дополнительные материалы (перечень)………………………………..
|
|
АННОТАЦИЯ
Учебно-методического комплекса дисциплины
«Налоговое планирование»
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративные финансы»
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование» разработан для студентов 2 курса магистратуры, обучающихся по направлению 080300.68 «Финансы и кредит» в соответствие с требованиями ФГОС ВПО по данному направлению и положением об учебно-методических комплексах дисциплин образовательных программ высшего профессионального образования (утверждено приказом и.о. ректора ДВФУ от 17.04.2012 № 12-13-87).
Дисциплина «Налоговое планирование» входит в блок дисциплин по выбору студентов профессионального цикла.
Общая трудоемкость освоения дисциплины составляет 3 зачетные единицы, 108 часов. Учебным планом предусмотрены лекционные занятия (6 часов), практические занятия (14 часа), лабораторные работы (14 часов) самостоятельная работа (72 часа). Дисциплина реализуется на 2 курсе во3-м семестре.
Содержание дисциплины охватывает следующий круг вопросов:
изучение теоретических основ налогового планирования и прогнозирования на макроуровне и микроуровне;
изучение системы законодательства РФ и зарубежных стран, являющегося нормативного налогового планирования и прогнозирования;
изучение налогового планирования как элемента комплексного производственно-хозяйственного планирования управления финансами организации;
изучение методов, инструментов и схем налогового планирования в целях оптимизации налоговой нагрузки;
ознакомление с существующими методиками планирования налоговых обязательств в организации;
ознакомление студентов с основами текущей работы в организациях по планированию налоговых платежей, их декларированию и уплате;
ознакомление с особенностями налогового планирования в крупных организациях и структурах малого бизнеса;
рассмотрение системы работы финансовых служб организаций по налоговому планированию, прогнозированию и налоговой оптимизации.
Учебная дисциплина входит в цикл профессиональных дисциплин (блок «Дисциплины по выбору»). Изучение дисциплины направлено на формирование комплексных теоретических знаний и практических навыков в области управления налоговых обязательств организаций, направленного на эффективное использование собственных ресурсов.
Дисциплина связана с профессиональной деятельностью будущих магистров, поэтому ее изучение базируется на знаниях и навыках, полученных при освоении дисциплин: «Актуальные проблемы финансов», «Финансовый анализ», «Налогообложение организаций и физических лиц», и др.
Дисциплина и УМКД по ней направлены на формирование общекультурных и профессиональных компетенций, предусмотренных ФГОС для направления 080300.68 «Финансы и кредит».
Учебно-методический комплекс включает в себя:
рабочую учебную программу дисциплины;
конспект лекций, включая планы лекционных занятий;
материалы для практических занятий;
задания для самостоятельной работы;
контрольно-измерительные материалы;
список литературы (в том числе Интернет-источников);
глоссарий;
дополнительные материалы.
Достоинством данного УМКД является комплексный подход в исследовании теории и практики налогового планирования и прогнозирования в России и за рубежом. Теоретическая часть УМКД дополнена блоком задач, практических ситуаций, направленных на более глубокое осмысление исследуемых проблем.
УМКД способствует формированию у студентов знаний, позволяющих соответствовать требованиям, предъявляемым ФГОС к магистрам обучающимся по направлению 080300.68 «Финансы и кредит».
Автор-составитель УМКД
к.э.н., доцент кафедры «Финансы и кредит» ШЭМ ___________Ж.И. Лялина
Зав. кафедрой «Финансы и кредит» ШЭМ,
к.э.н., доцент Ж.И. Лялина
ABSTRACT
Teaching complex subjects
"Tax Planning and Forecasting"
Field of study: 080300.68 "Finance and Credit"
The training program "Corporate Tax Management"
Educational-methodical complex "Tax Planning and Forecasting" was developed for 2-year master's students enrolled in the direction 080300.68 "Finance and credit" to the requirements of the GEF HPE in this direction and the position of teaching and methodical complex programs of higher professional education ( approved by order of the Acting Rector of Palo 17.04.2012 № 12-13-87).
Discipline "Tax Planning and Forecasting" is a unit of disciplines on students' choice of professional cycle.
The total complexity of the development of the discipline of 3 credit units, 108 hours. Curriculum provides lectures (6 hours), workshops (24 hours), independent work (78 hours). Discipline is implemented on 2 course in the 3rd semester.
Contents covers the following issues:
study of the theoretical foundations of tax planning and forecasting at the macro and micro level;
study of the legislation of the Russian Federation and foreign countries, which is a standard tax planning and forecasting;
study of tax planning as part of an integrated production and economic planning of financial management of the organization;
study of methods, tools, and tax planning schemes in order to optimize the tax burden;
familiarization with the existing methods of planning tax obligations in the organization;
to familiarize students with the fundamentals of the current work in organizations planning tax payments, their declaration and payment;
acquainted with the peculiarities of tax planning in large organizations and small business structures;
review of the system of financial services organizations on tax planning, forecasting and tax optimization.
Academic discipline is a series of professional disciplines (block "Elective"). Study of the subject aimed at forming complex theoretical knowledge and practical skills in the management of tax liabilities of organizations aimed at efficient use of their own resources.
Discipline related to the professional activities of the future masters, hence its study is based on the knowledge and skills gained during the development of disciplines: "Actual problems of finance", "financial analysis", "Taxation of organizations and individuals," etc.
Discipline and UMKD on it aimed at creating a common cultural and professional competence under the GEF to the direction 080300.68 "Finance and Credit".
Training complex includes:
working curriculum subjects;
lecture notes, including plans for lectures;
materials for practical exercises;
tasks for independent work;
test materials;
references (including internet sources);
glossary;
additional materials.
The advantage of this UMKD is a comprehensive approach to the study of the theory and practice of tax planning and forecasting in Russia and abroad. The theoretical part of UMKD extended by the tasks of practical situations, aimed at a deeper understanding of the issues under investigation.
UMKD promotes the formation of students' competence to meet the requirements of the GEF to masters students in the direction 080300.68 "Finance and Credit".
The author-composer UMKD
Ph.D., assistant professor of "Finance and Credit" SHEM JI ___________ Lyalina J.I.
Head. Department of "Finance and Credit" SHEM,
Ph.D., Associate Professor __________________Lyalina J.I.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
Рабочая программа (РПУД) дисциплины
«Налоговое планирование»
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративные финансы»
Форма подготовки: очная
Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра «Финансы и кредит»
Курс 2, семестр 3
Лекции – 6 час.
Лабораторные занятия – 16 час.
Практические занятия – 14 час.
Самостоятельная работа – 72 час.
Всего часов аудиторной нагрузки – 36 час.
Консультации еженедельно
Реферативные работы –предусмотрены
Контрольные работы – не предусмотрены
Зачет – 3 семестр
Рабочая программа составлен в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080300.68 «Финансы и кредит», утвержденного приказом № 1895 Министерства образования и науки от 17 декабря 2010 г.
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры «Финансы и кредит» «7» июня 2012 г., протокол №10.
Зав. кафедрой к.э.н., доцент _________________ Ж.И. Лялина
Составитель: к.э.н., доцент _________________ Ж.И. Лялина
I Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от « » 2012 г. № _____
Зав. кафедрой к.э.н., доцент _________________ Ж.И. Лялина
II Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от « » 2012 г. № _____
Зав. кафедрой к.э.н., доцент _________________ Ж.И. Лялина
Аннотация
Цель и задачи дисциплины
Целью изучения дисциплины «Налоговое планирование» является освоение новых теоретических знаний и практических навыков на основе приобретенных и развитых в процессе обучения общекультурных и профессиональных компетенций, предусмотренных федеральным государственным стандартом для направления «Финансы и кредит».
Для достижения цели необходима постановка и решение следующих задач:
дать теоретические знания сущности, необходимости, значимости налогового планирования и прогнозирования;
дать теоретические знания о видах, способах, этапах планирования на государственном и корпоративном уровнях;
ознакомить студентов с современными подходами в оценке налогового потенциала;
ознакомить студентов и научить использовать в практической деятельности нормативно-правовую базу по налогообложению организаций;
ознакомить студентов со схемами оптимизации налогов и научить их применению на практике;
научить студентов организовывать работу компании по текущему налоговому планированию и налоговому бюджетированию
2. Место дисциплины в структуре ОП магистратуры
Учебная дисциплина «Налоговое планирование» входит в блок дисциплин по выбору профессионального цикла ОП. Изучение дисциплины формирует знания по виду деятельности, определенному названием (программой подготовки). Программа разработана с учетом действующих нормативно-правовых актов в области налогообложения, основана на современной практике российского, зарубежного бизнеса и государственных органов в области налогового планирования.
Дисциплина связана с профессиональной деятельностью будущих магистров, поэтому ее изучение базируется на знаниях и навыках, полученных при освоении дисциплин: «Актуальные проблемы финансов», «Финансовый анализ», «Налогообложение организаций и физических лиц», и др.
3. Требования к результатам освоения дисциплины
Изучение дисциплины должно обеспечить приобретение студентами следующих общекультурных (ОК) и профессиональных компетенций (ПК):
способность генерирования новой информации в сфере профессиональной деятельности для развития организации и собственного развития, соблюдение основные требований информационной безопасности (ОК -5);
способность самостоятельно овладевать новыми навыками и умениями при смене профиля профессиональной деятельности в финансово-кредитной сфере (ОК-6);
способность к применению на практике умений и навыков организации исследовательских и проектных работ, в управлении коллективом (ОК-7).
Профессиональные компетенции:
способность на основе комплексного экономического и финансового анализа дать оценку результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности организаций различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов государственной власти и местного самоуправления (ПК-5);
способность самостоятельно осуществлять или руководить подготовкой заданий и разработкой финансовых аспектов проектных решений и соответствующих нормативных и методических документов для реализации подготовленных проектов (ПК-7);
способность осуществить разработку бюджетов и финансовых планов организаций, включая финансово-кредитные, а также расчетов к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (ПК-10).
В результате изучения дисциплины магистрант должен:
Знать:
сущность, цели, задачи методики и подходы к планированию и прогнозированию налоговых начислений и поступлений с точки зрения государства и отдельно взятой корпорации (организации);
сущность, этапы, подходы, задачи оптимизации налогов организаций;
основные способы оптимизации налогов;
систему налогового учета и другие документы организации для целей налогового планирования;
нормативно-правовую базу для целей налогового планирования и прогнозирования;
виды и меры ответственности за «уклонение» от налогов и оптимизацию «незаконными» способами.
Уметь:
составлять «налоговое поле» организации;
составлять бюджет организации по налогам;
составлять налоговый календарь;
применять предоставленные законом возможности снижения налогов;
рассчитывать эффективность от применения схем налоговой оптимизации;
осуществлять выбор системы налогообложения для вновь открываемой и уже функционирующей организации;
выбирать инструментальные средства для обработки информации в целях анализа налоговой нагрузки, планирования и прогнозирования налоговых платежей, разработки схем оптимизации налогов организации.
Владеть:
культурой мышления в области принятия финансовых решений;
способностью к сбору, обобщению, анализу и оценке информации в области планирования и прогнозирования налогов;
навыками устной и письменной речи на уровне, обеспечивающем высокое качество профессиональной деятельности магистранта;
навыками постановки и решения задач корпоративного налогового менеджмента, формирования программы исследования с позиции системного подхода;
методами диагностики проблем управления: организации, планирования и прогнозирования, регулирования, контроля и координации;
методами работы с информационными источниками и данными для принятия и прогнозирования последствий управленческих решений;
методами обработки, анализа, оценки информации;
навыками библиографической работы посредством современных информационных технологий;
способами презентаций полученных результатов и этапов проделанной работы.
4. Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
Лекционный курс, практические занятия, выполнение индивидуальных домашних заданий, дискуссии, решение задач и разбор практических ситуаций.
5. Трудоемкость дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы или 108 часов, из них: 6 часов – лекционные занятия, лабораторные – 16 часов, 14часов – практические занятия, 72 часа – самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины – 1 семестр.
6. Контроль успеваемости
Промежуточная аттестация – 3 раза в семестр, защита ИДЗ, тестовые задания. Контроль осуществляется по балльной системе по результатам освоения дисциплины. Итоговая оценка – экзамен.
Структура и содержание теоретической части дисциплины (6 часов)
Тема 1. Теоретические основы налогового планирования и прогнозирования(1 час)
Вопрос 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне
Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном уровне. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления.
Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание.Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета. Порядок расчета планируемых поступлений по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ.
Вопрос 2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы
Понятие и определения налогового планирования в организации: экономические и правовые основы. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Национальное гражданское и налоговое законодательство, международные нормы налогового права, их использование в налоговом планировании. Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике.Принципы налогового планирования.Классификация видов налогового планирования.
Тема 2.Налоговое планирование в системе управления финансами организации(1 час)
Вопрос 1. Налоговое планирование как элемент финансов организации. Финансовая стратегия и налоговая политика организации.
«Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых обязательств.Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель налогового планирования, методы расчета и экономическая интерпретация. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг: понятие и методы исчисления. Приказ по учетной политике организации для целей налогообложения.
Вопрос 2. Методы, инструменты и схемы налогового планирования
Ситуационный подход как метод налогового планирования. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика. Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании.
Инструменты налогового планирования: договорная политика; налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; учетная политика; налоговый учет; налоговый календарь. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании.
Тема 3. Методика планирования налоговых обязательств(1 час)
Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования.
Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых баз, для целей налогового прогнозирования и планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня. Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам.Налоговое бюджетирование. Налоговый календарь организации.
Тема 4. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности (1 час)
Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства. Сравнительный анализ плановых проектировок до и после перехода на упрощенную систему налогообложения, перевода на уплату единого налога на вмененный доход.Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков.
Многовариантный подход в реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками.Влияние на формирование налоговой базы различных налогов следующих факторов: отраслевой принадлежности, диверсификации деятельности, организационно-правовой формы, организационной структуры, территориального размещения и др. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний. Меры государственного ограничения трансфертного ценообразования.
Тема 5. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях (2 час)
Налоговое планирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами учреждения.
Задачи и функции специальных налоговых служб и должностных лиц организации в области налогового прогнозирования и планирования. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов. Консультационное обслуживание налогоплательщиков по вопросам налогового прогнозирования и планирования.
Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования, понятие, состав, способы формирования. Налоговый мониторинг: понятие, назначение и содержание. Документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Виды прогнозных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.
Структура и содержание практической части курса (14 часов)
Цель проведения практических (семинарских) занятий:
закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;
контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;
обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;
рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций, задач и примеров, связанных с налогообложением.
Занятие 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое планирование на государственном уровне (2 час)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение, сфера применения.
Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления.
Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.
Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании.
Методика планирования налоговых поступлений по отдельным видам налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами, в субъекте Российской Федерации
2 Доклады и сообщения
1. Прогнозирование и планирование изменений налоговых доходов федеральногобюджета Российской Федерации вследствие изменения учетной политики основных налогоплательщиков организаций субъекта Российской Федерации.
2. Прогнозирование и планирование налоговых доходов в федеральный бюджет Российской Федерации.
3. Прогнозирование и планирование налоговых доходов в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Занятие 2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы (2 часа)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
1. Понятие налогового планирования в организации, эволюция взглядов.
Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике.
Принципы налогового планирования.
Классификация видов налогового планирования.
Занятие 3. Налоговое планирование в системе управления финансами организации (3 часа)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации.
Финансовая стратегия и налоговая политика организации.
«Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации.
Налоговый паспорт организации - налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых обязательств.
2. Доклады и сообщения
1. Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования в организации.
2. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование в организации.
Занятие 4. Методы, инструменты и схемы налогового планирования (3 часа)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
Ситуационный подход как метод налогового планирования.
Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика.
Основные программные продукты по налоговому планированию и прогнозированию, их характеристика и особенности применения.
Основные инструменты налогового планирования.
2. Круглый стол.
1. Методы выявления необходимости налогового планирования организации.
2. Налоговые риски, учитываемые в процессе налогового планирования в организации.
Занятие 5. Методика планирования налоговых обязательств (2 час)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год.
Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств.
Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня.
Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования.
Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам.
Занятие 6. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности (2 час)
-
Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства.
Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков.
Многовариантный подход в реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками.
Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний.
Меры государственного ограничения трансфертного ценообразования.
2. Доклады и сообщения, решение задач
1. Особенности прогнозирования налоговой базы по НДС.
2. Особенности прогнозирования налоговой базы по акцизам.
3. Особенности прогнозирования налоговой базы по НДФЛ.
9. Контроль достижения целей курса
Изучение данной дисциплины предусматривает:
лекции, в соответствии с программой, с использованием презентаций, раздаточного материала;
выполнение домашних заданий (ИДЗ);
организация и проведение открытых дискуссий;
разбор практических ситуаций;
самостоятельная обязательная проработка материалов, разбираемых на лекциях.
Текущий контроль. Предусматривает учет посещения студентами занятий, оценку своевременности и качества выполнения ИДЗ, тестов и др.
Итоговый контроль. Предусматривает рейтинговую оценку по учебной дисциплине в течение семестра в процессе обучения по курсу «Управление и оптимизация налогов на предприятии».
Индивидуально выполняются следующие задания:
1. Поиск нормативных документов и разъяснений ФНС РФ и МФ РФ по заданию преподавателя.
2. Расчет налоговой экономии по ситуациям, заданным преподавателем.
3. Составление обзоров (докладов) по вопросам международного налогового планирования.
4. Расчет увеличения собственных финансовых ресурсов (чистой прибыли) и анализ изменения финансового состояния в связи и применением схем налоговой оптимизации.
Вопросы для подготовки к экзамену
Понятие налогового прогнозирования, его сущность и сфера применения на макроуровне.
Понятие налогового планирования, его сущность и сфера применения, в организации.
Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования, в организации.
Принципы налогового прогнозирования и планирования в организации.
Виды и способы налогового прогнозирования и планирования в организации.
Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование в организации.
Система аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании на макроуровне.
Сущность и содержание налогового анализа как этапа налогового прогнозирования и планирования на макроуровне.
Система аналитических показателей, используемых в налоговом планировании в организации.
Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом прогнозировании и планировании на макроуровне.
Табличные и графические методы анализа и прогнозирования налоговых баз и налоговых поступлений на макроуровне.
Налоговый мониторинг в налоговых органах: содержание и назначение.
Информационная база ФНС России: источники формирования и сфера применения.
Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации: структура, показатели, назначение.
Дополнительные источники информации для налогового планирования и прогнозирования налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации.
Прогнозирован на и планирование изменений налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации вследствие изменения учетной политики основных налогоплательщиков организаций субъекта Российской Федерации.
Прогнозирование и планирование налоговых доходов в федеральный бюджет Российской Федерации.
Прогнозирование и планирование налоговых доходов в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей налогового прогнозирования и планирования.
Особенности прогнозирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Особенности прогнозирования налоговой базы по НДС.
Особенности прогнозирования налоговой базы по акцизам.
Особенности прогнозирования налоговой базы по НДПИ.
Особенности прогнозирования налоговой базы по ЕСН.
Особенности прогнозирования налоговой базы по НДФЛ.
Особенности прогнозирования налоговой базы по налогу на имущество организаций.
Особенности прогнозирования поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет.
Особенности прогнозирования поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Особенности прогнозирования поступления НДС в федеральный бюджет.
Особенности прогнозирования поступления акцизов в федеральный бюджет.
Особенности прогнозирования поступления акцизов в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Особенности прогнозирования поступления НДПИ в федеральный бюджет.
Особенности прогнозирования поступления НДПИ в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Особенности прогнозирования поступления ЕСН в федеральный бюджет и внебюджетные фонды.
Особенности прогнозирования поступления НДФЛ в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Особенности прогнозирования поступления налога на имущество организаций в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Этапы и сроки налогового прогнозирования и планирования на микроуровне.
Налоговая нагрузка организации и методы её расчета.
Применение методов прогнозирования и планирования налоговых обязательств для оптимизации налоговой нагрузки организации.
Учетная политика организации как инструмент налогового прогнозирования и планирования.
Налоговое прогнозирование и планирование как функция финансового менеджмента, ее содержание и закрепление за структурами организации.
Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования в организации.
Налоговый мониторинг в организациях: сущность и содержание.
Понятие, сущность и значение оперативного налогового планирования в организации.
Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.
Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях крупнейших налогоплательщиках.
Создание специальных подразделений (служб) по налоговому планированию в организации, специфика их деятельности.
Внешние и внутренние факторы, влияющие на налоговую нагрузку организации.
Различия в налоговом планировании в коммерческих и некоммерческих организациях.
Элементы налогового планирования, их характеристики.
Ситуационный метод в налоговом планировании организации.
Методы оценки эффективности налогового планирования.
Балансовые методы и их роль в налоговом планировании организации.
Влияние договорной политики организации на налоговые обязательства.
Разработка налогового бюджета организации.
Формирование резервов по сомнительным долгам с целью снижения налоговой нагрузки организации.
Зарубежная практика оптимизации налогообложения в организации.
Определение цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
Методы выявления необходимости налогового планирования организации.
Налоговые риски, учитываемые в процессе налогового планирования в организации.
|
