Примеры типовых нарушений и недостатков, выявляемых при проведении контрольных мероприятий, в ходе которых рассматриваются вопросы правомерности и эффективности расходования средств бюджета города Москвы на организацию и обеспечение эксплуатации информационных систем и ресурсов

Скачать 73.59 Kb.

Название

Тип

Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

Приложение 1

к Методическим рекомендациям
Примеры типовых нарушений и недостатков, выявляемых при проведении контрольных мероприятий, в ходе которых рассматриваются вопросы правомерности и эффективности расходования средств бюджета города Москвы на организацию и обеспечение эксплуатации информационных систем и ресурсов

Описание нарушения (недостатка)	Правовые основания квалификации нарушений	Пункт Классификатора¹ / пункт Методических рекомендаций²	Предложения по устранению (предотвращению) нарушений (недостатков)/ возмещению ущерба
1	2	3	4
1. На этапе планирования объемов бюджетных ассигнований на эксплуатацию ИСиР
Несоблюдение установленных требований при планировании бюджетных ассигнований на эксплуатацию ИСиР: – формирование объема бюджетных ассигнований на эксплуатацию ИСиР на очередной финансовый год и плановый период производилось в отсутствие расчетов, обосновывающих плановую потребность; – распределение бюджетных ассигнований на организацию эксплуатации ИСиР по органам исполнительной власти города Москвы в отсутствие заявок; – несоблюдение действующего порядка планирования бюджетных ассигнований на эксплуатацию ИСиР, установленного в Положении об эксплуатации ИСиР	Постановление Правительства Москвы от 07.02.2012 № 26-ПП «Об утверждении Положения об эксплуатации автоматизированных информационных систем и ресурсов города Москвы», Приказ Департамента финансов города Москвы от 27.04.2016 № 86 «О порядке и методиках планирования бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств города Москвы»	Пункт 1.1.15. «Нарушение главным распорядителем бюджетных средств порядка планирования бюджетных ассигнований и методики, устанавливаемой соответствующим финансовым органом» Классификатора	Приять меры по исключению возможности формирования объема бюджетных ассигнований на эксплуатацию ИСиР на очередной финансовый год и плановый период в отсутствие расчетов либо с нарушением установленного порядка расчетов, обосновывающих плановую бюджетную потребность
2. На этапе исполнения государственных контрактов по работам на создание (модернизацию) и эксплуатацию ИСиР
Нематериальные активы (программное обеспечение), полученные в пользование на условиях простой (неисключительной) лицензии, на забалансовом счете бухгалтерского учета 01 «Имущество, полученное в пользование» организации не отражены	Пункт 32 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н	Пункты раздела 2 Классификатора. «Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности»	Принять меры по отражению нематериальных активов в бухгалтерском учете организации
На забалансовом счете бухгалтерского учета 01 «Имущество, полученное в пользование» числятся нематериальные активы, срок действия неисключительных прав на которые истек (использование результата интеллектуальной деятельности при прекращении действия лицензионного договора, либо иным образом за пределами прав, предоставленных по договору)	Пункт 3 ст.1237 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 32 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н	Пункты раздела 2 Классификатора. «Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности» Пункт 7.5. Классификатора. «Осуществление деятельности без лицензии или с нарушением лицензионных требований»	Принять меры по устранению нарушений, допущенных проверяемой организацией при постановке на бухгалтерский учет объектов нефинансовых активов, полученных в безвозмездное или возмездное пользование. Принять меры к устранению нарушения исключительного права на результат интеллектуальной деятельности
Нематериальные активы, созданные в ходе исполнения государственного контракта и переданные организации, в бухгалтерском учете организации не отражены	Пункт 56 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н	Пункты раздела 2 Классификатора. «Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности»	Принять меры по отражению в бухгалтерском учете нематериальных активов (программного обеспечения и баз данных), разработанных в рамках государственного контракта и переданных организации
Затраты по государственному контракту на выполнение работ по модернизации ИСиР как вложения в нематериальные активы в организации не учтены, изменение (увеличение) балансовой стоимости объекта нематериального актива не производилось. Например, модернизация технических средств компьютерного, серверного, телекоммуникационного оборудования; модернизация компонентов информационно-телекоммуникационной инфраструктуры	Пункты 27, 127 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н	Пункты раздела 2 Классификатора. «Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности»	Принять меры по восстановлению на счетах бухгалтерского учета и отражению в бухгалтерской отчетности затрат на модернизацию ИСиР, произведенных по государственному контракту
Организацией сформирован и числится в бухгалтерском учете нематериальный актив без оформления прав города Москвы на объект интеллектуальной собственности	Пункт 64 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н	Пункт 9.4.6. Методических рекомендаций: «Непринятие мер по оформлению прав государственной (муниципальной) собственности на продукцию, созданную за счет бюджетных средств»	Принять меры по регистрации прав города Москвы на объект интеллектуальной собственности
Установлен факт оплаты фактически не оказанных работ (услуг) по эксплуатации информационной системы	Статья 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»; п.3 ст.53, п.1 ст.720 Гражданского кодекса Российской Федерации	Пункт 4.5. Классификатора «Несоответствие поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контрактах (договорах)»	Принять меры по возмещению исполнителем работ излишне оплаченных работ (услуг) по государственному контракту
Установлен факт длительного неиспользования комплектующих, запасных частей, закупленных для эксплуатации программно-технического комплекса организации	Статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации	Пункт 9.3.1. Методических рекомендаций: «Длительное (более 30 дней) неиспользование объектов государственной (муниципальной) собственности (кроме объектов капитального строительства). По объектам капитального строительства: более 3 месяцев с даты оформления права собственности города и 6 месяцев – с даты ввода объекта в эксплуатацию»	Принять меры по устранению длительного неиспользования
Выявлены риски безрезультатных расходов средств бюджета города Москвы вследствие возможной невостребованности результатов работ по созданию ИСиР (установлены факты длительного неиспользования созданных ИСиР, неопределенность перспектив их применения, отсутствие утвержденных положений об ИСиР и решений о вводе в эксплуатацию)	Статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации	Пункты раздела 9.1. Методических рекомендаций: «Нерезультативное использование государственных (муниципальных) средств»	Принять меры по определению перспективы дальнейшего использования результатов работ по созданию (модернизации) информационных систем с целью обеспечения результативности использования бюджетных средств и исключения рисков ущерба бюджету города Москвы вследствие возможной невостребованности результатов работ по созданию информационных систем

1 Здесь и далее – Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) (утвержден приказом от 30.06.2015 № 48/01-05), в действующей редакции.

2 Здесь и далее – Методические рекомендации по оценке недостатков в деятельности проверяемых органов и организаций (утверждены приказом от 02.12.2015 № 95/01-05) в действующей редакции.

Похожие:

	Информация о принятых мерах по устранению нарушений и недостатков,... Контрольно-счётной палаты Ставропольского края, приняты следующие меры по устранению нарушений и недостатков		В ходе контрольного мероприятия были рассмотрены следующие вопросы «Проверка правомерности и эффективности использования средств бюджета Рузского муниципального района, выделенных маоу кши «Первый...
	Сведения о результатах контрольных мероприятий Проведение контрольных мероприятий полноты поступления средств в доход городского бюджета, по использованию средств городского бюджета...		Техническое задание на выполнение работ по проектированию информационно-коммуникационной... Государственном бюджетном учреждении здравоохранения города Москвы «Детская инфекционная клиническая больница №6 Департамента здравоохранения...
	Инструкция участникам размещения заказа (форма 1) Цель проведения аукциона – обеспечение эффективного расходования средств бюджета города Нижнего Новгорода		Конкурсная документация по проведению открытого конкурса на размещение муниципального заказа Цель проведения конкурса – обеспечение эффективного расходования средств бюджета города Нижнего Новгорода и внебюджетных источников...
	Отчет о проведении контрольного мероприятия по вопросу расходования... Приморского края на обеспечение пожарной безопасности (обеспечение деятельности подведомственных учреждений) в 2012 году и январе-сентябре...		Указания о порядке применения целевых статей расходов бюджета города москвы Настоящие Указания разработаны в целях обеспечения формирования проекта бюджета и исполнения бюджета города Москвы и устанавливают...
	Заключение по результатам анализа и систематизации нарушений и недостатков,... Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд 13		Заключение по результатам анализа и систематизации нарушений и недостатков,... Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд 13
	Проверки расходования средств бюджета города Пензы за 2016 год на... Пензы от 05. 08. 2014 №918 и внебюджетных средств, использование муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления...		Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26....
	Инструкция об организации внутриобъектового и пропускного режимов общие положения Правительства Москвы от 16 октября 2007 г. №911-пп «Об утверждении базовых требований к охране объектов города Москвы, оплачиваемой...		Отчет о проведении контрольного мероприятия ...
	Учебно-методический комплекс «Биохимия» 3 курс, V семестр 020201. 65 «Биология (специалист)» Учебно-методический комплекс предназначен для студентов III курса факультета естественных наук, направление подготовки 020201. 65...		Учебно-методический комплекс «Биохимия» 3 курс, V семестр 06. 03.... Учебно-методический комплекс предназначен для студентов III курса факультета естественных наук, направление подготовки 06. 03. 01...

Руководство, инструкция по применению