Учебно-методический комплекс дисциплины «Расчеты и кредитование в вэд»

Резервный аккредитив (англ. standby) может использоваться бенефициаром только в случае неисполнения обязательств по сделке, к которой он относится. Они используются, в основном, банками США, так как право отдельных штатов США не разрешает использовать такой инструмент обеспечения внешнеторговой деятельности как банковская гарантия. Резервный аккредитив действует как гарантия, если имеет место невыполнение договорных обязательств. В отличие от банковской гарантии, резервный аккредитив не подчиняется действию национальных законов.

Аккредитив с «красной оговоркой» (аккредитив с авансовым платежом) – это аккредитив, содержащий специальную оговорку, которая уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж бенефициару до представления отгрузочных документов (например, складской расписки или варранта). Аванс выплачивается под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок комплект документов по аккредитиву. Выплата аванса производится за счет банка-корреспондента, но под ответственность банка, открывшего аккредитив. Если продавец не представит в срок требуемые документы и не погасит аванс, то банк–корреспондент дебетует на сумму аванса вместе с процентами банк, открывший аккредитив. Последний удерживает эту сумму с приказодателя аккредитива, который тем самым несет риск за аванс и проценты. Исторически эта оговорка вписывалась жирными красными чернилами с тем, чтобы привлечь к ней особое внимание.

Компенсационный аккредитив представляет собой комбинацию двух аккредитивов:

1. аккредитива (А), открытого конечным покупателем в пользу посредника;

2. аккредитив (Б), открытого посредником в пользу продавца.

При этом текст аккредитива (Б) должен быть составлен таким образом, чтобы посредник смог оформить в установленные сроки документы по аккредитиву (А).

Если аккредитив (Б) открывается тем же банком, который авизовал аккредитив (А), то аккредитив (Б) называется компенсационным аккредитивом.

Если аккредитив (Б) открывается банком иным, чем тот, который авизовал аккредитив (А), то аккредитив (Б) называется встречным.

Аккредитивы (А) и (Б) полностью обособлены друг от друга и каждый из банков-эмитентов отвечает по своим собственным обязательствам.

Аккредитив (А) не представляет собой гарантию для банка-эмитента по аккредитиву (Б). Аккредитив (А) просто свидетельствует о средстве платежа, которое может поступить для выполнения платежного обязательства по аккредитиву (Б).

Аккредитивы могут исполняться следующими основными способами:

• путем платежа против документов;

• путем акцепта переводного векселя (тратты);

• путем учета (негоциации) документов, рассроченными платежами.

Аккредитив, исполняемый по предъявлению против документов, соответствует платежу наличными при поставке. При оплате товаров против предоставления в банк документов в контракте, заключенном между продавцом и покупателем, указывается, что платеж должен быть осуществлен наличными. Этот способ исполнения аккредитива является самым распространенным. Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления документов, если соблюдены условия аккредитива.

При исполнении аккредитива путем акцепта тратт бенефициара (рамбурсный аккредитив) помимо прочих документов, требуется представление экспортером тратты на фиксированный срок, выставленной на банк, который назначен акцептующим банком по документарному аккредитиву. Обычно тратты по акцептному аккредитиву имеют срок действия от 60 до 180 дней. В этом случае вместо платежа происходит акцепт тратты, а платеж осуществляется через определенный, оговоренный в контракте, срок посредством выписки экспортером переводных векселей, предоставляемых в банк вместе с другими предусмотренными в контракте документами. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт, служит для того, чтобы гарантировать импортеру срок платежа: пока наступит срок платежа, он уже сможет продать товар дальше и затем за счет выручки оплатить акцепт. Таким образом, импортер избавляет себя от необходимости брать кредит на соответствующую сделку.