М. В. Чуб «Практикум по применению таможенных платежей»

Скачать 495.86 Kb.

Название	М. В. Чуб «Практикум по применению таможенных платежей»
страница	2/5
Тип	Учебно-методическое обеспечение

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Учебно-методическое обеспечение

1 2 3 4 5

для студентов Т-500

Наименование тем	Количество часов (в акад. часах и/или кредитах)
	Лекции	Практические занятия	Самостоят. работа	Всего часов по теме
Структура федерального бюджета и роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета России	2	2	2	6
Применение и расчет таможенных сборов за таможенное оформление товаров	2	2	4	8
Правила применения и уплаты таможенных пошлин	2	2	2	6
Применение акцизов по комбинированным и адвалорным ставкам во внешней торговле	2	6	4	12
Применение налога на добавленную стоимость (НДС) при экспортных и импортных операциях	2	6	4	12
Таможенные и иные сборы, применение и декларирование	2	2	4	8
Способы обеспечения уплаты таможенных платежей и применение различных способов уплаты таможенных платежей	2	2	2	6
Применение штрафных санкций и взыскание неуплаченных сумм таможенных платежей, пени	2	2	4	8
Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами	2	4	-	6
Порядок применения таможенных платежей к транспортным средствам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами	2	4	2	8
Итого	20	32	28	80

1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Лекция 1. Структура федерального бюджета и роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета России

Федеральный бюджет – основной финансовый план государства. Дефицит бюджета и роль таможенных платежей в его формировании. Налоговые и неналоговые доходы государства. Таможенная политика государства и таможенные платежи. Характер таможенной политики РФ, ее влияние на доходы государства.

Место таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета страны. Таможенные платежи как элемент системы регулирования экономики. Таможенные платежи как элемент регулирования внешнеэкономической деятельности государства.

Основные понятия: дефицит, инфляция, стагнация, таможенные процедуры, таможенная политика, преференции, протекционизм, бюджет, плательщики таможенных сборов, ввозная таможенная пошлина.
Лекция 2. Применение и расчет таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

Виды и ставки таможенных сборов и платежей. Государство – члены ТС. Особенности уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров. Размеры сборов за таможенное оформление, льготы по их уплате.

Основные понятия: экспортные пошлины, импортные пошлины, таможенное законодательство, специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, условно-выпущенные товары, таможенные сборы, НДС, акциз.
Лекция 3. Правила применения и уплаты таможенных пошлин.

Адвалорные ставки, комбинированные ставки. Таможенный тариф. Виды таможенных пошлин. Виды ставок импортных таможенных пошлин, порядок их применения. Начисление, уплата и взимание таможенных пошлин. Условия и порядок освобождения от уплаты ввозной пошлины.

Особенности применения экспортных пошлин.

Тарифные преференции и льготы.

Основные понятия: адвалорные ставки, комбинированные ставки, физическая характеристика товара, акцизы, комбинированные ставки, абсолютные величины, налоговые вычеты, декларация, срок уплаты, экспортные пошлины, импортные пошлины, таможенное законодательство, специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, условно-выпущенные товары, таможенные сборы
Лекция 4. Применение акцизов по комбинированным и адвалорным ставкам во внешней торговле.

Федеральный бюджет. Налоговые вычеты. Регулирующая функция налогов. Акцизный налог как вид таможенного платежа. Использование акцизов в таможенной практике иностранных государств.

Перечень подакцизных товаров в РФ. Ставки акцизов. Применение акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ. Налогооблагаемая база, используемая для начисления акцизов по ставкам в процентах.

Применение акцизов к товарам, происходящим и ввозимым с территории государств-членов СНГ и ТС.

Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров. Условия применения обеспечения уплаты таможенных платежей к подакцизным товарам. Ставки обеспечения.

Основные понятия: срок уплаты, поручительство банка, акцизы, комбинированные ставки, абсолютные величины, налоговые вычеты, декларация, срок уплаты
Лекция 5. Применение налога на добавленную стоимость (НДС) при экспортных и импортных операциях.

Налог на добавленную стоимость (НДС): сущность, назначение. Законодательная и нормативная базы применения НДС в России. Ставки НДС. Порядок расчета налогооблагаемой базы НДС, применяемого к товарам ввозимым в РФ. Льготы по уплате НДС.

Особенности применения НДС к товарам, происходящим и ввозимым на территорию РФ из государств-участниц СНГ и ТС. Лизинговые операции. Консалтинговые услуги. высокотехнологическое оборудование.

Основные понятия: ВТО, ставка рефинансирования ЦБ РФ, единый таможенный тариф, налоговые вычеты, таможенная процедура.
Лекция 6. Таможенные и иные сборы, применение и декларирование.

Ограничения к общей сумме таможенных и иных сборов. Отчет о расходовании денежных средств. Таможенные и иные сборы: сущность, виды. Понятие «иные платы», их виды. Основа для начисления иных плат. Условия применения, ставки таможенных сборов за проведение таможенного контроля, сборов за таможенное сопровождение товаров, сборов за хранение товаров и транспортных средств.

Основные понятия: тарифные льготы, международный договор государств, таможенные преференции, таможенные льготы, таможенная стоимость.
Лекция 7. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей и применение различных способов уплаты таможенных платежей.

Возврат и зачет обеспечения уплаты таможенных платежей, налогов. Общие условия обеспечения уплаты таможенных платежей, налогов. Таможенный транзит и генеральное обеспечение. Залог товаров и транспортных средств, гарантия банка или иного кредитного учреждения, внесение денежных средств на депозит таможенного органа как способы обеспечения уплаты таможенных платежей.

Основные понятия: таможенный транзит и генеральное обеспечение, ставка рефинансирования ЦБ РФ, таможенные преференции, акцизы, комбинированные ставки.

Лекция 8. Применение штрафных санкций и взыскание неуплаченных сумм таможенных платежей, пени.

Проверка системы учета и отчетности. Понятие «задолженность» и «недоимка». Особенности взыскания неуплаченных сумм таможенных платежей с юридических и физических лиц. Размер пени. Исчисление сроков просрочки уплаты таможенных платежей. Обращение товаров в федеральную собственность. Порядок наложения ареста на товары.

Порядок бесспорного списания пеней, штрафов, взимаемых таможенными органами РФ.

Основные понятия: таможенные процедуры, таможенная политика, преференции, протекционизм, бюджет, плательщики таможенных сборов, ввозная таможенная пошлина.
Лекция 9. Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами.

Основные правила для железнодорожных перевозок, морских перевозок, воздушных перевозок. Форма таможенного контроля прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию. Применение и система управления рисками при контроле товаров. Условия пропуска товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу РФ. Стоимостные и количественные квоты на ввоз и вывоз товаров.

Порядок начисления таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами в коммерческих целях.

Применение таможенных платежей к отдельным группам товаров, произведенных на территории РФ, и товаров иностранного производства.

Основные понятия: железнодорожные перевозки, морские перевозки, воздушные перевозки, экспортные пошлины, импортные пошлины, таможенное законодательство, специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, условно-выпущенные товары, таможенные сборы, НДС, акциз, управление рисками, экспертиза.
Лекция 10. Особенности применения таможенных платежей к транспортным средствам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами.

Основные правила для железнодорожных перевозок, морских перевозок, воздушных перевозок. Форма таможенного контроля прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию. Применение и система управления рисками при контроле транспортных средств. Условия, при которых осуществляется пропуск транспортных средств, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу РФ. Особенности применения единого таможенного платежа и совокупного таможенного платежа. Ставки единого таможенного платежа.

Льготы по уплате таможенных платежей при перемещении транспортных средств через таможенную границу РФ физическими лицами.

Основные понятия: железнодорожные перевозки, морские перевозки, воздушные перевозки, акцизы, комбинированные ставки, абсолютные величины, налоговые вычеты, декларация, срок уплат, управление рисками, экспертиза, мощность двигателя.

Семинарское занятие №1.
Тема: Структура федерального бюджета и роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета России

Таможенная политика России на современном этапе.
Анализ динамики таможенных платежей в целом и по видам за период времени.

Семинарское занятие №2.
Тема: Применение и расчет таможенных сборов за таможенное оформление товаров

Применение таможенных сборов за таможенное оформление.
Размеры сборов за таможенное оформление товаров, льготы по их уплате.
Особенности начисления и уплаты сборов за таможенное оформление при изменении таможенного режима.

Семинарское занятие №3.
Тема: Правила применения и уплаты таможенных пошлин

Понятие, виды и назначение ввозной таможенной пошлины.
Импортный тариф: сущность, назначение, структура.
Виды ставок ввозных таможенных пошлин, налогооблагаемая база для расчета пошлины.
Тарифные преференции и льготы.
Сроки и порядок уплаты ввозных таможенных пошлин.

Семинарское занятие №4.
Тема: Применение акцизов по комбинированным и адвалорным ставкам во внешней торговле

Назначение акцизов.
Понятие подакцизных товаров, их перечень.
Порядок исчисления налогооблагаемой базы для расчета суммы акцизов.
Определение суммы акцизов, подлежащих уплате при ввозе товаров, происходящих из стран-участников СНГ.
Расчет суммы обеспечения уплаты таможенных платежей при перемещении товаров под процедуру доставки.

Семинарское занятие №5.
Тема: Применение налога на добавленную стоимость (НДС) при экспортных и импортных операциях

Объект налогообложения и плательщики НДС.
Налоговые ставки, порядок исчисления НДС.
Товары, ввоз которых на территорию РФ, не подлежит налогообложению НДС.
Применение налога к товарам, ввозимым иностранным инвестором в качестве вклада в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями.
Особенности начисления НДС при ввозе в РФ технологического оборудования и запасных частей к нему, медикаментов и товаров медицинского назначения.
Порядок применения НДС к товарам, происходящим и ввозимым на территорию РФ из государств-участниц СНГ.

Семинарское занятие №6.
Тема: Таможенные и иные сборы, применение и декларирование

Сущность таможенных сборов, их виды.
Условия применения, особенности начисления и ставки таможенных сборов за проведение таможенного контроля, таможенных сборов за таможенное сопровождение товаров, таможенных сборов за хранение товаров и транспортных средств.
Иные сборы: сущность, виды, ставки.
Сборы за выдачу лицензий, за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному декларированию, сборы за включение в реестр банков, кредитных и иных страховых организаций, которые могут выступать в качестве гаранта по уплате таможенных платежей.
Понятие «иные платы», их виды.

Семинарское занятие №7.
Тема: Способы обеспечения уплаты таможенных платежей и применение различных способов уплаты таможенных платежей

Залог товаров и транспортных средств.
Товары, которые могут выступать в качестве залога.
Применение гарантии банка или иного кредитного учреждения в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей.
Условия, при которых банки могут выступать гарантами.
Особенности предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты таможенных платежей при внесении денежных средств на депозит таможенного органа.

Семинарское занятие №8.
Тема: Применение штрафных санкций и взыскание неуплаченных сумм таможенных платежей, пени

Санкции за нарушение сроков уплаты таможенных платежей.
Начисление пени за просрочку уплаты таможенных платежей.

Семинарское занятие №9.
Тема: Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами

Особенности начисления и уплаты таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами через таможенную границу РФ.
Особенности начисления и уплаты таможенных платежей при вывозе товаров физическими лицами через таможенную границу РФ.

Семинарское занятие №10
Тема: Особенности применения таможенных платежей к транспортным средствам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами
Особенности начисления и уплаты таможенных платежей при ввозе и вывозе транспортных средств физическими лицами через таможенную границу РФ.

Организация самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студентов по дисциплине «Таможенные платежи в различных таможенных редимах» включает следующие виды работ:

№ п/п	Тема	Вопросы, выносимые на СРС	Содержание СРС	Форма контроля СРС	Учебно-методическое обеспечение
1	2	3	4	5	6
	Применение налога на добавленную стоимость (НДС) при экспортных и импортных операциях	классификация льгот порядок исчисления и уплаты НДС в налоговой и таможенной декларации
	Акцизы	1. особенности исчисления акцизов при экспорте товаров и применение льгот
	Международный таможенный транзит	особенности применения таможенными органами обеспечения уплаты таможенных платежей при внутреннем и международном таможенном транзите таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением книжки МДП	СК, КР, ОБС	КО	ОЛ1, ОЛ2, ОЛ4
	Особенности применения таможенных платежей к транспортным средствам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами	расчет таможенных пошлин в условиях определения мощности двигателя и лет использования транспортных средств
	Реимпорт, реэкспорт	Возврат сумм ввозных таможенных пошлин, налогов и иных сумм при реимпорте товаров порядок возврата таможенных пошлин при реимпорте товаров применение таможенного режима реэкспорта к товарам, выпущенными для свободного обращения	СК, КР, ОБС	КО	ОЛ1, ОЛ2, ОЛ4

В графе 1 проставляется порядковый номер занятия. Во второй графе указывается тема, по которой организуется СРС, в третьей – конкретизируются вопросы темы.

Графа 4 включает перечень конкретных заданий, выдаваемых студентам для самостоятельного выполнения. Заполняется с использованием условных обозначений:

СМ – подготовка к практическому (лабораторному, семинарскому) занятию;

ПКР – подготовка к контрольной работе;

УМ – изучение учебного материала;

СК – изучение учебного материала и составление конспекта;

ПДР – подготовка реферата;

СЗД – составление задач, вопросов, кроссвордов, тестов, ситуаций;

РОР – рецензирование и оценка письменных работ;

ДИ – участие в разработке деловой игры;

ПКСР – подготовка к написанию курсовой (расчетно-графической) работы (проекта);

АО – участие в конкурсах, круглых столах, олимпиадах, диспутах и т.д.

Формы контроля СРС, указываемые в графе 5, подразумевают способы, с помощью которых преподаватели осуществляют контрольные функции за выполнением самостоятельной работы студентов, заполняются с помощью условных обозначений:

Б – беседа индивидуальная или с группой;

КО – контрольный опрос;

КР – контрольная работа;

РПР – рецензирование письменных работ студентов;

З – заслушивание на занятиях подготовленных работ;

ОБС – обсуждение на занятиях результатов.

Графа «Учебно-методическое обеспечение» подразумевает указание перечня литературы, средств обучения, необходимых для выполнения заданий.

Учебно-методическое обеспечение оформляется как ОЛ 1 (если источник находится в списке основной литературы), ДЛ 15 (если источник находится в списке дополнительной литературы) и т.д., номер информационного источника соответствует его порядковому номеру в списке литературы, приведенном ниже
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

Таможенные платежи: виды, правовые основы взимания.
Таможенный режим: понятие, виды.
Обязанность по уплате таможенных платежей: возникновение, исполнение, прекращение.
Плательщики и лица, ответственные за уплату таможенных платежей.
Сроки и формы уплаты таможенных платежей.
Изменение срока уплаты таможенных платежей.
Авансовые платежи, порядок их зачета в таможенные платежи.
Порядок применения ставок таможенных пошлин, налогов.
Основа исчисления таможенных платежей.
Таможенные сборы за таможенное оформление: сущность, общий порядок исчисления и уплаты.
Таможенные сборы за таможенное сопровождение: сущность, общий порядок исчисления и уплаты.
Таможенные сборы за хранение: сущность, общий порядок исчисления и уплаты.
Особенности взимания таможенных сборов в различных таможенных режимах.
Случаи освобождения от уплаты таможенных сборов.
Таможенные пошлины: виды, порядок исчисления и уплаты.
Особенности взимания ввозной таможенной пошлины в различных таможенных режимах.
Особенности взимания вывозной таможенной пошлины в различных таможенных режимах.
Тарифные льготы: понятие, виды, случаи освобождения.
Тарифные преференции: понятие, виды, случаи предоставления.
Порядок предоставления тарифных преференций в отношении товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран.
Порядок взимания таможенных платежей в отношении товаров, происходящих и ввозимых из государств-участников СНГ.
Гуманитарная и техническая помощь: понятие, порядок предоставления льгот по уплате таможенных платежей.
Взимание таможенных платежей при ввозе товаров в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий.

Перечень подакцизных товаров.
Общий порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации: налоговая база, налоговые ставки.
Порядок уплаты акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Особенности взимания акцизов в различных таможенных режимах.
Порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Особенности взимания НДС в различных таможенных режимах.
Случаи освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Применение обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в различных таможенных режимах.
Способы применения обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.
Порядок определения размера обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.
Особенности применения таможенными органами обеспечения уплаты таможенных платежей при внутреннем и международном таможенном транзите.
Условный выпуск товаров.
Порядок возврата (зачета) излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.
Возврат таможенных пошлин, налогов в различных таможенных режимах.
Особенности взимания таможенных платежей при помещении товаров под таможенный режим экспорта.
Порядок освобождения от уплаты внутренних налогов, а также их возврата при экспорте товаров.
Порядок взимания таможенных платежей при международном таможенном транзите.
Таможенный режим переработки на таможенной территории: содержание, условия помещения товаров.
Особенности взимания таможенных платежей при завершении таможенного режима переработки на таможенной территории.
Таможенный режим переработки вне таможенной территории: содержание, условия помещения товаров.
Особенности взимания таможенных платежей при завершении таможенного режима переработки вне таможенной территории.
Переработка для внутреннего потребления: содержание, условия помещения товаров.
Особенности взимания таможенных платежей при завершении таможенного режима переработки для внутреннего потребления.

Таможенный режим временного ввоза: содержание, условия помещения товаров.
Порядок предоставления полного освобождения от уплаты таможенных платежей в отношении временно ввезенных товаров.
Порядок предоставления частичного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов при временном ввозе товаров.
Особенности взимания таможенных платежей при завершении таможенного режима временного ввоза.
Таможенный режим таможенного склада: содержание, условие помещения товаров, особенности взимания таможенных платежей.
Особые экономические зоны: сущность, характерные черты, виды.
Особенности взимания таможенных платежей в отношении иностранных товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию особых экономических зон.
Особенности взимания таможенных платежей в отношении российских товаров, ввозимых (вывозимых) на таможенную территорию особых экономических зон.
Таможенный режим реэкспорта: содержание, условия помещения товаров, особенности взимания таможенных платежей.
Таможенный режим реимпорта: содержание, условия помещения товаров под таможенный режим.

Особенности исчисления, порядок возврата таможенных платежей при реимпорте.
Таможенный режим уничтожения товаров: содержание, условия помещения товаров.
Таможенный режим «отказ в пользу государства»: содержание, условия помещения и реализации товаров.
Таможенный режим временного вывоза: содержание, условия помещения, особенности взимания таможенных платежей.
Таможенный режим беспошлинной торговли: содержание, условия помещения, случаи взимания таможенных платежей.
Таможенный режим перемещения припасов: содержание, условия помещения товаров и предоставления льгот по уплате таможенных платежей.
Иные специальные таможенные режимы: случаи, особенности взимания таможенных платежей.
Случаи, порядок исчисления процентов при применении различных таможенных режимов.
Случаи, порядок определения страны происхождения товаров в различных таможенных режимах.
Порядок взимания пени при несвоевременной уплате таможенных платежей.

1 2 3 4 5

	Запросакотирово к ...		Инструкция о порядке заполнения форм корректировки таможенной стоимости... Инструкция о порядке заполнения форм корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей
	Порядок взаимодействия должностных лиц структурных подразделений... Фтс россии от 5 декабря 2011 г. №2437 «О взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика» (в редакции...		Описание электронной копии Гтд – дополнительные сведения по внешнеторговым договорам для расчета таможенных платежей – договора 16
	Описание электронной копии Гтд – дополнительные сведения по внешнеторговым договорам для расчета таможенных платежей – договора 16		Документация об открытом аукционе в электронной форме Цена включает в себя стоимость работ, материалов, вознаграждение подрядчика с учетом расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных...
	Документация об открытом аукционе в электронной форме Цена включает в себя стоимость работ, материалов, вознаграждение подрядчика с учетом расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных...		Приложение №1 к извещению о проведении запроса предложений Н, расходов на упаковку, маркировку, страховку, оформление необходимой документации, погрузоразгрузочные работы, доставка товара...
	Описание характеристик и требований к работам, услугам Порядок формирования цены договора (с учетом или без учета расходов на перевозку, командировочных расходов, страхования, уплатой...		Оао «манн» Отдел эксплуатации наземных сооружений наименование структурного подразделения Порядок формирования цены договора (с учетом или без учета расходов на перевозку, командировочных расходов, страхования, уплатой...
	Страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей Срок, место и порядок предоставления документации о закупке, размер, порядок и сроки внесения платы, взимаемой Заказчиком за предоставление...		Кодексом предусмотрено взаимное признание мер обеспечения уплаты... Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы относительно осуществления внешнеэкономической деятельности в условиях таможенного союза...
	Техническое задание на закупку услуги по поставке монтажу и наладке... Порядок формирования цены договора (с учетом или без учета расходов на перевозку, командировочных расходов, страхования, уплатой...		Федеральная налоговая служба письмо от 23 июня 2006 г. N мм-6-06/632@... Ндс бумажных копий электронных таможенных деклараций с отметками таможенных органов сообщает следующее
	Техническое задание на поставку паяльных станций Digital для нужд ао «нпп «Измеритель» Сведения о включенных (не включенных) в цену товаров, работ, услуг расходах, в том числе расходах на перевозку, пуско-наладку (шефмонтаж),...		Инструкция по заполнению формы «Реестр платежей за оказание государственных... «Реестр платежей за оказание государственных и муниципальных услуг и иных платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов...

М. В. Чуб «Практикум по применению таможенных платежей»

для студентов Т-500

Похожие: