Содержание содержание 2


НазваниеСодержание содержание 2
страница1/14
ТипДокументы
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   14


Порядок определения справедливой стоимости финансовых инструментов

СОДЕРЖАНИЕ


СОДЕРЖАНИЕ 2

1.НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ДОКУМЕНТА 2

2.НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ 3

3.ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ: 4

4.ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ 5

5.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 5

6. КРИТЕРИИ АКТИВНОГО РЫНКА 6

7.ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 7

8.МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ. 8

9.ИЕРАРХИЯ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ. 10

10.КОРРЕКТИРОВКИ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ 11

11.МОНИТОРИНГ АДЕКВАТНОСТИ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ 12

12.КРИТЕРИИ НАДЕЖНОГО ОПРЕДЕЛЕНИЯ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ 13

13.ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ 13

14.ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 15

ПРИЛОЖЕНИЯ 16

1.ПРИЛОЖЕНИЕ №1 Особенности определения справедливой стоимости расчетными методами. 16

2.ПРИЛОЖЕНИЕ №2 Уровни иерархии справедливой стоимости 20

3.ПРИЛОЖЕНИЕ №3 Общие и частные корректировки справедливой стоимости 22

4.ПРИЛОЖЕНИЕ №4 Методика мониторинга справедливой стоимости 26

5.ПРИЛОЖЕНИЕ №5 Методика корректировки справедливой стоимости облигаций 33

8.ПРИЛОЖЕНИЕ №6 Определение справедливой стоимости финансовых инструментов, находящихся в доверительном управлении. 34






  1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ДОКУМЕНТА


    1. Настоящий Порядок определения справедливой стоимости финансовых инструментов (далее – Порядок) является неотъемлемым приложением Учетной политики АКБ "Абсолют Банк" (ПАО) (далее - Банк) и определяет методы и принципы определения справедливой стоимости финансовых инструментов в рамках Учетной политики для целей бухгалтерского учета по стандартам Российской Федерации на 2018 год, а также регламент взаимодействия подразделений Банка при определении справедливой стоимости финансовых инструментов.

    2. Настоящий Порядок определяет подходы к определению справедливой стоимости финансовых инструментов каждого вида с описанием применяемых методов (моделей) оценки инструментов по справедливой стоимости, исходных данных и принятых допущений, количественных пороговых значений (критериев), отклонение от которых может свидетельствовать о неадекватности результатов оценки финансового инструмента по справедливой стоимости.

    3. Настоящий Порядок, а также все изменения и дополнения к нему утверждаются Приказом по Банку.

    4. Настоящий Порядок разработан в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами Правительства Российской Федерации, Банка России, а также внутрибанковскими документами. Методы оценки справедливой стоимости, изложенные в настоящем Порядке, соответствуют Международными стандартами финансовой отчетности.

    5. В случае изменения действующего законодательства, внесения изменений в нормативные документы Банка России и иных органов, а также внутрибанковских документов, до приведения настоящего Порядка в соответствие с такими изменениями, настоящий документ действует в части, не противоречащей действующему законодательству и действующим внутрибанковским документам.
  2. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ


    1. Учетная политика АКБ «Абсолют Банк» (ОАО) для целей бухгалтерского учета по стандартам российской федерации на 2017 год (далее – Учетная политика);

    2. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 № 139-И (далее – Инструкция 139-И)

    3. Положение о порядке формирования резервов на возможные потери (далее – Положение 283-П)

    4. Положения Банка России «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» от 27.02.2017 № 579-П (далее – Положение 579-П);

    5. Положение Банка России "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов" от 04.07.2011 № 372-П (далее – Положение 372-П)

    6. Письмо Банка России от 06.03.2013 № 37-Т "О мерах по контролю за достоверностью отражения кредитными организациями активов по справедливой стоимости" (далее - Письмо 37-Т);

    7. Письмо Банка России от 29.12.2009 № 186-Т "О Методических рекомендациях "Об оценке финансовых инструментов по справедливой стоимости" (далее – Письмо 186-Т);

    8. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" утв. Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н (далее IFRS-13)

    9. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы налогового кодекса Российской Федерации , утвержденный Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 ноября 2010 г. №10-65/пз-н (далее – Порядок №10-65/пз-н);

    10. Порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 ноября 2010 г. №10-66/пз-н (далее – Порядок №10-66/пз-н);

    11. Указание Банка России о Порядке определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации от 7 октября 2014 года № 3413-У (далее – Указание № 3413-У)

    12. Указание Банка России от 16.02.2015 N 3565-У "О видах производных финансовых инструментов";

    13. Методика определения справедливых рыночных цен по ПФИ, утвержденная Экспертным советом Национальной Фондовой Ассоциации по ценам от 28.07.2014 (далее – Методика НФА)
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   14

Похожие:

Содержание содержание 2 icon2014 содержание
Структура и содержание образовательных программ по аккредитуемым специальностям (профессиям) 12

Содержание содержание 2 iconСодержание содержание 1
Руководство пользователя упрощенного редактора пространственных данных Краевой гис 8

Содержание содержание 2 iconСодержание
Содержание ps: напечатано без картинок, расклады схематически обозначены. И пропущен раздел ритуалов на животных

Содержание содержание 2 iconОао «нк «роснефть»-курганнефтепродукт» г. Курган содержание содержание 2 цели 2
Обслуживания технологического оборудования, средств измерений, на автозаправочных станциях

Содержание содержание 2 iconПояснительная записка. 2 Содержание коррекционно образовательной деятельности. 3
Содержание логопедической работы на логопункте по преодолению нарушений устной речи

Содержание содержание 2 iconСодержание рабочей программы Раздел Содержание разделов Страница целевой
Образовательная деятельность в соответствии с направлениями развития ребенка, представленными в пяти образовательных областях

Содержание содержание 2 iconП 1 2 обу «курскгражданпроект» Содержание содержание обозначение Наименование
Краткое описание территории муниципального образования, условий и инфраструктуры, формирующих факторы риска возникновения чрезвычайных...

Содержание содержание 2 iconСпецкурса и дидактическое содержание
Дидактическое содержание: овладение теоретическими и практическими навыками в области сохранности библиотечных документов

Содержание содержание 2 iconСодержание содержание
Три режима активации – еженедельно – по дням недели – циклически от 1 до 30 дней – по четным – нечетным дням месяца

Содержание содержание 2 iconИнструкция пользователя содержание содержание 2 основные функции 3 комплектация 3
Поздравляем Вас с покупкой радар-детектора star! Мы уверены, что он будет очень полезен и прослужит Вам долго

Содержание содержание 2 iconСтанция биологической очистки сточных вод нвк-био ООО «нвк» г. Москва...

Содержание содержание 2 iconИнструкция пользователя Страница 2 Содержание Содержание замена батарей...
Замените литиевой батареей cr2032, соблюдая полярность: установите крышку батарейного отсека на место и заверните, чтобы закрыть

Содержание содержание 2 iconФормата Передачи Данных TransUnion (tutdf) январь 2016 г. Версия 03r Содержание Содержание 2
Разъяснения по выгрузке информации о прекращении банковской гарантии в иных, отличных от окончания срока гарантии случаях. 145

Содержание содержание 2 iconСодержание образовательной программы оглавление 3 Пояснительная записка...
Программа воспитания и социализации обучающихся на ступени основного общего образования 193

Содержание содержание 2 iconСодержание Содержание Легенда Сокращения Вопрос понятие информационного...
Вопрос информационный менеджмент как технология организации управленческой деятельности [вверх]

Содержание содержание 2 iconПравила монтажных работ. Сервисное обслуживание. Содержание: ООО «Дека» 1 Содержание: 2
Бпк 5/чел в сутки (бпк 5 биохимическая потребность в кислороде эквивалент количества органических загрязнений), что приближается...


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск