Таблица 11. Дополнительные доходы бюджета
при прогрессивной шкале НДФЛ44
Годовой доход в 2013 году согласно декларациям
|
Число граждан с указанным годовым доходом
|
Средний облагаемый доход (40% от макс. дохода) (млн. руб.)
|
Общий доход, млн. руб.
|
От 10 до 100 млн. руб.
|
25.380
|
40,0
|
1.015.200,0
|
От 100 до 500 млн. руб.
|
3.856
|
200,0
|
441.200,0
|
От 500 до 1 млрд. руб..
|
528
|
400,0
|
211.200,0
|
Свыше 1 млрд. руб.
|
361
|
1.400,0
|
505.400,0
|
ИТОГО
|
30.125 чел.
(0,02% населения)
|
|
2.173.000,0
|
Доп. НДФЛ 1.086,5 млрд. руб.
|
Но декларируют лишь то, что трудно утаить. А если ввести нормальную среднеевропейскую шкалу подоходного налога и выявлять доходы так, как это принято в развитых странах, наш бюджет получит дополнительно не менее 2,0-3,0 трлн. руб. При этом, более половина населения будет освобождена от уплаты налогов, а повышение налоговой нагрузки коснется лишь незначительной его части.
С учетом мирового опыта и российского менталитета мы предлагаем на первом этапе подоходный налог со ставкой 13% оставить для дохода до 250 тыс. руб. в месяц. Минимальный необлагаемый налогом доход должен быть хотя бы 20 тыс. руб. в месяц. В Китае не облагают подоходным налогом 38 тыс. руб. в месяц; в Бразилии – 48 тыс. руб., в странах Европы – около 60,0 тыс. руб. в месяц. Для дохода от 250 тыс. до 1 млн. руб. мы предлагаем ставку налога 30%; свыше 1 млн. руб. в месяц – 50% (как, например, в Англии, Израиле и др.; в Китае – 45%, в Швеции – 57%, в Дании – 65%; в США сейчас – 39,6% с годового дохода свыше $400 тыс., но с 1934 по 1964 год был от 75% до 91%).
Благодаря необлагаемому налогом доходу в 20 тыс. руб. в месяц, снижение налоговой нагрузки почувствует большинство россиян, и лишь около 1% должны будут платить повышенный налог.
Российского среднего класса предлагаемая шкала почти не коснется. И никто никуда не убежит – все, что можно вывести за рубеж, выводится и при сегодняшней ставке. К тому же более половины ВВП в России дает госсектор, топменеджеры которого получают большие зарплаты. На это обратил внимание В.В. Путин в Послании Федеральному собранию.
Например, по данным журнала «Форбс», по итогам 2011 года годовой доход председателя правления ВТБ Андрея Костина составил 30 млн. долларов (900 млн. руб.); за ним следуют глава «Газпрома» Алексей Миллер и глава «Роснефти» Игорь Сечин, заработавшие по 25 млн. долларов (по 750 млн. руб.). Они получают от 62,5 до 75,0 млн. руб. в месяц, т.е. в 2-3 тыс. раз выше средней зарплаты в России. По 15 млн. долларов (по 37,5 млн. руб. в месяц) заработали руководители Сбербанка Герман Греф и Банка Москвы Михаил Кузовлев.
Для сравнения: Председатель Федеральной резервной системы США Алан Гринспен заработал в 2009 году $172.000 (430 тыс. руб. в месяц), а глава Европейского центрального банка Вим Дуйзенберг - $417.000 (1 млн. руб. в месяц).
Откуда у руководителей российских госбанков такие доходы? На причины указал В.В. Путин в «Послании»: «Известно, что в ФРС Соединенных Штатов, в Евроцентробанке, в других некоторых центральных банках прямо в уставах записана обязанность этих структур думать о рабочих местах и обеспечении темпа роста экономики». Видимо, у наших банкиров другие заботы.
Частный сектор тоже не отстает. Например, по данным Н. Кричевского, сумма дивидендов, выплаченная акционерам зарегистрированных за рубежом (в основном, на Кипре) российских металлургических компаний, почти вдвое превосходит сумму годовой зарплаты, выплаченной 160 тыс. работникам этих компаний.
Если бы наш подоходный налог был такой как в Бельгии (куда хотел бежать Депардье) или Англии (любимое место наших олигархов), то российская казна получила бы не менее трех триллионов рублей дополнительных доходов.
Вводить прогрессивную шкалу нужно в кратчайшие сроки, не ожидая окончательного разрушения промышленности и больших социальных проблем.
Интересна инициатива экспертов Московского экономического форума (МЭФ). 45
Руководством МЭФ опубликована Петиция «Заменить налоговую нагрузку на налоговые стимулы!». Эксперты МЭФ справедливо считают, что налоги должны и могут стимулировать развитие страны, а не становится неподъемным грузом для граждан и организаций. Среди прочих мер они предлагают «снизить налоги для бедных, повысить – для богатых с помощью прогрессивной шкалы подоходного налогообложения. Ввести необлагаемый доход для россиян, чей доход равен или ниже 30 000 рублей в месяц». О прогрессивной шкале говорят многие, но необлагаемые 30 тыс. руб. в месяц, на первый взгляд, выглядят как популизм.
Рассмотрим это предложение более детально и посмотрим, как решается проблема подоходного налогообложения в других странах и как это будет выглядеть в России (табл. 12).
Таблица 12. Подоходный налог в разных странах в 2016 году46
Страна
|
Уровень коррупции.
Место в рейтинге47
2016 г.
|
Ставки
НДФЛ
%%
2016 г.
|
Свыше дохода, тыс. руб./год (руб./месяц)
(по курсу на 13.07.16)
по максимальной ставке
|
Россия
|
119
|
13
|
«Плоская шкала»
|
США
|
16
|
0-39,6
|
10.113,8 (842.820)
|
Великобритания
|
10
|
0-45
|
12.670,5 (1.055.875)
|
Германия
|
10
|
14-45
|
17.951,2 (1.495.936)
|
Франция
|
23
|
5,5-41
|
10.667,2 (888.930)
|
Нидерланды
|
5
|
5,85-52
|
4.686,1 (390.506)
|
Дания
|
1
|
38-65
|
|
Швеция
|
3
|
0-57
|
|
Израиль
|
32
|
10-50
|
13.234,0 (1.102.833)
|
Япония
|
18
|
5-50
|
24.400,0 (2.033.333)
|
Бразилия
|
76
|
7,5-27,5
|
1.037,7 (86.473)
|
Индия
|
76
|
10-30
|
950.0 (79.167)
|
Китай
|
83
|
3-45
|
992,2 (82.680)
|
Видимо, не случайно, чем меньше ставка подоходного налога, тем выше коррупция.
Интересен опыт Китая. До 1990 году в Китае, как и в России, господствовала коммунистическая идеологии и были большие проблемы в экономике. В 1992 году ВВП по ППС Китая был ниже, чем ВВП России, и существенно ниже, чем ВВП США. Но в 2014 Китай превзошел по ВВП США на 4,3% и ВВП России – в 5 раз. А если сравнивать рост номинального ВВП России и Китая в 2015 году по сравнению с 2014 годом, можно заметить у нас падение 40,7%, а у них – рост 6,9%.
Разница в том, что реформаторы Китая руководствовались интересами своей страны и здравым смыслом, а экономический блок правительства России и обслуживающие его ученые руководствовались догмами и корыстными интересами.
Важнейшую роль в экономическом развитии Китая (как и в других странах) сыграла налоговая система и, в частности, система подоходного налогообложения. И пока мы будем идти «особым путем», разрушение экономики будет продолжаться.
В 2014 году, по данным Минпромторга, на российском рынке доля российской продукции стратегических отраслей (станкостроение, тяжелое машиностроение, легкая, радиоэлектронная, фармацевтическая и медицинская промышленность) составляла от 20% до 10%. Если «дном» считать полное прекращение производства, то мы идем к нему семимильными шагами.
В Таблице 13 представлена шкала подоходного налога в Китае в 2016 году
Таблица 13. Шкала подоходного налога в Китае в 2016 году48
Ступень
|
Месячный облагаемый доход
|
Налоговая ставка, %
|
Разовый вычет,
юань
|
1.
|
500 юаней и менее, но с суммы, включающей необлагаемые 4.000 юаней
|
3
|
0
|
2.
|
От 500 до 2.000 юаней
|
10
|
25
|
3.
|
От 2.000 до 5.000 юаней
|
15
|
125
|
4.
|
От 5.000 до 20.000 юаней
|
20
|
375
|
5.
|
От 20.000 до 40.000 юаней
|
25
|
1.375
|
6.
|
От 40.000 до 60.000 юаней
|
30
|
3.375
|
7.
|
От 60.000 до 80.000 юаней
|
35
|
6.375
|
8.
|
От 80.000 до 100.000 юаней
|
40
|
15.375
|
9.
|
Свыше 100.000 юаней
|
45
|
15.375
|
Подоходный налог в Китае платят ежемесячно и доход до 4.000 юаней в месяц (1 юань = $0,15 = 9,54 руб. по курсу ЦБ на 13 июля 2016 г.) налогом не облагают, т.е. в переводе на рубли в Китае не облагают подоходным налогом доход в сумме 38.160 руб. в месяц. А с дохода свыше этой суммы, включая ее, берут налог по ставкам, указанным в Таблице. Например, с дохода 4300 юаней в месяц возьмут налог 129 юаней (4300 х 0,03). С дохода 8 тыс. юаней возьмут налог 1.075,0 юаней = [(4000 + 4000) х 0,15 – 125], т.е. эффективная ставка для дохода 8 тыс. юаней (76,3 тыс. руб.) равна 1.075 : 8.000 х 100% = 13,4%. С дохода 104 тыс. юаней возьмут налог 26.225 юаней = [(100.000 + 4000) х 0,4 – 15.375], т.е. эффективная ставка для дохода 104 тыс. юаней в месяц (992 тыс. руб.) равна 26.225 : 104.000 х 100% = 25,2%.
Эксперты МЭФ предлагают не облагать налогом доход до 30.000 руб. в месяц. Что будет, если с дохода свыше этой суммы, включая ее, брать налог по китайским ставкам, указанным в табл. 13.
Чтобы сохранить китайские соотношения введем коэффициент, равный 7,5, т.е. 30.000, деленное на 4.000. Сумму в юанях умножим на 7,5, а ставки возьмем те же, что в табл. 10. Разовый вычет округлим до 5 руб. в большую сторону. Вот как выглядела бы китайская шкала в России (табл. 14):
Таблица 14. Шкала подоходного налога с необлагаемым доходом 30.000 руб./мес. по китайскому образцу
Ступень
|
Месячный облагаемый доход, руб.
|
Налоговая ставка (%)
|
Разовый вычет из налога, руб.
|
1.
|
3.750 руб. и менее, но с суммы, включающей необлагаемые 30.000
|
3
|
0
|
2.
|
От 3.750 до 15.000
|
10
|
190
|
3.
|
От 15.500 до 37.500
|
15
|
940
|
4.
|
От 37.500 до 150.000
|
20
|
2.815
|
5.
|
От 150.000 до 300.000
|
25
|
18.315
|
6.
|
От 300.000 до 450.000
|
30
|
25.315
|
7.
|
От 450.000 до 600.000
|
35
|
47.815
|
8.
|
От 600.000 до 750.000
|
40
|
115.315
|
9.
|
Свыше 750.000 руб.
|
45
|
115.315
|
Для дохода 780 тыс. руб./мес. эффективная ставка НДФЛ будет, как и в Китае, равна 26,2% = [(750.000 + 30.000) х 0,4 – 115.315] : 750.000 х 100%.
Вполне терпимая шкала! Но поддержат ли эту шкалу руководители экономического блока и придворные «эксперты»? Очень маловероятно. Например, годовой доход ректора ВШЭ в 2014 году составил 45,3 млн. руб.49 или 3 млн. 775 тыс. руб./мес. Если платить налоги по предлагаемой шкале, то эффективная ставка для него составит 42,9% и ему придется заплатить НДФЛ в сумме 19,4 млн. руб., вместо сегодняшних 5,9 млн. руб., т.е. на 13,5 млн. руб. больше. И он такой не один. Некоторые товарищи получают более 1 млн. руб. ежедневно. ВШЭ я упоминаю потому, что научный руководитель этой «школы» является главным борцом за сохранение плоской шкалы.
Предположим, доходы менее 30.000 руб./мес. имеют 60% (а может и больше) из 67,8 млн. чел. экономически активного населения России. Их прибавка к доходам пойдет на увеличение покупательского спроса, что положительно скажется на экономике. Также на 60% снизится и число плательщиков подоходного налога, что компенсирует неприятности налоговиков.
Понятно, что дело не только в прогрессивной шкале подоходного налога. И МЭФ предлагает комплекс мер. Но без прогрессивной шкалы все усилия будут малоэффективными.
|
