А к ткомплексной документальной ревизии муниципального казенного учреждения культуры «Историко-мемориальный музей М. В. Ломоносова» муниципального образования
|
Скачать 334.28 Kb.
|
|
А К Т комплексной документальной ревизии муниципального казенного учреждения культуры «Историко-мемориальный музей М.В.Ломоносова» муниципального образования «Холмогорский муниципальный район» Архангельской области за период с 01 мая 2012 года по 01 мая 2015 года от 29 мая 2015 года В проведении комплексной документальной ревизии принимали участие работники финансово-экономического управления администрации МО «Холмогорский муниципальный район»: главный специалист контрольно-ревизионного сектора Горбова Е.А., главный специалист отдела бюджетной бухгалтерии Пермиловская О.В., главный специалист отдела бюджетного устройства Сидорова В.Н. Основание назначения ревизии: распоряжение начальника ФЭУ администрации МО «Холмогорский муниципальный район» № 7 от 12.05.2015 г. Ревизия начата 18 мая 2015 года окончена 29 мая 2015 года Предыдущая ревизия проведена с 5 по 22 июня 2012 г. финансово-экономическим управлением (акт от 22.06.2012 года). Нарушения по результатам ревизии устранены частично. 1. Муниципальное учреждение культуры «Историко-мемориальный музей М.В.Ломоносова» муниципального образования «Холмогорский район» Архангельской области создано на основании постановления главы местного самоуправления МО «Холмогорский район» от 29.10.2004г. №284. Переименовано в муниципальное учреждение культуры «Историко-мемориальный музей М.В.Ломоносова» МО «Холмогорский муниципальный район» Архангельской области на основании распоряжения Главы МО «Холмогорский муниципальный район» от 30.03.2009 г. №260, переименовано в муниципальное бюджетное учреждение культуры «Историко-мемориальный музей М.В.Ломоносова» муниципального образования «Холмогорский муниципальный район» Архангельской области на основании распоряжения Главы МО «Холмогорский муниципальный район» от 06.10.2011г. №1690. Согласно распоряжения Главы МО «Холмогорский муниципальный район» № 67 от 19.01.2012 г. изменился тип учреждения и утвержден Устав Муниципального казенного учреждения культуры «Историко-мемориальный музей М.В.Ломоносова» Муниципального образования «Холмогорский муниципальный район» Архангельской области (далее – МКУК «Музей М.В.Ломоносова»). Учредителем учреждения является муниципальное образование «Холмогорский муниципальный район». Функции и полномочия учредителя в отношении учреждения осуществляются администрацией муниципального образования «Холмогорский муниципальный район». Организационно-правовая форма – муниципальное учреждение. Тип муниципального учреждения – муниципальное казенное учреждение. МКУК «Музей М.В.Ломоносова» является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом на праве оперативного управления, самостоятельным балансом, лицевыми счетами в органах Федерального казначейства, круглой печатью со своим полным наименованием, штампами и бланками со своим наименованием. Учреждение в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, издаваемыми в соответствии с ним решениями Министерства культуры Российской Федерации, правовыми нормативными актами Собрания депутатов, международными договорами Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами законодательства Российской Федерации, правовыми актами органов и должностных лиц местного самоуправления муниципального образования «Холмогорский муниципальный район», принятыми в пределах их полномочий, Уставом учреждения. Юридический адрес МУК «Музей М.В.Ломоносова»: 164555, Россия, Архангельская область, Холмогорский район, с. Ломоносово, д.68А. МКУК «Музей М.В.Ломоносова» поставлен на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и НАО 06.11.2004г., присвоен ИНН/КПП 2923004576/292301001, свидетельство серия 29 № 001976075. Присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1042901204092, свидетельство серия 29 № 000304022 от 06.11.2004г. МКУК «Музей М.В.Ломоносова» содержится за счёт средств местного бюджета. Штатная численность работников на 01.01.2015 года – 18 человек. МКУК «Музей М.В.Ломоносова» не занимается лицензируемыми видами деятельности. МКУК «Музей М.В.Ломоносова» имеет филиалы: Холмогорский краеведческий музей, Емецкий краеведческий музей. Филиалы не являются юридическими лицами. Положение о филиалах МКУК «Историко-мемориальный музей М.В.Ломоносова» муниципального образования «Холмогорский муниципальный район» Архангельской области утверждено директором МКУК «Историко-мемориальный музей М.В.Ломоносова» 12.04.2012 г. В соответствии с пунктом 3 статьи 55 Гражданского кодекса РФ юридическим лицом (МКУК «Музей М.В.Ломоносова») выданы доверенности руководителям филиалов на передачу функций и полномочий по управлению филиалами:
Лицами, имевшими право подписи денежных и расчетных документов в ревизуемом периоде, являлись:
На основании приказа МКУК «Музей М.В Ломоносова» от 17.05.2012 г. №34 наделены правом использования электронной цифровой подписи электронных документов на электронных торговых площадках и общероссийском официальном сайте следующие сотрудники: - Фалилеева А.В. – директор – заказчик – уполномоченный специалист, должностное лицо с правом подписи контракта, специалист с правом направления проекта контракта участнику размещения заказа; - Ялунина Ю.А. – главный бухгалтер – заказчик – администратор организации, уполномоченный специалист, специалист с правом направления проекта контракта участнику размещения заказа; - Сорванова Л.В. – заведующий филиал – заказчик – специалист с правом направления проекта контракта участнику размещения заказа; - Ялунина Ю.А. – главный бухгалтер – администратор автоматизированного рабочего места обмена электронными документами по организации и обеспечению бесперебойной эксплуатации программно-технических средств автоматизированного рабочего места, хранению и учету средств криптографической защиты информации, взаимодействию с Управлением Федерального казначейства по Архангельской области по техническим вопросам обеспечения безопасности информации. Личные карточки по форме № Т-2, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. №1 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», заведены не на всех работников. В соответствии с Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. №1 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» личные карточки заводятся на лиц, принятых на работу на основании приказа (распоряжения) о приеме на работу, поэтому необходимо завести личные карточки на следующих работников: Леонтьева Г.В., Винокурова С.Г., Мышова З.А., Никитин Д.Ф., Миненко А.В., Лыжин С.Н., Шубная Е.В., Шубный С.А., Медуницына Ф.Х., Крачкова Л.В., Гольчиков С.А., Малыгин И.С., Сорванов Ф.А., Минин А.В., Карельский Е.О., Кононова М.В., Лохова М.А., Перетягина Т.Г., Корельская Н.Е., Тетерина А.Д., Фалилеева С.А., Неверова О.А., Фалилеев С.А., Ефремов В.Н., Короткая Т.В. Личные карточки, которые уже заведены на работников, ведутся в нарушении Постановления Госкомстата России от 05.01.2004г. №1 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», а именно, не заполняются разделы «Прием на работу, переводы на другую работу», «Отпуск», «Дополнительные сведения» (обучение сотрудников и повышение квалификации). Номенклатура дел по МКУК «Музей М.В Ломоносова» разработана и утверждена директором МКУК «Музей М.В Ломоносова». В нарушение п. 3.4.9 Основных правил работы архивов организации, одобренных решением Коллегии Росархива от 06.02.2002 г., в Номенклатуре дел не везде указаны сроки хранения и № статей по перечню. 2. При снятии наличных денег в кассе и сверке с данными бухгалтерского учета по состоянию на 18 мая 2015 года расхождений не установлено (инвентаризационная опись прилагается). В бухгалтерии имеется Указание «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 г. №3210-У. Для учета кассовых операций в проверяемом периоде применяется Журнал операций № 1 «Касса». За 2012, 2013, 2014 годы кассовая книга формы 0504514 осуществлялась автоматизированным способом, нумерация листов осуществляется в порядке возрастания с начала года, «Вкладные листы» распечатаны, сброшюрованы в хронологическом порядке, подписаны кассиром и главным бухгалтером. Одновременно с ней формируется и «Отчет кассира». За 2015 год «Вкладные листы» кассовой книги распечатаны, сброшюрованы в хронологическом порядке, подшиты и пронумерованы за период с января по апрель. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров предоставлен, ведется автоматизированным способом. Согласно п.4.6 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного Письмом Центрального банка РФ от 11.03.2014 г. №3210-У кассовые отчеты составляются по мере поступления и выбытия денежных средств. Согласно п.2 Указания «О порядке ведения кассовых операций» и на основании Приказа №22 от 31.12.2014 г. установлен нулевой лимит остатка кассы. Превышение лимита остатка кассы не было. Согласно п.4.1 Указания «О порядке ведения кассовых операций» кассовые операции оформлены приходными кассовыми ордерами (ф.0310001), расходными кассовыми ордерами (ф.0310002). Согласно п.4.3 кассовые документы подписаны главным бухгалтером и директором. Поступление наличных денежных средств отражается по дебету счета 020134510 «Поступление в кассу», а выдача наличных денежных средств отражается по кредиту счета 020134610 «Выбытие из кассы». При проверке правильности остатков по главной книге с журналом операций № 1 на 01.07.2014 г. и на 01.01.2015 г. расхождений не выявлено. Инвентаризация по кассе проведена 31.12.2013 г. и результат инвентаризации оформлен инвентаризационной описью формы №0504088. Результат инвентаризации-расхождений нет. Согласно раздела VII Учетной политики на 2015 год инвентаризация проведена 31.03.2015 г. Расчеты с подотчетными лицами учитываются в Журнале операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» на основании авансовых отчетов с приложением оправдательных документов о произведенных расходах. В МКУК «Музей М.В.Ломоносова» Учетной политикой на 2015 г. утвержден список работников, имеющих право на получение наличных денежных средств под отчет: директора и главные хранители МКУК «Музей М.В. Ломоносова». Срок выдачи наличных денежных средств установлен не более 1 календарного месяца. Остатки по бюджетной деятельности на 01.01.2015 г. по журналу операций № 3 соответствуют остаткам по данным главной книги. Авансовые отчеты, составленные работниками музея, утверждены руководителем. 3. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности с 13.01.2012 года в Отделе №22 Управления Федерального казначейства по Архангельской области открыт лицевой счет получателя бюджетных средств № 03243У03800. Внебюджетная деятельность осуществляется по следующим направлениям:
Обороты по приходу и расходу денежных средств подтверждены выписками банка и оправдательными документами. Согласно п.3.19. Порядка открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами, утв. приказом Казначейства РФ от 07.10.2008 г. № 7н, при осуществлении электронного обмена Выписки и приложения к ним предоставляются в электронном виде. Проверены банковские операции. Все обороты по расходу денежных средств подтверждены выписками и оправдательными документами. Остатки средств на счетах по выпискам казначейства на 01.08.2014 года соответствуют остаткам по книге «Журнал-главная». Списание денежных средств с лицевого счета по данным бухгалтерского учета отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов». При сверке кассовых расходов по лицевому счету аналитического учета счета 130405000 с данными главной книги и с данными ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета получателя средств бюджета» на 01.08.2014 г., на 01.01.2015 г. и на 01.04.2015г. расхождений не установлено. При сверке фактических расходов по счету 140110000 и 140120000 с данными главной книги и с данными ф.0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» расхождений не установлено. 4. На основании Постановления администрации МО «Холмогорский муниципальный район» № 37 от 03.07.2013 г. «Об утверждении примерного положения о системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры муниципального образования «Холмогорский муниципальный район» (в ред. от 30.10.2014 г. № 110), Постановления администрации МО «Холмогорский муниципальный район» от 30.10.2014г. № 109 «Об утверждении о выплатах стимулирующего характера (премии) по итогам выполнения показателей эффективности деятельности работника муниципальных учреждений культуры МО «Холмогорский муниципальный район» за отчетный период (месяц, квартал, год)», Положения о системе оплаты труда работников муниципального казенного учреждения культуры «Историко-мемориальный музей М.В. Ломоносова» от 06.02.2014 г., утвержденного директором МКУК «Музей М.В. Ломоносова», а также согласно штатного расписания, утвержденного директором МКУК «Музей М.В. Ломоносова» приказам по организации и дополнительным приказам директора по личному составу в МКУК «Музей М.В. Ломоносова» начисляется заработная плата. В МКУК «Музей М.В. Ломоносова» был заключен коллективный договор на 2012-2015 годы, утвержденный общим собранием трудового коллектива 31 июля 2012 г. В соответствии со ст. 50 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 г. №197-ФЗ коллективный договор зарегистрирован в Отделе по труду администрации МО «Холмогорский муниципальный район» за № 4-КД от 19.09.2012 г. В ходе проверки были предоставлены штатные расписания действующие с 01 мая 2012 г. по 1 мая 2015 г. Для учета использования рабочего времени и начисления заработной платы применяется Табель учета рабочего времени (ф. 0504421, ф. 0301008). Табеля ведутся ежемесячно директором МКУК «Музей М.В. Ломоносова», главными хранителями по Холмогорскому и Емецкому филиалу. В нарушение указаний по заполнению форм первичных учетных документов согласно приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н, записи в табель производятся неверно. Отработанные часы в праздничные дни в табеле учета рабочего времени № 1 от 31.01.2014 г. за отчетный период с 01.01.2014 г. по 31.01.2014 г. не соответствуют часам, указанным в приказе МКУК «Музей М.В. Ломоносова» от 09.01.2014 г. № 01-04/1-к. Выборочно проверена заработная плата, начисленная работникам за январь, февраль, март, октябрь, ноябрь, декабрь 2014 года, февраль 2015 года. Табель учета использования рабочего времени ф.0504421 и ф.0301008 по филиалам МКУК «Музей М.В. Ломоносова» заполнены исполнителем и утверждены директором. За проверяемый период, зарплата начислена согласна штатного расписания и приказов по личному составу. Были проверены начисления премий и обоснования их начисления. Стимулирующие надбавки начисляются на основании Положения о системе оплаты труда работников МКУК «Историко-мемориальный музей М.В. Ломоносова» и в соответствии с протоколами заседания комиссии по стимулированию сотрудников МКУК « Историко-мемориальный музей М.В. Ломоносова», находящихся на бюджете МО «Холмогорский муниципальный район», квартальные премии начисляются на основании Положения о системе оплаты труда работников МКУК «Историко-мемориальный музей М.В. Ломоносова», котором не прописан расчет начисления квартальных премий. Лицевые счета по заработной плате ведутся в Карточках-справках (ф.0504417). Лицевые счета недооформлены: не везде занесены сведения об образовании, квалификации, категории, количестве детей и иждивенцев, не всегда указаны наименование подразделения и должность, виды и суммы постоянных начислений. (предписание предыдущей ревизии не выполнено). Проверкой правильности оплаты ежегодных отпусков нарушений Постановления Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 г. № 922 (ред. от 15.10.2014 г.), не установлено. При этом выявлены расхождения при исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска – фактические расчеты не соответствуют данным по лицевым счетам работников. |
Похожие:
 |
Информация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной... «Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия... |
|
Техническое задание общие положения законодательное регулирование Генеральный директор государственного автономного учреждения культуры Московской области «Государственный литературно-мемориальный... |
|
Перечень, размер и условия выплат стимулирующего характера по профессиям... |
 |
А к т №5 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Семеновского... Составляют Совет Семеновского муниципального образования и Администрация Семеновского муниципального образования |
|
Информационный отчет о деятельности муниципального бюджетного учреждения... «Стена Памяти»; разработана концепция передвижной выставки по творчеству Народного поэта Удмуртии Олега Поскребышева; созданы презентации... |
|
Директор муниципального казенного учреждения муниципального образования... |
|
В. В. Объедков (приказ от 11. 01. 2017 г. №20-п) Директор Муниципального казенного учреждения муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» |
|
В. В. Объедков (приказ от 24. 01. 2017 г. №34-п) Директор Муниципального казенного учреждения муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» |
|
Положение о филиале муниципального бюджетного учреждения культуры Филиал (далее "Филиал") муниципального бюджетного учреждения культуры «Районный Дом культуры» (далее "Учреждение") создан на основании... |
|
Информационный отчет отдела культуры, физической культуры и спорта... Полное наименование органа управления культуры на территории муниципального образования Республики Марий Эл |
|
Тема проверки Приказ начальника Финансового управления Администрации Вытегорского муниципального района №137-к от 23 ноября 2018 года «О проведении... |
|
Отчет о результатах деятельности муниципального казенного учреждения... Ханты-Мансийск на основании распоряжения Администрации города Ханты-Мансийска от 11. 10. 2010 года №335 «О создании муниципального... |
|
Постановление от «15» декабря 2011 года №49 с. Шрамовка о создании... Администрация шрамовского сельского поселения россошанского муниципального района |
|
Публичный отчет муниципального общеобразовательного бюджетного учреждения... «от 14 июля 2013 г. №462 и информационного письма Муниципального казённого учреждения «Отдел образования администрации Чунского района»... |
|
Должностная инструкция костюмера административно-хозяйственного отдела Муниципального учреждения культуры «Межпоселенческий районный Дом культуры» Курского муниципального района Ставропольского края |
|
Положение об Управлении культуры, молодежной политики и спорта администрации... А администрации Еманжелинского муниципального района (в дальнейшем именуемое Управление) является структурным подразделением администрации... |