ОТЧЁТ
о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казённого учреждения «Городское благоустройство»
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Счётно-контрольной комиссии Городской Думы города Димитровграда Ульяновской области на 2013 год.
2. Цель контрольного мероприятия: оценка правомерности осуществления финансово-хозяйственной деятельности в сфере установленных функций Муниципального казённого учреждения «Городское благоустройство».
3. Предмет контрольного мероприятия: правовые акты, первичные учётные документы, договоры и муниципальные контракты, регистры бюджетного (бухгалтерского) учёта, бюджетная отчётность.
4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное казённое учреждение «Городское благоустройство» (далее по тексту – МКУ «Городское благоустройство») ИНН 7329006256, КПП 732901001, юридический (почтовый) адрес: 433508, Ульяновская область, город Димитровград, ул. III Интернационала, д.91 (ул. Куйбышева, д. 146), тел. 8 (84235) 24651).
5. Проверяемый период деятельности: 2012 год и 8 месяцев 2013 года.
6. Срок проведения контрольного мероприятия: 06.09.2013 – 30.09.2013.
7. Объем проверенных средств 69 633,4 тыс.руб., в том числе балансовая стоимость проверенного муниципального имущества 1 919,1 тыс.руб.
Общая сумма выявленных нарушений 14 472,8 тыс.руб., в том числе:
1) неправомерное использование бюджетных средств 34,6 тыс.руб.;
2) неэффективное использование бюджетных средств 1 187,4 тыс.руб.;
3) нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности 6 348,0 тыс.руб.;
4) нарушения законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд 1 568,2 тыс.руб.;
5) нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью 823,7 тыс.руб.;
6) иные нарушения 4 510,9 тыс.руб.
8. Результаты контрольного мероприятия в разрезе вопросов программы контрольного мероприятия:
8.1. Проверка учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов по форме и содержанию в целях установления законности и правильности произведенных операций
8.1.1. В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 7.3 части 7 Положения о формировании отраслевых систем оплаты труда работников муниципальных учреждений Муниципального образования «город Димитровград» (далее по тексту – Положение № 3483), утвержденного постановлением Администрации города Димитровграда Ульяновской области (далее по тексту – Администрация города) от 23.10.2008 № 3483 штатное расписание и штатная расстановка на момент создания МКУ «Городское благоустройство» утверждены без учета доведенных лимитов бюджетных обязательств на заработную плату, завышение утверждённого в штатном расписании фонда оплаты труда над доведенными лимитами бюджетных обязательств составило 1 959,4 тыс.руб.
8.1.2. В нарушение постановления Госкомстата Российской Федерации от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учёту труда и его оплаты» форма утвержденного штатного расписания МКУ «Городское благоустройство» не соответствует унифицированной форме № Т-3.
8.1.3. В нарушение статьи 15 Трудового кодекса Российской Федерации содержание приказов МКУ «Городское благоустройство» об утверждении штатных расписаний (в частности приведенные реквизиты постановлений Администрации города на основании которых вносились соответствующие изменения в штатное расписание) указывает на их фактическое утверждение значительно более поздней датой, нежели указано в реквизитах вышеуказанных приказов, и соответственно, на фиктивность их регистрационных данных и их ничтожность в целом.
8.1.4. В нарушение статьи 113 Трудового кодекса Российской Федерации в МКУ «Городское благоустройство» допускалось привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни без их письменного согласия. Представленные в ходе контрольного мероприятия приказы МКУ «Городское благоустройство» об объявлении рабочих дней для работников данного учреждения в связи с производственной необходимостью (привлечение работников к работе по благоустройству территории города Димитровграда в праздничные и нерабочие праздничные дни) содержали лишь отметку (подпись) работников об ознакомлении с приказами, которые нельзя рассматривать в качестве письменного согласия работников на работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни в двойном размере вместо предоставления других дней отдыха также осуществлялась без получения на то письменного согласия данных работников.
8.1.5. В нарушение статьи 15 Трудового кодекса Российской Федерации работодателем в лице МКУ «Городское благоустройство» три работника приняты на работу на должность сторожа, наименование которой не соответствовало утвержденным штатному расписанию (сторож (вахтёр)) и должностным инструкциям сторожей (вахтеров). По итогам контрольного мероприятия указанное нарушение было устранено путем подписания дополнительных соглашений в рамках трудовых договоров этих работников с внесением изменений в наименование должности.
8.1.6. В нарушение решения Городской Думы города Димитровграда Ульяновской области первого созыва от 14.12.2011 №61/759 «Об утверждении бюджета города Димитровграда Ульяновской области на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов», решения Городской Думы города Димитровграда Ульяновской области первого созыва от 14.12.2012 №83/997 «Об утверждении бюджета города Димитровграда Ульяновской области на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», Указаний о порядке применения целевых статей и видов расходов бюджетной классификации расходов, предусмотренных в бюджете города Димитровграда Ульяновской области (далее по тексту – Указания № 23 О/Д), утвержденных приказом Управления финансов города Димитровграда Ульяновской области от 03.05.2012 № 23-О/Д, в бюджетных сметах МКУ «Городское благоустройство» на 2012 год и на 2013 год неверно указаны наименования следующих целевых статей расходов бюджетной классификации Российской Федерации:
– 600 05 00 «Прочие мероприятия по благоустройству городских округов»;
– 600 04 00 «Организация и содержание мест захоронения»;
– 600 05 00 «Прочие мероприятия по благоустройству городских округов».
8.1.7. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации в отсутствие какого-либо экономического обоснования (соответствующего расчета) приказом МКУ «Городское благоустройство» от 20.06.2012 №17 «Об установлении лимитов по использованию сотовой связи работникам МКУ «Городское благоустройство» установлены лимиты по использованию сотовой связи на уровне работников Администрации города без последующего анализа осуществляемых переговоров в целях проверки обоснованности установления вышеуказанных лимитов. Расходы МКУ «Городское благоустройство» на оплату сотовой связи составили 31,2 тыс.руб., в том числе в 2012 году – 15,8 тыс.руб. и за 8 месяцев 2013 года – 15,4 тыс.руб.
8.1.8. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации МКУ «Городское благоустройство» не обеспечен возврат в бюджет города необоснованно оплаченных в 2012 году по завышенному тарифу (2,1%) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 160,0 тыс.руб., возможность возврата которых предусмотрены статьей 17 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», путем предоставления в ГУ- Ульяновское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации уточненного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в 2012 году.
8.2. Проверка обоснованности составления и правомерности исполнения бюджетной сметы, совершения операций с имуществом
8.2.1. В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпунктов 4.2, 4.3 пункта 4 Порядка завершения операций по исполнению бюджета города Димитровграда Ульяновской области в 2012 году и обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных учреждений города Димитровграда Ульяновской области при завершении 2012 года (далее по тексту – Порядок завершения операций по исполнению бюджета города в 2012 году), утвержденного приказом Управления финансов города Димитровграда Ульяновской области от 12.11.2012 № 34-О/Д, в результате ненадлежащего исполнения Управлением финансов своих полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджета города по итогам 2012 года при наличии неиспользованных лимитов бюджетных обязательств (далее по тексту – ЛБО) остались не исполнены платежные документы МКУ «Городское благоустройство» по осуществлению кассовых выплат из бюджета города, что привело к образованию по итогам 2012 года кредиторской задолженности МКУ «Городское благоустройство» в сумме 1 508,7 тыс.руб.
8.2.2. В нарушение частей 5, 12 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 94-ФЗ) при исполнении муниципального контракта от 28.04.2012 № 4-ЭА/2012, заключенного на поставку рассады однолетних цветочных культур на сумму 1 812,4 тыс.руб., было поставлено меньшее количество рассады на 56,1 тыс.шт., а также допущена пересортица по ассортименту поставленной рассады. Несмотря на несоответствие видов поставленной рассады условиям муниципального контракта, МКУ «Городское благоустройство» осуществило ее прием и оплату, в том числе произведена оплата рассады на сумму 174,7 тыс.руб., поставка которой не была предусмотрена данным муниципальным контрактом. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 7 части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135 ФЗ «О защите конкуренции» в условиях ненадлежащего исполнения условий вышеуказанного муниципального контракта 06.11.2012 муниципальный контракт был расторгнут по соглашению сторон на сумму 528,8 тыс.руб. без предъявления к подрядчику предусмотренных муниципальным контрактом штрафных санкций в сумме 63,8 тыс.руб. за просрочку его исполнения на 128 дней. В нарушение подпункта «к» пункта 3 раздела II Положения о ведении реестра государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальным сайтом в сети Интернет, на котором размещается указанный реестр, утверждённого Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2010 № 1191 (далее по тексту – Постановление Правительства РФ от 29.12.2010 № 1191), информация о причинах расторжения вышеуказанного муниципального контракта на официальном сайте www.zakupki.gov.ru размещена не была.
8.2.3. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (далее по тексту – Указания 180н), утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.2011 № 180н, пункта 2.1 статьи 2 Устава Муниципального казённого учреждения «Городское благоустройство» (далее по тексту – Устав МКУ «Городское благоустройство»), утверждённого приказом Комитета по жилищно-коммунальному комплексу Администрации города Димитровграда Ульяновской области (далее по тексту – Комитет по ЖКК) от 30.01.2012 № 06-ОД/12, необоснованно осуществлены расходы (приняты обязательства) на содержание не находящихся в муниципальной собственности мест захоронения на общую сумму 823,7 тыс.руб., в частности:
1) осуществлены расходы (приняты обязательства) по дератизации кладбищ («пос. Дачный», «по ул. Чапаева», «по Тиинской дороге», «по ул. Эшенбаха») на общую сумму 60,6 тыс.руб., которые фактически оплачены на общую сумму 46,0 тыс.руб., в том числе: в 2012 году – 31,3 тыс.руб., в 2013 году (по состоянию на 01.10.2013) – 14,7 тыс.руб. при общей цене договора 29,3 тыс.руб. со сроком оплаты до 31.12.2013;
2) использованы бюджетные средства на осуществление функций по охране кладбища «пос. Дачный» на общую сумму 763,1 тыс.руб., в том числе: в 2012 году – 370,0 тыс.руб., за 8 месяцев 2013 года – 393,1 тыс.руб.
8.2.4. В нарушение части 1 статьи 414 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 1 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту – Федеральный закон № 129-ФЗ) в бухгалтерском учете МКУ «Городское благоустройство» надлежащим образом не отражено прекращение ранее принятого обязательства и возникновение нового обязательства по договору от 29.03.2012 № 11/2012 на сумму 99,9 тыс.руб., в связи с изменением предмета данного договора, первоначально предусматривающего изготовление бюста Героя Советского Союза Шулаева К.Д. и в соответствии с дополнительным соглашением от 29.03.2012 измененным на изготовление бюста Героя Советского Союза Яшнева А.С. Фактически осуществлено изготовление бюста Героя Советского Союза Яшнева А.С., а оплата произведена в соответствии с первоначально принятым обязательством – за изготовление бюста Героя Советского Союза Шулаева К.Д.
8.2.5. В нарушение части 2 статьи 16.1 Федерального закона от 06.10.2003 № 131 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статей 144, 178, 180, пункта 4 части 1 статьи 195, статей 196, 199 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, статей 10, 19 Федерального закона Российской Федерации от 31.05.2001 № 73 ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», пунктов 1.5, 1.6 Правил судебно-медицинской экспертизы трупа, утверждённых Приказом Министерства здравоохранения СССР от 09.07.1991 № 182, пункта 12 Порядка организации и производства судебно-медицинских экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях Российской Федерации, утверждённого Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12.05.2010 № 346н, статьи 67 Федерального закона от 21.11.2011 № 323 ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», пункта 5 раздела III Положения о порядке проведения патолого-анатомических вскрытий, утверждённого Приказом Министерства здравоохранения и медицинской промышленности Российской Федерации от 29.04.1994 № 82, в связи с не обеспечением органами и иными должностными лицами, назначающими проведение судебно-медицинских экспертиз (исследований) трупов, медицинскими работниками учреждений здравоохранения, на которых действующим законодательством возложена обязанность по установлению причин смерти граждан, при прибытии на место вызова необходимой для этого доставки тел умерших в морг, данные функции вынуждено было осуществлять муниципальное образование за счет доведенных до МКУ «Городское благоустройство» ЛБО. Расходы МКУ «Городское благоустройство» на исполнение официально не переданных муниципальному образованию вышеуказанных государственных полномочий составили 2202,8 тыс.руб., в том числе: в 2012 году 919,7 тыс.руб.; за 8 месяцев 2013 года 1 283,1 тыс.руб.
8.2.6. В нарушение Постановления Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации» (далее по тексту – Постановление Госстроя № 15/1) расчет цены муниципальных контрактов и договоров на выполнение работ по доставке и подбору тел умерших осуществлялся на основании локальных сметных расчетов, составленных с использованием территориальных единичных расценок (ТЕР), применяемых при расчете стоимости строительно-монтажных работ на объектах капитального строительства.
8.2.7. В нарушение пункта 6.7 части 6 Положения № 3483 (в редакции от 04.04.2012), пункта 6.4 части 6 Положения об отраслевой системе оплаты труда работников Муниципального казённого учреждения «Городское благоустройство» (далее по тексту – Положение № 766), утвержденного постановлением Администрации города от 06.03.2012 № 766 (в редакции от 13.04.2012), при начислении и выплате заработной платы директору МКУ «Городское благоустройство» в 2012 году за счет выплаченных премий допущено превышение установленного предельного размера заработной платы по данной должности на сумму 16,8 тыс.руб., в том числе: в марте 2012 года – 5,6 тыс.руб., в апреле 2012 года – 2,3 тыс.руб., в декабре 2012 года – 8,6 тыс.руб.
8.2.8. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 113 Трудового кодекса Российской Федерации работники МКУ «Городское благоустройство» систематически привлекались к работе в выходные дни с оплатой в двойном размере в отсутствие необходимой для этого производственной необходимости, обусловленной необходимостью выполнения заранее непредвиденной, неотложной работы, выполнение которой в другое время невозможно. Одновременно с недостаточной обеспеченностью рабочими, занятыми непосредственным выполнением работ по благоустройству, в штатном расписании МКУ «Городское благоустройство» в течение 2012 – 2013 годов присутствовали 4 вакансии в составе руководящего звена, в том числе в течение полутора лет 1 штатная единица заместителя директора; в течении одного года 0,5 штатной единицы делопроизводителя, 1 штатная единица мастера участка, 1 штатная единица инженера. В случае привлечения дополнительной рабочей силы в будние дни за счет исключения двукратной оплаты труда в пределах тех же самых средств возможно было обеспечить выполнение в два раза большего объема работ по сравнению с тем, который был выполнен в выходные дни. В результате организационных недостатков объем неэффективно использованных средств бюджета города составил 996,2 тыс.руб., в том числе в 2012 году – 418,3 тыс.руб., за 8 месяцев 2013 года – 577,9 тыс.руб.
8.2.9. В нарушение Приказа Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее по тексту – Методические указания № 173н), положений учётной политики МКУ «Городское благоустройство» (приложение 2) принятые к бухгалтерскому учету МКУ «Городское благоустройство» табели учета рабочего время (форма № Т-13) по учёту фактически отработанного времени смотрителем кладбища и сторожами не соответствуют унифицированной форме табеля учета рабочего времени и расчета заработной платы (ф.0504421). По итогам контрольного мероприятия указанное нарушение было устранено путем внесения соответствующей формы табеля в перечень форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций по учету труда и заработной платы, содержащийся в учетной политике МКУ «Городское благоустройство».
8.2.10. В нарушение частей 5, 12 статьи 9 Федерального закона № 94-ФЗ, условий договора от 02.04.2012 № 13/2012, муниципальных контрактов от 16.04.2012 № 2 ЭА/2012, от 25.01.2013 № 2 ЭА/2013, от 12.06.2013 № 18 ЭА/2013 МКУ «Городское благоустройство» в результате ненадлежащего обеспечения контроля за исполнением подрядчиком принятых обязательств приняты и оплачены услуги в несоответствующем заключенным договором и муниципальным контрактам объеме: ряд транспортных средств представлен на меньшее количество часов (недополучен объём услуг на сумму - 1 393,5 тыс.руб.) наряду с предоставлением прочих транспортных средств на большее количество часов (излишне представлен объём услуг на сумму – 1 393,5 тыс.руб.). В суммовом выражении объем допущенной пересортицы составил в 2012 году 632,5 тыс.руб., в 2013 году 761,0 тыс.руб.
8.2.11. В нарушение статьи 309, части 1 статьи 614 Гражданского кодекса Российской Федерации, условий муниципальных контрактов от 16.04.2012 № 2 ЭА/2012, от 25.01.2013 № 2 ЭА/2013, от 12.06.2013 № 18 ЭА/2013 в результате ненадлежащего обеспечения контроля за исполнением подрядчиком принятых обязательств приняты и оплачены фактически не оказанные услуги по предоставлению во временное владение и пользование, управлению и технической эксплуатации транспортных средств
|
