Письменная информация аудитора ООО «Аудиторская компания «Эксперт» Руководству ООО «Геолог-Инвест»

Скачать 1.42 Mb.

Название	Письменная информация аудитора ООО «Аудиторская компания «Эксперт» Руководству ООО «Геолог-Инвест»
страница	1/10
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Письменная информация аудитора

ООО «Аудиторская компания «Эксперт»

Руководству ООО «Геолог-Инвест»

по результатам проведения аудиторской проверки

бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности

ООО «Геолог-Инвест»

За 2010 год

(АУДИТОРСКИЙ ОТЧЕТ)

Москва 2011 год

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
1. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРЕ

2. СВЕДЕНИЯ О КЛИЕНТЕ, ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ОРГАНИЦИИ

4. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ

5. НОРМАТИВНАЯ БАЗА И МЕТОДИКИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ХОДЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.АУДИТ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ.
2. АУДИТ ВЛОЖЕНИЙ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2.1. Аудит сохранности и использования основных средств

2.2. Аудит оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств

2.3. Аудит затрат на ремонт основных средств
3. АУДИТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
3.1. Аудит поступления товарно–материальных ценностей

3.2. Аудит использования материальных ресурсов
4. АУДИТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
4.1. Аудит основного производства

4.2. Аудит общепроизводственных расходов

4.4. Аудит общехозяйственных расходов
5. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
5.1. Аудит кассовых операций

5.2. Аудит операций по расчетным счетам

6. АУДИТ РАСЧЕТОВ
6.1. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

6.2. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками

6.3. Аудит расчетов долгосрочных кредитов и займов

6.4. Аудит расчетов на доходы физических лиц

6.5. Аудит налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

6.6. Аудит расчета налога на добавленную стоимость

6.7. Аудит расчета налога на прибыль

6.8. Аудит расчета налога на имущество организаций

6.9. Аудит расчета страховых взносов

6.10. Аудит расчетов по оплате труда

6.11. Аудит расчетов с подотчетными лицами

6.13. Аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами
7. АУДИТ КАПИТАЛА
7.1. Аудит уставного капитала

7.2. Аудит нераспределенной прибыли
8. АУДИТ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА
8.1. Аудит продаж

8.2. Аудит прочих доходов и расходов

8.3. Аудит расходов будущих периодов

8.4 Аудит целевого финансирования и доходов будущих периодов

8.5. Аудит прибылей и убытков
9. АУДИТ ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
9.1. Аудит арендованных основных средств

10. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА

11. ОФОРМЛЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

12. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

ВЫВОДЫ

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
1. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРЕ
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «Эксперт» (далее по тексту настоящего отчета - «Аудитор»).
Сокращенное наименование: ООО «Аудиторская компания «Эксперт».
Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице : № 77 010802418 выдано Межрайонной инспекцией МНС России №46 по г. Москве 01 сентября 2009г. за основным государственным регистрационным номером: 1097746497595.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 77 № 010802419 выдано Межрайонной инспекцией МНС России №46 по г. Москве 01 сентября 2009 года.
ИНН 7706723903 КПП 770601001
Юридический адрес: 119049 г. Москва, ул. Шаболовка, д. 16, корп.2.
Фактический адрес: 141006, Московская область, г.Мытищи, Олимпийский пр-кт, д.29, стр.2, офис 7-А-3.
Лицензия на проведение общего аудита: № Е 009889, выдана на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.2009 года № 496. Лицензия действительна 5 лет.
Членство в СРО: член саморегулируемой организации Некоммерческого Партнерства «Аудиторская Ассоциация Содружество» (НП ААС), номер в реестре 10906018942.
Банковские реквизиты: р/счет № 40702810500000004976 в АКБ "Легион" (ЗАО) г. Москва, БИК 044583373, к/счет 30101810200000000373.
Аудит проводился при участии следующих сотрудников ООО «Аудиторская компания «Эксперт»:
Аудитор Ефимова Н.В. квалификационный аттестат № К 026565 выдан 21.08.2006 г.
Генеральный директор: Ефимова Наталья Владимировна

Главный бухгалтер: Ефимова Наталья Владимировна

2. СВЕДЕНИЯ О КЛИЕНТЕ, ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Геолог-Инвест» (далее по тексту настоящего Отчета - «Общество»).
Сокращенное наименование: ООО «Геолог-Инвест».
Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице № 89 000795888, выдано 02 апреля 2010 г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Ямало-ненецкому автономному округу за основным государственным регистрационным номером: 1108901000515.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 89 № 000795886 выдано 02 апреля 2010 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Ямало-ненецкому автономному округу
ИНН 8901024146 КПП 770501001
Юридический адрес: 629001, Тюменская область, Ямало-Ненецкий автономный округ, г.Салехард, ул.Губкина, д.21
Почтовый адрес: 629001, Тюменская область, Ямало-Ненецкий автономный округ, г.Салехард, ул.Комсомольская, д.24 Б
Банковские реквизиты Общества:

Рублевые счета:

1. Р/счет 40702810900120001784 в ОАО «Запсибкомбанк» г.Тюмень, к/сч 30101810100000000639 , БИК 047130639.
Физическими лицами, способным оказывать влияние на деятельность Общества являются:

- Шурбин Геннадий Васильевич доля которого в уставном капитале Общества составляет 65%,

- Антипова Марина Ивановна, владеющая долей 27% в уставном капитале Общества.

- Иванов Андрей Витальевич, владеющий долей 8% в уставном капитале Общества.

В соответствии с действующим законодательством (п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона об аудиторской деятельности N 307-ФЗ от 30.12.2008г) Общество подлежит обязательному аудиту.
Ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета и подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности Общества в 2010 году несли:
Генеральный директор:

с 02 апреля 2010г. по 31 августа 2010г. Антипова Марина Ивановна

с 01 сентября 2010г. Горлов Александр Петрович

Главный бухгалтер: Маркелова Надежда Александровна

3. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ОРГАНИЗАЦИИ.
Бухгалтерский учет Общества осуществляется в соответствии с нормативными документами действующего законодательства, внутренними нормативными актами «Учетная политика для целей бухгалтерского учета», утвержденная Приказом №1-П от 02.04.2010г. – (далее - «Учетная политика в целях бухгалтерского учета»).

Бухгалтерский учет Общества ведется самостоятельным структурным подразделением- отделом бухгалтерии под руководством Главного бухгалтера. Главный бухгалтер Общества находится в прямом подчинении его Генеральному директору.

Бухгалтерский учет Общества полностью автоматизирован, Общество не использует документы и регистры, создаваемые вручную.

Бухгалтерский учет осуществляется с использованием программы «1-С: 8.1 Бухгалтерия предприятия». Заработная плата рассчитывается Обществом с использованием отдельной программы «1С: Зарплата и кадры» с последующей выгрузкой данных в программу бухгалтерии.

Формы и регистры бухгалтерского учета формируются и хранятся в виде электронных машинограмм и распечатываются по мере необходимости.

Контроль за ведением бухгалтерского учета и отчетности осуществляет главный бухгалтер Общества.

Налоговый учет Общества осуществляется в соответствии с нормативными документами действующего законодательства, внутренними нормативными актами «Об учетной политике для целей налогообложения», утвержденной 1-П от 02.04.2010г (далее - «Учетная политика в целях налогообложения»).

Налоговый учет Общества осуществляется в следующем порядке: для подтверждения данных налогового учета применяются первичные учетные документы (включая бухгалтерскую справку), оформленные в соответствии с законодательством РФ.
4. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ
В соответствии с требованиями действующего законодательства об аудите на этапе планирования была произведена оценка степени надежности контрольной среды и изучена система внутреннего контроля Общества. Полученные в ходе оценки данные были использованы Аудитором при определении аудиторского риска.

В ходе проверки Аудитором установлено наличие основополагающих факторов влияющих на надежность контрольной среды и системы внутреннего контроля Общества:

- Представлена Учетная политика Общества в целях бухгалтерского и налогового учета.

-Доступ к финансовым средствам и активам Общества документов ограничен.

-С лицами, имеющими доступ к товарно-материальным ценностям и наличным денежным средствам, заключены договоры о полной материальной ответственности.

-Определены сроки проведения и своевременно проводятся инвентаризации денежных средств, товаров, основных производственных фондов.

-Состав работников бухгалтерской службы влияет на достоверность и качество учета. Уровень квалификации и состав специалистов осуществляющих управление и учет оценен Аудитором как удовлетворительный для характера и объемов осуществляемых Обществом хозяйственных операций.

-Система бухгалтерского учета в проверяемый период оценена как средней степени надежности.

- Система внутреннего контроля в Обществе применяется не в полном объеме. Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля в Обществе не создана. Контроль над отдельными проектами и операциями в Обществе осуществляется руководящими работниками, финансовые инвестиции контролируются, детальная проработка их эффективности проводится. Визирование отдельных первичных документов производится. Работа с персоналом (проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы) проводится. Однако, не в полном объеме присутствует система контроля за складскими операциями, по учету и движению товарно-материальных запасов.

Следовательно, надежность контрольной среды оценена как средняя, при проведении аудиторских процедур Аудитор будет частично опираться на систему внутреннего контроля. Так как риск средств контроля может быть оценен как средний, при проверке Аудитор будет исходить из того, что внутрихозяйственный риск является средним.

5. НОРМАТИВНАЯ БАЗА И МЕТОДИКИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ХОДЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Общества. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях.

Работа по проведению аудиторской проверки осуществлялась в соответствии и на основании требований действующего федерального законодательства об аудите и внутренних стандартов Аудитора.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская и налоговая отчетность не содержит существенных искажений. В целях соблюдения объема и качества аудита, рекомендованных действующими нормативными документами об аудите, Аудитором в ходе проверки были проведены следующие аудиторские процедуры:

1. Планирование аудита осуществлялось на всех этапах проверки с закреплением результатов в рабочих документах Аудитора.

2. Разработка программы аудита осуществлялась на этапе планирования проверки.

3. Документирование и сбор аудиторских доказательств осуществлялись на всех стадиях проведения проверки.

4. Оценка аудиторских рисков осуществлялась на стадии планирования и подлежала корректировке в зависимости от изменения факторов, способных оказывать качественное и количественное влияние на уровень совокупного аудиторского риска.

5. Расчет уровня существенности проводился в соответствии с требованиями федеральных и внутренних стандартов и состоял из следующих этапов:

- определение уровня существенности на стадии планирования с учетом взаимосвязи с рассчитанными показателями рисков;

- корректировка уровня существенности в ходе проверки;

- определение фактического уровня существенности, сравнение его с плановыми показателями.

6. Определение объема и качества аудиторской выборки проводилось на стадии планирования аудита и подлежало корректировке по мере изменения показателей аудиторского риска и уровня существенности.

Все вышеперечисленные аудиторские процедуры осуществлялись в соответствии с требованиями действующих федеральных и внутренних стандартов аудита. Планирование, расчет показателя существенности, определение выборки, расчет аудиторских рисков осуществляются Аудитором в его рабочих документах. В случае необходимости Аудитор готов предоставить Обществу информацию, касающуюся применяемых методик расчета базовых показателей, использованных им при проведении проверки.

Эксперты фирмы «Аудиторская компания «Эксперт» провели выборочную аудиторскую проверку состояния бухгалтерского и налогового учета ООО «Геолог-Инвест» за 2010 год в соответствии с договором № 12А /10 от 15 ноября 2010 года.

В ходе проверки Аудитору были представлены следующие документы Общества: учредительные документы, договора, формы бухгалтерской и налоговой отчетности, регистры бухгалтерского учета, первичные документы.

Для проверки сплошным и выборочным методом были отобраны операции по следующим счетам:

Счет 01 «Основные средства»

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Счет 07 «Оборудование к установке»

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Счет 10 «Материалы»

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Счет 20 «Основное производство»

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Счет 50 «Касса»

Счет 51 «Расчетные счета»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Счет 68 «Налоги и сборы»

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Счет 75 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 80 «Уставный капитал»

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Счет 86 «Целвое финансирование»

Счет 90 «Продажи»

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Счет 001 «Арендованные основные средства»
Результаты проверки подробно представлены в Аналитической части Отчета, которые содержат информацию о нарушениях и замечаниях, обнаруженных в ходе проверки, а также комментарии и рекомендации Аудитора.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ