Динамика поступления НДФЛ в республиканский бюджет
Республики Дагестан (2014-2019 годы)
млн. рублей
Анализ представленных расчетов показал, что прогнозирование поступления НДФД произведено с учетом требований Методики прогнозирования поступлений администрируемых доходов в консолидированный бюджет Республики Дагестан.
При определении прогноза поступления в 2017 году НДФЛ учтены отчетные данные УФНС РФ по РД (Отчет 5-НДФЛ), сумма налоговых вычетов, корректирующие суммы поступлений, учитывающие изменения законодательства о налогах и сборах, в частности, и ряд иных факторов.
В целом, Счетная палата Республики Дагестан считает прогноз поступления НДФЛ на 2017 год определенный, Министерством финансов Республики Дагестан, объективным.
Предложения и расчеты Счетной палаты Республики Дагестан были учтены при проведении согласительного совещания
6.2.3. Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции) законопроектом планируются в сумме 8 484 498 тыс. рублей, что на 1 227 590 тыс. рублей или 16,9% больше утвержденного показа¬теля на 2016 год (7 256 908 тыс. рублей).
Доходы от поступления акцизов на алкогольную продукцию на 2017 год определены в сумме 1 695 296 тыс. рублей, что на 387 064 тыс. рублей или 18,6% меньше утвержденных назначений на 2016 год (2 082 360 тыс. рублей).
Расчет, представленный одновременно с законопроектом, основан на ожидаемых объемах производства по видам алкогольной продукции на 2017 год, ставках акциза и нормативах распределения по уровням бюджетной системы, а также с учетом прекращения деятельности предприятий по производству алкогольной продукции (ОАО «Махачкалинский винзавод» и ОАО «МКШВ»).
По информации Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан по состоянию на 1 октября 2016 года:
производство водки осуществляют:
– ОАО «Дербентский коньячный комбинат» (произведено – 11,7 тыс. дал или загружено 7,8% от годовых производственных мощностей (150,0 тыс. дал);
– ЗАО ВКЗ «Избербашский» (произведено – 3,6 тыс. дал или загружено 6,2% от годовых производственных мощностей (58,0 тыс. дал);
производство коньяка осуществляют:
– ФГУП «Кизлярский коньячный завод» (произведено – 338,6 тыс. дал или загружено 56,3 % от годовых производственных мощностей (600,0 тыс. дал);
– АО «Дербентский коньячный комбинат» - (произведено – 129,1 тыс. дал или загружено 32,2 % от годовых производственных мощностей (400,0 тыс. дал);
– ЗАО ВКЗ «Избербашский» - (произведено – 132,8 тыс. дал или загружено 44,2 % от годовых производственных мощностей (300,0 тыс. дал);
– ООО «ВКЗ Дербент» - (произведено – 5,9 тыс. дал или загружено 11,8 % от годовых производственных мощностей (50,0 тыс. дал);
– ООО «ВКЗ «Кизляр» - (произведено – 13,7 тыс. дал или загружено 13,7 % от годовых производственных мощностей (100 тыс. дал);
– ООО НПП «Виски России» - (произведено – 66,8 тыс. дал или загружено 55,6 % от годовых производственных мощностей (120 тыс. дал);
– ООО ПМП «Урари» - (произведено – 34,5 тыс. дал или загружено 34,5 % от годовых производственных мощностей (100,0 тыс. дал);
– ЗАО «Галактика» - (произведено –12,3 тыс. дал или загружено 12,3 % от годовых производственных мощностей (100,0 тыс. дал);
производство шампанского осуществляют:
– ОАО «Дербентский завод игристых вин» - (произведено – 1 160,9 тыс. дал или загружено 36,3 % от годовых производственных мощностей (2 800,0 тыс. дал);
– ООО «Махачкалинский комбинат шампанских вин» - (произведено – 9,9 тыс. дал или загружено 2,2% от годовых производственных мощностей (460,0 тыс. дал);
– ЗАО ВКЗ «Избербашский» - (произведено – 74,1 тыс. дал или загружено 5,0 % от годовых производственных мощностей (1 485,0 тыс. дал);
производство вина осуществляют:
– ОАО «Дербентский завод игристых вин» - (произведено – 53,6 тыс. дал или загружено 35,7 % от годовых производственных мощностей (150,0 тыс. дал);
– ОАО «Дербентский коньячный комбинат» - (произведено – 5,5 тыс. дал при годовых производственных мощностях - 100,0 тыс. дал);
– ООО НПП «Виски России» - (произведено – 2,1 тыс. дал или загружено 4,2 % от годовых производственных мощностей (50,0 тыс. дал);
– ООО «Ника-С» - (произведено – 120,0 тыс. дал или загружено 24,0 % от годовых производственных мощностей (500,0 тыс. дал);
– ООО «Кристалл-Каспий» - (произведено – 58,7 тыс. дал или загружено 36,2% от годовых производственных мощностей (162,0 тыс. дал).
За девять месяцев 2016 года произведено:
коньяка – 756,1 тыс. дал, загружено 37,9% от годовых производственных мощностей (1 990 тыс. дал);
вина виноградного – 239,9 тыс. дал, загружено 17,9 % от годовых производственных мощностей (1 337,0 тыс. дал)
водки – 15,3 тыс. дал, загружено 7,3 % тыс. дал от годовых производственных мощностей (208,0 тыс. дал)
шампанского - 1 241,9 тыс. дал. загружено 26,1 % тыс. дал от годовых производственных мощностей (4 745,0 тыс. дал).
По информации Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан в настоящее время Министерством сельского хозяйства Российской Федерации совместно с Министерством финансов Российской Федерации разработан и внесен в Правительство Российской Федерации проект постановления Правительства Российской Федерации «О порядке ведения реестра виноградных насаждений», после утверждения которого будут определены предприятия производящие алкогольную продукцию из собственного сырья с защищенным наименованием места происхождения виноградной продукции.
В этой связи, Счетная палата Республики Дагестан, считает, что в случае принятия выше названного нормативного правового акта потребуется уточнение объема поступления акцизов на алкоголь в сторону уменьшения. Выпадающие доходы в данном случае могут составить порядка 200 млн. рублей.
За 9 месяцев текущего года, в республиканский бюджет Республики Дагестан акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (далее – акцизы на ГСМ) поступило 4 904 402 тыс. рублей или 94,8% от годовых назначений (5 174 548 тыс. рублей).
Доходы от акцизов на ГСМ на 2017 год прогнозируются в сумме 6 789 202 тыс. рублей, что на 1 614 654 тыс. рублей или 31,2 % больше утвержденных назначений на 2016 год (5 174 548 тыс. рублей).
Статьей 2 проекта закона предусмотрено, что в 2017 году доходы от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, в республиканский бюджет Республики Дагестан через уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства в размере 10% направляются в местные бюджеты на создание муниципальных дорожных фондов, с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты.
При этом нормативы для распределения в муниципальные дорожные фонды не представлены.
6.2.4. Поступления налога на имуще¬ство организаций на 2017 год законопроектом прогнозируются в сумме 3 360 127 тыс. рублей, что на 210 327 тыс. рублей или 6,7% больше утвержденного показателя на 2016 год (3 149 800 тыс. рублей).
Прогноз поступления налога на имущество организаций определен исходя из требований Методики, согласно которой в расчете учитывается уровень собираемости, сведения о налогооблагаемой базе (среднегодовой стоимости имущество по отчету 5-НИО), объемы выпадающих доходов в связи с предоставлением соответствующих льгот, погашения части урегулированной задолженности, а также с учетом возможного поступления налога от имущества (дороги), который планируется включить в реестр государственной собственности.
В целом объем поступления данного вида налога по расчетам Счетной палаты Республики Дагестан соответствует объемам, определенным проектом республиканского бюджета.
6.2.5. Прогноз поступления транспортного налога на 2017 год прогнозируется в сумме 500 369 тыс. рублей, что на 214 269 тыс. рублей или в 1,8 раза больше утвержденных назначений на 2016 год (283 100 тыс. рублей).
При расчетах учтена начисленная сумма налога за 2015 год, выпадающие доходы с результате предоставления льгот, погашение части задолженности уровень собираемости.
Счетная палата Республики Дагестан считает возможным согласиться с прогнозируемыми в проекте закона объемами поступления транспортного налога в республиканский бюджет Республики Дагестан, при этом отмечает о наличии имеющихся резервах поступления по данному налогу.
6.2.6 Поступления налога на добычу по¬лезных ископаемых на 2017 год прогнозируется в сумме 17 285 тыс. рублей, что на 7 508,8 тыс. рублей или 30,3% меньше утвержденных назначений 2016 года (24 793 тыс. рублей).
Платежи планируются исключительно за счет налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, которые в полном объеме зачисляются в республиканский бюджет Республики Дагестан.
За 9 месяцев 2016 года данный налог поступил в сумме 12 269 тыс. рублей или 49,5% от годовых назначений.
6.2.7 Поступле¬ния государственной пошлины и задолженности по отмененным налогам на 2017 год прогнозируются в сумме 96 773,0 тыс. рублей, что на 39 563,0 тыс. рублей больше бюджетных назначений 2016 года (57 210 тыс. рублей).
Одновременно с проектом закона не представлены соответствующие расчеты и финансово-экономические обоснования планируемых поступлений.
За 9 месяцев 2016 года в республиканский бюджет Республики Дагестан государственной пошлины поступило в сумме 39 248 тыс. рублей и задолженности по отмененным налогам 348 тыс. рублей.
По расчетам Счетной палаты Республики Дагестан оценка поступления государственной пошлины и задолженности по отмененным налогам в 2016 году составляет 52 794 тыс. рублей.
Прогноз поступления на 2017 год государственной пошлины и задолженности по отмененным налогам с учетом применения индекса потребительских цен на 2017 год 106,1% составит 56 014 тыс. рублей.
В этой связи Счетная палата Республики Дагестан предлагает уточнить прогноз поступления государственной пошлины и задолженности по отмененным налогам в сторону уменьшения на 40 796 тыс. рублей.
6.3 Проектом закона поступления неналоговых доходов на 2017 год прогнозируются в сумме 992 091 тыс. рублей, что на 4 593 602 тыс. рублей или в 4,6 раза меньше утвержденных назначений на 2016 год (5 585 693 тыс. рублей).
Одновременно с законопроектом не представлены соответствующие расчеты и обоснования планируемых поступлений по видам неналоговых доходов в разрезе их администраторов.
Поступление неналоговых доходов за 2016 год и прогнозные значения неналоговых доходов республиканского бюджета Республики Дагестан на 2017 год в разрезе видов платежей приведены в следующей таблице.
тыс. рублей
Доля неналоговых доходов в объеме собственных доходов (налоговых и неналоговых) проекта респуб¬ликанского бюджета Республики Дагестан на 2017 год составляет 3,9 процента.
6.3.1. В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности Республики Дагестан – 52,1% (516 800 тыс. рублей).
6.3.2. Поступление платежей при пользовании природными ресурсами на 2017 год прогнозируется в сумме 12 944 тыс. рублей, что на 8 825 тыс. рублей меньше оценки за 2016 год (21 769 тыс. рублей).
Поступления указанных доходов формируются за счет платежей при пользовании недрами – 3 801 тыс. рублей и платежей за негативное воздействие на окружающую среду – 9 143 тыс. рублей.
Счетная палата Республики Дагестан предлагает увеличить прогнозируемые поступления на 12 330 тыс. рублей (оценка за 2016 год -21769*ИПЦ 106,1%) и определить прогноз поступления в сумме 25 274 тыс. рублей.
6.3.3 Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства прогнозируются в сумме 12 416 тыс. рублей, что на 1 275 тыс. рублей ниже оценки за 2016 год (13 691 тыс. рублей).
Счетная палата Республики Дагестан предлагает увеличить прогнозируемые поступления на 2 127 тыс. рублей (оценка за 2016 год – 13 691 *ИПЦ 106,1%) и определить прогноз поступления в сумме 14 543 тыс. рублей.
6.3.4. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 2017 год в проекте закона определены в сумме 21 000 тыс. рублей.
Всего в 2017 году проектом Прогнозного плана (программой) приватизации государственного имущества Республики Дагестан предлагается:
– преобразовать в акционерные общества (общества с ограниченной ответственностью) четыре государственных унитарных предприятий Республики Дагестан – ГУП «Межгюльская ковровая фабрика» (МО «Хивский район»), ГУП «Хивская ковровая фабрика» (МО «Хивский район»), ГУП «Махачкалинское пассажирское автотранспортное предприятие №1 (МО «город Махачкала», ДП «Махачкалинское пассажирское автотранспортное предприятие № 2» ГУП «Дагестанавтотранс» (МО «город Махачкала»);
– приватизировать девять акционерных обществ (общества с ограниченной ответственностью), акции (доли) которых находятся в государственной собственности Республики Дагестан – ОАО «Шамхалхлебопродукт» (МО «Кумторкалинский район») в уставном капитале доля Республики Дагестан 49%, ОАО «Магарамкентский спиртзавод» («МО «Магарамкентский район») в уставном капитале доля Республики Дагестан 19,9%. ОАО «Автоколонна 1293» (МО «город Кизляр»), ООО «Буйнакская база МТС» (МО «город Буйнакск»), ООО Каспийское автотранспортное предприятие» (МО «город Каспийск»), ООО «Дагсельхозтехника» (МО «Каякентский район») со 100 % долей в уставном капитале Республики Дагестан.
– приватизировать объекты недвижимости – комплекс зданий консервного завода (МО «Хунзахский район»), незавершенное строительство здания ПТУ (МО «город Махачкала» ул. Акушинского), навес для автомашин (МО «город Махачкала», пос. Турали), общежитие (литер «А», литер «Б», литер «Г») (МО «город Дербент» ул. Пугина), прачечная (литер «В») (МО «город Дербент», ул. Пугина), здание «литер «А» (МО «город Дербент», ул. Кобякова), производственные помещения технического корпуса литера «A» (МО «город Махачкала» пр. Петра I).
При этом, проектом Прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества Республики Дагестан на 2017 год ожидаемые поступления в республиканский бюджет Республики Дагестан от приватизации предусматриваются в сумме 45 000,0 тыс. рублей, что на 24 000,0 тыс. рублей больше определенных законопроектом.
В этой связи, Счетная палата Республики Дагестан предлагает увеличить прогноз неналоговых доходов на 2017 год на 24 000,0 тыс. рублей и установить объем доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2017 год в сумме 45 000,0 тыс. рублей.
6.3.5. Поступление доходов от административных платежей и сборов (административные сборы, штрафы, санкции, возмещение ущерба) на 2017 год прогнозируется в сумме 427 709 тыс. рублей, что на 68 088 тыс. рублей больше уровня оценки за 2016 год (359 621 тыс. рублей).
6.3.6 Счетная плата Республики Дагестан предлагает увеличить общий объем неналоговых доходов республиканского бюджета Республики Дагестан на 2017 год на 38 457 тыс. рублей и определить его в сумме 1 030 548 тыс. рублей.
6.4 По оценке Счетной палаты Республики Дагестан планируемые налоговые и неналоговые доходы республиканского бюджета Республики Дагестан на 2017 год могут быть скорректированы в сторону уменьшения на 5 522 тыс. рублей и установлены в целом в сумме 25 726 628 тыс. рублей, в том числе:
– налоговых доходов –24 696 080 тыс. рублей (уменьшение на 43 979 тыс. рублей);
– неналоговых доходов – 1 030 548 тыс. рублей (увеличение на 38 457 тыс. рублей).
VII. Расходы республиканского бюджета Республики Дагестан на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов
7.1. Согласно законопроекту общий объем расходов республиканского бюджета Республики Дагестан на 2017 год предусматривается в сумме 70 816 343,6 тыс. рублей, что на 17 843 664,0 тыс. рублей или 20,1% меньше утвержденного показателя на 2016 год (88 660 008,0тыс. рублей).
На 2018 и 2019 годы объем расходов прогнозируется в сумме 73 761 026,4 тыс. рублей и 74 911 93,4 тыс. рублей соответственно.
7.2. Формирование объема и структуры расходов республиканского бюджета Республики Дагестан на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялось исходя из необходимости:
– сохранения приоритетности финансового обеспечения отраслей социальной сферы, реализации положений Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года;
– обеспечения сбалансированности расходных полномочий и финансовых ресурсов на их исполнение, концентрации расходов на приоритетных направлениях, прежде всего связанных с решением социальных проблем, повышением эффективности и качества предоставляемых населению государственных и муниципальных услуг;
– формирования расходов республиканского бюджета Республики Дагестан в рамках государственных программ Республики Дагестан с привязкой ресурсного обеспечения к целевым показателям, характеризующим достижение запланированных задач.
Информация о распределении планируемых расходов республиканского бюджета Республики Дагестан на 2017 год и на плановый период по функциональной структуре расходов приведена в следующей таблице.
тыс. рублей
Наименование
|
РЗ
|
Утверждено на 2016 г
|
Распределение ассигнований (проект закона)
|
2017 г.
|
2018 г.
|
2019 г.
|
1
|
2
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Расходы (всего)
|
|
88 660 008,0
|
70 816 343,6
|
73 761 026,4
|
74 911 933,4
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Общегосударственные вопросы
|
1
|
3 567 145,1
|
3 780 260,0
|
4 496 720,1
|
3 164 668,0
|
Национальная оборона
|
2
|
59 204,8
|
|
|
|
Национальная безопасность и правоохранительн. деятельность
|
3
|
512 470,9
|
464 687,0
|
464 687,0
|
464 687,0
|
Национальная экономика
|
4
|
15 358 858,1
|
9 379 604,6
|
9 636 125,1
|
9 980 557,3
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
5
|
2 865 832,9
|
222 094,1
|
225 279,0
|
225 279,0
|
Охрана окружающей среды
|
6
|
155 037,3
|
127 582,7
|
127 582,7
|
127 582,7
|
Образование
|
7
|
24 366 193,5
|
25 309 174,2
|
25 309 174,2
|
25 309 174,2
|
Культура, кинематография
|
8
|
913 503,9
|
763 249,7
|
763 249,7
|
763 249,7
|
Здравоохранение
|
9
|
18 142 969,7
|
1 950 123,9
|
1 950 123,9
|
1 950 123,9
|
Социальная политика
|
10
|
14 108 143,1
|
20 827 388,5
|
20 827 388,5
|
20 827 388,5
|
Физическая культура и спорт
|
11
|
1 256 524,7
|
938 873,2
|
938 920,4
|
938 920,4
|
Средства массовой информация
|
12
|
355 013,1
|
322 459,5
|
322 459,5
|
322 459,5
|
Обсаживание государственного и муниципального долга
|
13
|
226 122,0
|
411 845,0
|
536 289,4
|
971 558,8
|
Межбюджетные трансферты
|
14
|
6 772 988,9
|
6 319 001,2
|
6 319 001,2
|
6 120 687,7
|
|
