Приложение
к решению Думы
Чайковского городского поселения
от 19.02.2015 №
О Т Ч Е Т
о работе Контрольно-ревизионной комиссии Чайковского городского поселения за 2 полугодие 2014 года
Отчет о работе Контрольно-ревизионной комиссии Чайковского городского поселения (далее - Контрольно-ревизионная комиссия) за 2 полугодие 2014 года подготовлен в соответствии с Положением о Контрольно-ревизионной комиссии, утвержденным решением Думы Чайковского городского поселения от 21.11.2012 № 586. При подготовке отчета учтены методические рекомендации по составлению отчета о работе контрольно-счетного органа муниципального образования, утвержденные решением президиума Союза муниципальных контрольно-счетных органов от 02.07.2011.
Общие результаты и показатели деятельности
План работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2 полугодие 2014 года был сформирован исходя из необходимости реализации задач, поставленных перед Контрольно-ревизионной комиссией.
В целях выполнения возложенных функций и в соответствии с планом работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2 полугодие 2014 года было проведено 8 контрольных мероприятий и подготовлено 8 заключений на проекты решений Думы Чайковского городского поселения, в том числе: о «О внесении изменений в решение Думы Чайковского городского поселения от 26.12.2013 № 49 «Об утверждении бюджета Чайковского городского поселения на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» и «О бюджете Чайковского городского поселения на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
В соответствии с задачами и функциями Контрольно-ревизионной комиссии, ее деятельность в отчетном периоде была направлена:
на повышение эффективности качества контрольной и экспертно-аналитической работы;
на предотвращение и выявление нарушений и злоупотреблений при использовании средств бюджета Чайковского городского поселения, а также муниципальной собственности;
на более активное использование современных методов контроля.
Объем бюджетных и иных средств, являющихся предметом контрольных мероприятий в 2 полугодии 2014 года, составил 82 378,12 тыс. руб.
Общий объем нарушений, возможных в оценке в суммовом выражении, оценивается в сумме 4298,97 тыс. руб., в том числе:
неэффективное использование бюджетных средств – 2369,15 тыс.руб.
неправомерное расходование средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности – 295,70 тыс.руб.
несоответствие объемов фактически выполненных работ по договорам объемам, указанным в актах выполненных работ – 178,15 тыс.руб.
нарушения по ТМЦ, ОС – 1432,43 тыс.руб.
нарушения по бухгалтерскому учету – 23,50 тыс.руб.
В целях принятия надлежащих мер и устранения выявленных нарушений и недостатков Контрольно-ревизионной комиссией в адрес руководителей проверенных организаций учреждений за отчетный период направлено 3 представления. В Чайковскую городскую прокуратуру было направлено 8 актов по результатам проверок.
Информация о результатах проведенных Контрольно-ревизионной комиссией мероприятий систематически направляется в Думу Чайковского городского поселения, главе городского поселения – главе администрации Чайковского городского поселения и в прокуратуру.
2. Экспертно-аналитическая деятельность
В рамках предварительного контроля было подготовлено 8 заключений на проекты решений Думы Чайковского городского поселения, представленных в Контрольно-ревизионную комиссию, в том числе:
2.1. Проведена экспертиза и подготовлены заключения на 5 проектов решений Думы «О внесении изменений в решение Думы Чайковского городского поселения от 26.12.2013 № 49 «Об утверждении бюджета Чайковского городского поселения на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов».
2.2. Проведена экспертиза и подготовлено Экспертное заключение на проект решения Думы Чайковского городского поселения Пермского края от 20.11.2014 «О бюджете Чайковского городского поселения на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» ( первое слушание 04.12.4014 и публичные слушания 08.12.2014).
2.3. Проведена экспертиза и подготовлено 2 экспертных заключения на проект решения Думы Чайковского городского поселения Пермского края от 16.10.2014 и от 20.11.2014 «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Чайковском городском поселении, утвержденное решением Думы Чайковского городского поселения от 21.11.2013 № 27».
2.4. Проведена экспертиза и подготовлено экспертное заключение на проект решения Думы Чайковского городского поселения Пермского края от 25.09.2014 «О внесение изменений в Положение о порядке определения размеров арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, расположенные на территории Чайковского городского поселения, условиях и сроках ее внесения, утвержденное решением Думы Чайковского городского поселения от 28.05.2008 № 470»
2.5.Проведена экспертиза и подготовлено заключение о рассмотрении тарифов расчета размера платы за услуги по содержанию и текущему ремонту жилого помещения на 2014-2015 годы.
При подготовке заключения на проект бюджета 2015 года в первом чтении были внесены предложения о необходимости предусмотрения выделения денежных средств в бюджете на 2015 г.:
- Комитету по управлению имуществом в сумме 3180,3 тыс.руб. (бюджете выделена сумма 1625,0 тыс.руб.) для проведения землеустроительных, оценочных работ и изготовления технических и кадастровых паспортов на объекты недвижимости, в целях повышения доходной части бюджета, а также эффективным управлением и распоряжением имуществом;
- МБУ «Чайковская городская поисково-спасательная служба» в сумме около 1000,0 тыс. руб., для приведения материальной базы в состояние соответствующее условиям получения лицензии, что в дальнейшем позволит расширить спектр оказываемых услуг (в том числе платных), а также повысить безопасность жителей города.
Рекомендовано рассмотреть возможность заключения договоров на обслуживание и содержание городских дорог территории и обьектов благоустройства, эксплуатацию и обслуживание сетей наружного освещения с разделением их на отдельные лоты ( по видам работ или по территориальному признаку), для более эффективного привлечения потенциальных исполнителей работ для участия в конкурсных процедурах и как следствие возможного снижения стоимости работ.
Все заключения направлены в Думу Чайковского городского поселения и администрацию Чайковского городского поселения.
3. Контрольная деятельность
В рамках контрольного направления деятельности Контрольно-ревизионной комиссией во 2-м полугодии 2014 г. проведены следующие контрольные мероприятия.
1) Проверка исполнения договора по приобретению и установке контейнеров для твердых бытовых отходов, заключенного в рамках приоритетного муниципального проекта «Благоустройство» между МКУ «Жилкомэнергосервис» и ООО «СТРОЙрасчет»,за период 2013-2014гг.
По итогам проведения ревизии установлены следующие нарушения.
Для выполнения работ по приобретению и установке контейнеров для сбора твердых бытовых отходов в г.Чайковский в рамках приоритетного регионального проекта «Благоустройство» на основании результатов проведенного открытого аукциона в электронной форме №50 и решением Единой комиссии по размещению заказов для муниципальных нужд был заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ №109-ОА/13 от 27 ноября 2013 года между МКУ «Жилкомэнергосервис», выступающего в роли Заказчика, и ООО «СТРОЙрасчет» (Подрядчик) на общую сумму 3 247 847,53руб. По условиям настоящего договора подрядчик обязался выполнить работы по приобретению контейнеров и устройству площадок в количестве 48шт., согласно перечня контейнерных площадок (приложение №3 к договору), срок исполнения договора – до 01 июля 2014 года.
По Акту о приемке выполненных работ от 17.12.2013 №1 от подрядчика OOO «СТРОЙрасчет» в рамках исполнения договора принимаются работы по устройству площадок и установке контейнеров в количестве 17шт. на общую сумму 1 051 272,81руб.
Акт о приемке выполненных работ принят к оплате и.о.директора МКУ «Жилкомэнергосервис» П.В.Гудковым и подтверждено выполнение работ инженером МКУ «Жилкомэнергосервис» И.Ф.Анфаловой 17.12.2013. Акт проверки объемов и качества выполненных работ бюджетного объекта подписан комиссией Чайковского городского поселения 24 декабря 2013 года, при этом в адрес МКУ «Жилкомэнергосервис» подрядчиком ООО «СТРОЙрасчет» 24 декабря 2013 года поступает гарантийное письмо (вх.№01-07-2672 от 24.12.2013) о выполнении работ по адресам, указанным в Акте о приемке выполненных работ №1 от 17.12.2013, что свидетельствует о формальной приемке выполненных работ и проверке объемов выполненных работ на соответствие КС-2.
В Акт о приемке выполненных работ включено устройство площадки и установка баков по мусор с адресным расположением – ул.Камская, 8. На общую сумму 71195,68руб. При фактическом осмотре выполненных работ, проведенном совместно с представителем ООО «СТРОЙрасчет» Мельниковым А.Н. по состоянию на 28.07.2014 выполнения работ по данному адресу не обнаружено. Неправомерно включена в Акт о приемке выполненных работ и оплачена установка контейнеров для сбора твердых бытовых отходов по адресу ул.Камская, 8 на сумму 71195,68руб.
По Акту о приемке выполненных работ №1 от 17.12.2013 приняты работы по обустройству площадки для установки контейнеров по адресу ул.Ленина, 33 на сумму 10914,58руб. При фактическом осмотре выявлено, что данные работы подрядчиком не выполнялись.
Принимаются работы по устройству площадки для установки контейнеров по адресу ул.Мира, 19 на общую сумму 12055,06руб. Приняты работы по демонтажу старой площадки, подсыпке и планировке вновь устраиваемой площадки. Бетонирование площадки и установка контейнеров по состоянию на момент осмотра не выполнено.
Письмом МКУ «Жилкомэнергосервис» от 11 июля 2014 года №01-07/571 в адрес ООО «СТРОЙрасчет» направлена претензия о возврате суммы неосновательного обогащения в размере 1 051 272руб и сумму неустойки в размере 2 963 062руб. Контрольно-ревизионная комиссия отмечает, что Акт о приемке выполненных работ подписан комиссией Чайковского городского поселения, которая подтвердила факт выполнения работ. Отсутствует документальное обоснование к взысканию суммы неосновательного обогащения и выплате неустойки.
Решением от 11 июля 2014 года №1 МКУ «Жилкомэнергосервис» в одностороннем порядке расторгает договор №109-ОА/13 от 27 ноября 2013 на выполнение работ по приобретению контейнеров и устройству площадок в связи с несоблюдением сроков исполнения договора подрядчиком. Контрольно-ревизионная комиссия отмечает, что подрядчиком ООО «СТРОЙрасчет» в адрес МКУ «Жилкомэнергосервис» неоднократно направлялись письма о согласовании схемы расположения контейнерных площадок (письмо №3 от 21.02.2014, письмо №7 от 26.03.2014, письмо №20 от 20.06.2014). В соответствии с п.2.2 Технического задания, являющегося приложением №1 к договору на выполнение работ схема расположения контейнерных площадок согласовывается с Заказчиком. Утвержденная схема расположения контейнерных площадок направлена в адрес ООО «СТРОЙрасчет» письмом МКУ «Жилкомэнергосервис» от 30 июня 2014 года №01-07/520. На основании ст.719 Гражданского кодекса РФ подрядчик вправе не приступать к работе, а начатую работу приостановить в случаях, когда нарушение заказчиком своих обязанностей по договору подряда, в частности непредоставление материала, оборудования, технической документации или подлежащей переработке (обработке) вещи, препятствует исполнению договора подрядчиком, при этом подрядчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков.
В связи с несвоевременным выполнением МКУ «Жилкомэнергосервис» обязательств, предусмотренных условиями договора на выполнение работ возникает риск привлечения МКУ «Жилкомэнергосервис» к возмещению возможных убытков со стороны ООО «СТРОЙрасчет».
2) Проверка исполнения Концессионного соглашения от 17 сентября 2017 года №02-11-61, заключенного между муниципальным образованием «Чайковское городское поселение» и ООО «ИнвестСпецПром», за период 2007-2014 годы.
По итогам проведения проверки установлено следующее:
Пунктом 3.11. Концессионного соглашения, Приложением №9 к Концессионному соглашению устанавливается объем инвестиций, направляемых Концессионером в реконструкцию комплекса тепловых сетей для транспортировки и сбыта тепловой энергии и горячего водоснабжения в границах Чайковского городского поселения. Данный пункт противоречит п.1. ст.3 Федерального закона «О концессионных соглашениях» от 21.07.2005 №115-ФЗ, в соответствии с которым Концессионер обязуется за свой счет создать и (или) реконструировать определенное концессионным соглашением имущество, при этом предельный объем инвестиций, необходимых для выполнения всего комплекса работ по реконструкции объекта соглашения, не устанавливается (в ред. Закона, действовавшей на момент заключения соглашения).
Постановлением Главы Чайковского городского поселения от 18.11.2009 №586 «Об утверждении состава комиссии по контролю за соблюдением условий концессионного соглашения о реконструкции комплекса тепловых сетей и Положения о комиссии», Постановлением Главы Чайковского городского поселения от 06.07.2010 №556 «Об утверждении комиссии по контролю за соблюдением условий концессионного соглашения в новом составе». В нарушение указанных Постановлений приемка работ по реконструкции объекта концессионного соглашения осуществляется Председателем комитета по управлению имуществом Чайковского городского поселения единолично.
В соответствии с п.8.9 раздела 8 Концессионного соглашения Концессионер (ООО «ИнвестСпецПром») был обязан в срок до 17 сентября 2012 года разработать схему теплоснабжения Чайковского городского поселения с расчетом гидравлического режима на пропускную способность теплоносителя. Схема теплоснабжения в Контрольно-ревизионную комиссию не представлена. Контрольно-ревизионная комиссия констатирует о невыполнении Концессионером п.8.9 Концессионного соглашения.
На основании п.8.8 раздела 8 Концессионного соглашения Концессионер был обязан в срок до 17 сентября 2012 года выполнить работы по реконструкции тепловых насосных станций, тепловых камер, тепловых узлов. Перечень работ по реконструкции тепловых насосных станций, тепловых камер, тепловых узлов определен Приложением №7 к Концессионному соглашению и включает ремонт зданий ТНС, ТК и ТУ, а также замену оборудования. В Контрольно-ревизионною комиссию не представлены акты сдачи-приемки работ по реконструкции тепловых насосных станций, тепловых камер, тепловых узлов. Контрольно-ревизионная комиссия констатирует о невыполнении Концессионером п.8.8 Концессионного соглашения.
Пунктом 8.8 раздела 8 Концессионного соглашения предусмотрена обязанность Концессионера выполнить работы по реконструкции участка трубопровода тепловой сети между Основным районом и ТНС Заринского района в срок до 17 сентября 2012 года. Мероприятия по реконструкции участка трубопровода тепловой сети между Основным районом и ТНС Заринского района определены Приложением №7 к Концессионному соглашению. В Контрольно-ревизионною комиссию не представлены акты сдачи-приемки работ по реконструкции участка трубопровода тепловой сети между Основным районом и ТНС Заринского района.
В период с 2008 года по 2013 год Концессионером выполнена реконструкция сетей трубопроводов общей протяженностью 4563,69м, что составляет 5,4% от общей протяженности трубопроводов, переданной по Концессионному соглашению. Контрольно-ревизионная комиссия также отмечает, что выполнение работ по реконструкции трубопроводов осуществляется только в пределах лимита, предусмотренного тарифом на передачу тепловой энергии и горячего водоснабжения, без инвестирования собственных средств Концессионера.
3) Проверка исполнения муниципального контракта №124-АЭ/14 от 19 августа 2014 года, заключенного между МКУ «Жилкомэнергосервис» и ООО «Автомеханизация», (ямочный ремонт по ул. Ленина), за период 2014год.
По итогам проведенного аукциона в электронной форме и решением Единой комиссии по осуществлению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд между МКУ «Жилкомэнергосервис» и ООО «Автомеханизация» был заключен муниципальный контракт №124-АЭ/14 от 19 августа 2014 года на выполнение работ по текущему ремонту автомобильных дорог: ямочный ремонт по ул.Ленина в границах от дома №26 до дома №34 в г.Чайковский Пермского края. Цена контракта установлена в сумме 623 622,86руб., общая площадь ремонтируемого участка составляет 600м2.
На основании Технического задания (Приложение №1) к контракту подрядчик должен был выполнить устройство покрытия толщиной 5 см из горячих асфальтобетонных смесей. При расчете стоимости работ взята единичная расценка ФЕРр68-15-3, учитывающая ремонт асфальтобетонного покрытия толщиной 70мм., что не соответствует условиям Технического задания. Завышение стоимости контракта составляет 36,5% - 224 503,92руб.
По Акту о приемке выполненных работ №2 от 16.09.2014 от ООО «Автомеханизация» принимаются работы по ремонту асфальтобетонного покрытия дорог однослойного толщиной до 70мм площадью ремонта до 5м2, выполненных в рамках муниципального контракта №124-АЭ/14 от 19 августа 2014 года на сумму 623 622,86руб. Общая площадь выполненного ремонта в соответствии с Актом о приемке выполненных работ №2 от 16.09.2014 составляет 600м2.
К проверке представлен Общий журнал учета выполнения работ по данному контракту. В соответствии с Общим журналом учета выполненных работ общая площадь выполненных работ составила:
- 22.08.2014 – 69,0м2,
- 25.08.2014 – 66,0м2,
- 26.08.2014 – 70,0м2,
- 28.08.2014 – 68,0м2,
- 02.09.2014 – 72,0м2,
- 03.09.2014 – 65,0м2,
- 11.09.2014 – 66,0м2.
ИТОГО: 476м2.
Площадь отремонтированного участка дорог, указанная в Общем журнале работ, не соответствует площади, оговоренной муниципальным контрактом №124-АЭ/14 от 19 августа 2014 года и принятой по Акту о приемке выполненных работ №2 от 16.09.2014. Отклонение составляет 124м2.
При проведении проверки в присутствии представителей МКУ «Жилкомэнергосервис» и ООО «Автомеханизация» были проведены замеры фактически выполненных объемов работ (Акт встречной проверки от 14.10.2014 года). По итогам проведенных замеров общая площадь выполненного ямочного ремонта по муниципальному контракту №124-АЭ/14 от 19 августа 2014 года составила 531,15м2. Отклонение фактически выполненных объемов работ от принятых по Акту о приемке выполненных работ №2 от 16.09.2014 составляет 68,85м2.
Стоимость необоснованно принятых работ составляет 623622,86руб/600м2*68,85м2 = 71560,72руб.
Контрольно-ревизионная комиссия Чайковского городского поселения требует взыскать с ООО «Автомеханизация» денежные средства в размере 71560,72руб. за фактически невыполненные объемы работ, привести в соответствие исполнительную документацию фактически выполненным работам.
4) Проверка муниципальных контрактов, гражданско-правовых договоров, заключенных между МБУК «Чайковский парк культуры »
и ООО «Урал-Инвест» за период 2011-2013годы.
По итогам проведения проверки установлено следующее:
На основании гражданско-правового договора на выполнение работ от 29.12.2012 №б/н (далее – Договор), подрядчик в лице ООО «Урал-Инвест» обязуется выполнить работы по устройству (изготовлению) ограждения территории парка с устройством (изготовлением) въездных ворот и шести калиток в рамках приоритетного регионального проекта «Благоустройство» общей стоимостью 1 139 713руб. Технический надзор за выполнением работ по Договору осуществляло МКУ «Жилкомэнергосервис» в рамках договора №9 от 29.12.2012 на безвозмездное оказание услуг по проведению технического надзора. Работы по Договору были приняты на основании Акта о приемке выполненных работ №1 от 06.05.2013 в полном объеме. Оплата выполненных работ осуществлена по платежному поручению №106 от 27.05.2013 в сумму 1150,0руб., по платежному поручению №234 от 02.07.2013 в сумме 1 138 563,0руб. При проведении встречной проверки определения объемов выполненных работ от принятых по Акту о приемке выполненных работ №1 от 06.05.2013 отклонений не выявлено (Акт встречной проверки от 20.10.2014). Нарушений по исполнению договора №б/н от 29.12.2012 не выявлено.
По договору поставки от 23 мая 2012 года №б/н ООО «Урал-Инвест» обязуется поставить в адрес МБУК «Чайковский парк культуры и отдыха» товар на общую сумму 1185,0руб. Срок поставки товара – в течение пяти дней со дня согласования заявки. Поставка товара осуществлена по товарной накладной №40 от 23.05.2012, товарной накладной №24 от 23.05.2012 на общую сумму 1185,0руб. Оплата произведена по платежным поручениям №122 от 31.05.2012 на сумму 480,0руб., №123 от 31.05.2012 на сумму 705,0руб. Нарушений по исполнению договора поставки от 23.05.2012 №б/н не выявлено.
По договору поставки от 05 апреля 2012 года №б/н ООО «Урал-Инвест» обязуется поставить в адрес МБУК «Чайковский парк культуры и отдыха» товар на общую сумму 2639,0руб. Срок поставки товара – в течение пяти рабочих дней со дня согласования заявки. Поставка товара осуществлена по товарной накладной №РооЧ0000023 от 17.05.2012 на общую сумму 2639,0руб. Оплата произведена по платежному поручению от 28.05.2012 №90 на сумму 2639,0руб. Нарушений по исполнению договора поставки от 05.04.2012 №б/н не выявлено.
5) Ревизия финансово-хозяйственной деятельности финансового управления администрации Чайковского городского поселения за период 2010 – 2013 годы.
По итогам проведения ревизии установлено следующее:
1.Положение об учетной политике Финансового управления утверждено приказами и.о. начальника финансового управления Алтынцевой З.М. от 15.06.2010 №56 «О внесении изменений в учетную политику», и.о. начальника финансового управления Тарасовой И.Г. от 31.12.2013 №109 «Об утверждении учетной политики».
Учетной политикой не отражены следующие моменты:
-нормативно-правовая база бухгалтерского учета;
-порядок перечисления подотчетных сумм (на хозяйственные или командировочные расходы) в безналичном порядке на банковские карточки сотрудников;
-порядок приобретения электронно проездных документов
(посадочных талонов);
-порядок отражения в бухгалтерском учете излишков и недостач имущества, выявленных при проведении инвентаризации;
-учет принятых бюджетных и денежных обязательств Учреждения;
-учет активов и обязательств на забалансовых счетах, способы их отражения в бухгалтерском учете, порядок проведения инвентаризации на забалансовых счетах;
-не утвержден способ передачи в электронном виде данных по бухгалтерской отчетности в налоговые и другие органы;
-сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов, образующихся в процессе деятельности Учреждения;
-учет и списание запасных частей для ремонта автотранспорта, в том числе правила определения нормы эксплуатационного пробега шин.
В акте разногласий, представлена информация о том, что замечания отраженные в акте ревизии финансово-хозяйственной деятельности будут учтены при формировании учетной политики 2015 года.
2. При проверке кадровой работы в Финансовом управлении нарушений не выявлено.
3. В ходе ревизии проведена проверка полноты, достоверности и точности отражения в учете и отчетности расчетов за весь проверяемый период, а также соблюдения требований законодательных и нормативных документов, регулирующих правила ведения кассового учета и составления отчетности. Установлено следующее:
3.1.Расчет лимита остатка кассы за период 2012-2013 год произведен в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 №40), который утратил силу 31.12.2011.
В акте разногласий, представлена информация о том, что замечания отраженные в акте ревизии финансово-хозяйственной деятельности в части расчета лимита кассы будут учтены и приведены в соответствии с законодательством.
3.2. Выдача денежных средств на расходы осуществлялась без заявлений подотчетного лица (п. 4.4. Положения №373-П выдача наличных денежных средств на расходы, связанные с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности Учреждения, должны оформляться согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме, содержащему запись о сумме наличных денежных средств, сроке, на который они выдаются, с указанием целевого предназначения).
Всего сумма по указанному нарушению за период 2010-2013 год составила 23 544,07 руб. в том числе: в 2010 – 6 212,45 руб., в 2011 – 12 711,60 руб., в 2012 – 2 644,09 руб., в 2013 – 1 975,93 руб.
3.3. Материальные запасы списывались на основании актов о списании материальных запасов (ф.0504230), без составления ведомостей выдачи материальных ценностей (п.3.2.4 Инструкции №162н).
По данным оборотных ведомостей по нефинансовым активам за период 2010-2013 годы всего было списано материальных ценностей на сумму 1 208 487,61 руб.: в том числе в 2010 – 133 184,71 руб., в 2011 – 243 140,25 руб., в 2012 – 275 746,25 руб., в 2013 – 556 416,40 руб.
3.4. В учетной политике порядок по приобретению необходимых запасных частей для ремонта автотранспорта, формы первичных учетных документов, подтверждающих обоснованную экономическую оправданность производства ремонтных работ, не утвержден.
Документальное обоснование о необходимости ремонта и установки запасных частей, отсутствует.
Всего за период 2010 - 2012 годы списано денежных средств на ремонт автомобиля на сумму 132 910,50 руб.: в том числе в 2010 - 39 255,50 руб., в 2011 – 19 715,00 руб., в 2012 – 73 940,00 руб.
В акте разногласий указано, что замечания по разработке порядка приобретения необходимых запасных частей для ремонта автотранспорта учтены, соответствующие изменения будут внесены в Учетную политику Финансового управления.
4. Ведение регистров бухгалтерского учета и отчетности, корреспонденции счетов проверены сплошным порядком. Нарушений не установлено.
5. При проверке начисления и выплаты заработной платы и отпускных
году нарушений не установлено.
6. В ходе ревизии проведена проверка учета, списания товарно-материальных ценностей за период 2010-2013 годы. В ходе ревизии проведена инвентаризация основных средств находящихся в ведении материально-ответственных лиц.
По результатам инвентаризации основных средств (инвентаризационная опись № 1, материальное лицо Ветчанинов А.В.) установлена недостача:
Системный блок Kraftway idea KR51 - 1 ед. на сумму 17 015,84 руб.,
Системный блок Kraftway idea KR51 - 1 ед. на сумму 17 015,84 руб.,
Ноутбук Toshiba qosmio F30-113-RU – 1 ед. на сумму 57 000,00 руб.
Всего недостача основных средств в количестве 3 ед. на сумму 91 031,68 руб.
По данному факту начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности Майцевой И.С. дано пояснение, что данная вычислительная техника находится в администрации Чайковского городского поселения. Акты приема передачи вышеуказанных основных средств к проверке не представлены.
В акте разногласий указано, что в настоящее время все вышеперечисленные основные средства возвращены в Учреждение.
6) Проверка муниципальных контрактов, гражданско-правовых договоров, заключенных между МКУК «Чайковская ЦБС» и ООО «Урал-Инвест» за период 2010 – 2014годы.
По итогам проверки отмечены следующие замечания и нарушения:
На основании гражданско-правового договора на выполнение работ от 24 апреля 2012 года №160228 подрядчик в лице ООО «Урал-Инвест» обязуется выполнить работы по капитальному ремонту помещений части нежилого помещения цокольного этажа многоквартирного дома №16 по улице Проспект Победы (помещений библиотеки – филиала №9 МКУК «Чайковская ЦБС») на общую сумму 889 010,27руб. В соответствии с п.3.1 договора подрядчик обязан выполнить работы в течение 50 календарных дней со дня заключения договора. Срок сдачи работ – 14 июня 2012 года. Акт о приемке выполненных работ принят Заказчиком 11.06.2012, при этом в составе исполнительной документации, представленной для проверки в Контрольно-ревизионную комиссию, имеются акты скрытых работ со сроками выполнения позднее даты приемки работ. Акт №8 освидетельствования скрытых работ от 19.06.2012 на устройство линолеумных полов, Акт №9 освидетельствования скрытых работ от 20.06.2012 на установку плинтусов. Подрядчиком нарушен срок производства работ на 6 календарных дней. В соответствии с п.8.6. договора в случае нарушения подрядчиком сроков выполнения работ заказчик вправе взыскать неустойку в размере 5% от цены договора. Общая сумма неустойки, подлежащей взысканию, составляет 266 703,08руб. (889010,27*0,05*6).
По Акту о приемке выполненных работ №1 от 11.06.2012 от подрядчика ООО «Урал-Инвест» принимаются работы по капитальному ремонту помещений части нежилого помещения цокольного этажа многоквартирного дома №16 по улице Проспект Победы. В состав принятых работ входит стоимость устройства покрытий пола из линолеума на клее ПВА в количестве 159,2м2 на сумму 13201,85руб.(в ценах 2001 года) и стоимость линолеума на сумму 24356,75руб. (в ценах 2001 года). Работы по устройству линолеума приняты по ТЕР-11-01-036-01, данная расценка уже включает в себя стоимость линолеума. Необоснованно дважды принята стоимость линолеума на сумму 83636,21руб. (24356,75*2,91*1,18).
На основании гражданско-правового договора на выполнение работ от 05.12.2014 №34, подрядчик в лице ООО «Урал-Инвест» обязуется выполнить работы по капитальному ремонту помещений части нежилого помещения цокольного этажа многоквартирного дома №16 по улице Проспект Победы (помещений библиотеки – филиала №9 МКУК «Чайковская ЦБС») на общую сумму 380 191,40руб. Пунктом 3.1 Договора установлен срок выполнения работ – в течение 15 календарных дней со дня заключения, при этом техническое задание, являющееся приложением к договору, устанавливает срок выполнения работ – не более 20 календарных дней со дня заключения договора. Отсутствует контроль за условиями заключаемых договоров и соответствием приложений к договорам условиям договоров.
7) Проверка законности расходования бюджетных средств по проведению капитального ремонта ТСЖ «Мира 38». Срок проведения проверки был установлен с 07.08.14 по 07.09.14г.
Запрашивалась следующая информация, необходимая для проведения проверки Контрольно-ревизионной комиссии Чайковского городского поселения:
- устав учреждения,
- уведомление ИФНС о системе налогообложения Учреждения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН,
- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях,
включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде),
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период, приказы о приеме (увольнении) на работу, договоры о материальной ответственности,
- гражданско-правовые договоры на капитальный ремонт, технические задания, графики выполнения работ, локальные сметные расчеты, акты выполненных работ, платежные документы, приказы о назначении ответственных лиц за осуществлением контроля качества выполненных работ, паспорта-накладные, сертификаты соответствия на используемые материал.
Срок представления информации истек «12» августа 2014 года. Запрашиваемая информация не представлена.
25.08.2014 КРК было направлено письмо в Чайковскую городскую прокуратуру «Об оказании содействия в получении документов».
8) Проверка законности расходования бюджетных средств по проведению капитального ремонта ТСЖ «Мира 46». Срок проведения проверки был установлен с 03.12.14 по 26.12.14г.
По данной проверке материалы предоставлены не в полном обьеме, в связи с чем провести проверку не представляется возможным.
В результате проведенных проверок и ревизий Контрольно-ревизионная комиссия обращает внимание на:
- несвоевременность предоставления информации по запросам КРК, по каждой проверке были нарушены сроки предоставления документов,
-низкий уровень контроля со стороны заказчика за качеством и обьемами выполняемых и принимаемых работ,
-отсутствие детального описания необходимых планируемых работ и их обьемов( отсутствие дефектных ведомостей, актов осмотра обьектов основных средств), поэтому сметы и сметные расчеты, предьявляемые к муниципальным контрактам и договорам контрольно - ревизионная комиссия фактически проверить не имеет возможности,
- отсутствие условий работы КРК .
4. Информационная деятельность
В целях реализации положений статьи 38 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и статьи 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» на официальном сайте Чайковского городского поселения (chaikovskiy.ru) размещена информация о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии, план работы комиссии на 1 и 2 полугодия 2014г и на 2015 год.
5. Взаимодействие Контрольно-ревизионной комиссии с органами государственной власти, ассоциациями и союзами контрольно-счётных органов, иными органами
Контрольно-ревизионная комиссия Чайковского городского поселения с 2010 года является членом Ассоциации контрольно-счетных органов Пермского края. Председатель и аудиторы Контрольно-ревизионной комиссии являются постоянными участниками заседаний ассоциации.
Во втором полугодии 2014 года председатель Контрольно - ревизионной комиссии Гришакова Т.А. приняла участие в собрании АКСО Пермского края, которое состоялось 07 ноября 2014г., в г Перми. На собрании были рассмотрены следующие вопросы:
- о статусе муниципальных программ,
- экспертиза муниципальных программ,
- изменения бюджетного законодательства,
- о разьяснении положений по 44-ФЗ,
- основные подходы к формированию расходов бюджета Пермского
края на 2015-2017 годы,
- нормативно - правовая и методическая база для разработки
государственных программ Пермского края,
- организационные вопросы.
Контрольно-ревизионная комиссия Чайковского городского поселения с 2010 года взаимодействует с Чайковской городской прокуратурой+. У нас подписано соглашение о порядке взаимодействия.
6.Кадровое обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии
Во 2-м полугодии 2014 году Контрольно-ревизионная комиссия работала в составе председателя и двух аудитора.
В отчётном периоде обучение аудиторов не проводилось.
Председатель Контрольно-ревизионной
комиссии Т.А.Гришакова
|
