Порядок заполнения формы 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» в программе БГУ 2.0
Общие положения
О заполнении подраздела “Доходы / Данные без указания БК”
В соответствии с совместным письмом Минфина России и Федерального казначейства от 17.03.2016 № 02-07-07/15237 и № 07-04-05/02-178 форма 0503769 “Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения” (далее - ф.0503769) составляется и представляется с указанием в 1-17 разрядах номера счёта бухгалтерского учёта нулей. Следовательно, показатели по всем счетам бухгалтерского учёта следует отражать в подразделе “Данные без указания БК” (рис.1).
Рисунок 1
О наличии отрицательных показателей в форме
В соответствии с контрольными соотношениями от 01.04.2016, представленными на сайте Федерального казначейства, в графах 2-11 не допускаются показатели со знаком “минус”.
Показатели дебиторской задолженности по активно-пассивным счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх со знаком “минус” следует отразить в форме кредиторской задолженности; показатели кредиторской задолженности по активно-пассивным счетам 303.хх со знаком “минус” следует отразить в форме дебиторской задолженности.
Показатели кредиторской задолженности по пассивным счетам 302.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 206.хх и отразить в форме дебиторской задолженности со знаком “плюс”; показатели дебиторской задолженности по активным счетам 206.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 302.хх и отразить в форме кредиторской задолженности со знаком “плюс”. Графы 12-14 заполняются строго в полном соответствии с показателями прошлого финансового года.
О соответствии счетов видам задолженности
в форме дебиторской задолженности показатели в подразделе “Данные без указания БК” заполняются по счетам учёта 205.хх, 206.хх, 208.хх, 209.хх, 210.05, 210.10 303.хх;
в форме кредиторской задолженности показатели в подразделе “Данные без указания БК” заполняются по счетам учёта 205.хх, 208.хх, 209.хх, 302.хх, 303,хх, 304.02, 304.03.
О заполнении изменения задолженности (графы 5-8)
В графах 5, 7 отражаются обороты в корреспонденции со счетами “денежных расчетов” (201.11, 201.21, 201.23, 201.26, 201.27, 201.34 - оплата, возвраты и т.п.).
В графах 6, 8 отражаются обороты счетов за исключением оборотов в корреспонденции со счетами "денежных расчетов" и за исключением оборотов со счетами 401.30 и 000 (начисления, удержания и т.п.).
По счетам 206.хх обороты отражаются в форме дебиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по авансовым платежам, в графе 8 - по зачёту авансов.
По счетам 302.хх, 304.хх обороты отражаются в форме кредиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по возвратам, в графе 6 - по начислениям, в графе 7 - по выплатам, по графе 8 - по удержаниям.
По счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх все обороты отражаются в форме дебиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую кредиторскую задолженность. В частности, в графе 5 - выдача денег подотчёт, в графе 6 - начисления, в графе 7 - поступление от оказания платных услуг, в графе 8 - авансовый отчёт. В форме кредиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует кредиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)
По счетам 303.хх все обороты отражаются в форме кредиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую дебиторскую задолженность. В частности, в графе 6 - обороты по начислениям, в графе 7 - по оплате. В форме дебиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует дебиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)
О заполнении граф 12-14
Графы 12-14 заполняются в строгом соответствии по счетам и суммам с показателями задолженности на конец аналогичного периода прошлого финансового года (для месячной отчётности за апрель, май - 1 полугодие 2015 г.).
Автоматическое заполнение
Заполнение формы в программе БГУ 2.0 происходит в следующем порядке:
Создание новой формы и заполнение реквизитов.
Во вновь созданной форме на закладке реквизиты заполняются поля “Учреждение”, Отчётный период”, “Код вида финансового обеспечения” и “Вид задолженности” (рис.2).
Рисунок 2
При указании периода появляется диалоговое окно, в котором нужно подтвердить установку соответствующих правил проверки в настройках отчёта. Для месячной формы программа предлагает установить правило “Ф. 0503769 (месяц)”, для прочих периодов правило “Ф. 0503769” (рис.3).
Рисунок 3
!Важно, чтобы в настройках отчёта было указано соответствующее периоду правило проверки (рис.4). Правила содержат дополнительные контрольные соотношения, характерные для определённого периода.
Рисунок 4
Заполнение формы.
Для автоматического заполнения формы на основании данных учёта нужно выполнить следующие шаги:
Выбрать последовательно пункты меню: "Заполнить" - “Правило 769 (2016)” - "Настроить заполнение..." (рис.5);
Рисунок 5
Установить параметр “Период с ” в значение “01.01.2016”, установить параметр "Заполнять изм задолженности" в значение "Да", установить параметр “Заполнять контрагентов” в значение “Да”(рис.6);
Нажать кнопку “Заполнить отчёт”.
Рисунок 6
Указанные настройки необходимо выполнять при каждом повторном заполнении формы. Также можно изменить параметры заполнения по умолчанию, чтобы этого не делать каждый раз. Порядок изменения параметров указан в Приложении 1 к данной инструкции.
Внесение изменений
После автоматического заполнения формы необходимо скорректировать некоторые показатели раздела 1. Если по каким-то счетам в форму попали отрицательные суммы, то следует воспользоваться рекомендациями из раздела “Общие положения” настоящей инструкции в части о наличии отрицательных показателей в форме. Графы 12-14 следует заполнить самостоятельно в соответствии с суммами задолженности на конец аналогичного периода прошлого финансового года (для месячной отчётности за апрель, май - 1 полугодие 2015 г.) без указания бюджетной классификации.
В части граф 5-8 корректировка требуется для активно-пассивных счетов (205.хх, 208.хх, 209.хх, 303.хх). При автоматическом заполнении изменение задолженности заполняется как разница между исходящей и входящей задолженностями в разрезе аналитики по счетам и классифицируется как денежная. Требуется отразить в формах дебиторской и кредиторской задолженности суммарно все обороты по счетам и распределить их по денежным и неденежным. Ниже приведены примеры заполнения граф 5-8 на основании фактических оборотов. В примере 1 приводится порядок действий, применимый только для работы со счетами 205.хх, 208.хх, 209.хх, в примере 2 - только для работы со счетами 303.хх.
Чтобы увидеть, из каких конкретных сумм состоят автоматически заполненные суммы изменения задолженности в формах отчётности следует сформировать ОСВ по счёту и настроить соответствующие отборы. Порядок настройки отчёта приводится в Приложении 2 настоящей инструкции.
Пример 1
Исходные данные:
|
Входящая задолженность
|
Начисление (205.31 - 401.10)
|
Оплата (201.11 - 205.31)
|
Исходящая задолженность
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Ребёнок 1
|
|
10 000
|
25 000
|
|
|
20 000
|
|
5 000
|
Ребёнок 2
|
3 000
|
|
15 000
|
|
|
35 000
|
|
17 000
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 205.31 выглядит следующим образом (рис.7):
Рисунок 7
Порядок заполнения формы 0503769:
Автоматически заполняем форму дебиторской и кредиторской задолженности;
В кредиторской форме показатели по изменению задолженности относим к денежным или неденежным расчётам;
Формируем отчёт “Обороты счета”;
В дебиторской форме в графах по изменению задолженности отражаем обороты в соответствии с отчётом “Обороты счета” за вычетом сумм, указанных в кредиторской форме.
Рассмотрим порядок заполнения формы подробнее:
На рисунке 8 приведена заполненная форма дебиторской задолженности и схема её автоматического формирования.
Рисунок 8
На рисунке 8 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами дебетового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение задолженности заполнилось как уменьшение, так как по договору контрагента “Ребёнок 2” произошло уменьшение дебиторской задолженности за отчётный период. Сумма попала в графу “денежные расчёты”.
На рисунке 9 приведена заполненная форма кредиторской задолженности и схема её автоматического формирования.
Рисунок 9
Из рисунка 10 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами кредитового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Уменьшение кредиторской задолженности по договору контрагента “Ребёнок 1” отразилось соответственно в графе 7, а уменьшение кредиторской задолженности по договору контрагента “Ребёнок 2” отразилось в графе 5. Суммы попали в графы “денежные расчёты”.
В графах 5-8 формы кредиторской задолженности по счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх должны отражаться обороты счёта в объёме, формирующем исходящий остаток, другими словами, разница между конечной и начальной задолженностью. Таким образом, суммы изменений в форме верны. Поскольку в примере рассматриваются обороты по счёту 205.31, то увеличение кредиторской задолженности происходит в случае оплаты: корреспонденция Дт 201.11 Кт 205.31 (денежные расчёты), а уменьшение кредиторской задолженности происходит при начислении: корреспонденция Дт 205.31 Кт 401.10 (неденежные расчёты). Поэтому сумму из графы 7 необходимо перенести в графу 8, а сумму в графе 5 оставить без изменения (рис.10).
Рисунок 10
На рисунке 12 представлен отчёт “Обороты счета”. Настройки отчёта приведены на рисунке 11.
Рисунок 11
Рисунок 12
В форме дебиторской задолженности заполняем графы 5-8 по счёту 205.31 следующим образом: в увеличение задолженности - дебетовые обороты за вычетом суммы уменьшения кредиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в кредиторской форме, в увеличение задолженности - кредитовые обороты за вычетом суммы увеличения кредиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в кредиторской форме. В примере все дебетовые обороты “неденежные”, а кредитовые - “денежные”. Схема приведена на рисунке 13.
Рисунок 13
В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:
гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.
Пример 2
Исходные данные:
|
Входящая задолженность
|
|
Начисление (109.60 - 303.07)
|
|
Оплата (303.07 - 201.11)
|
|
Исходящая задолженность
|
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Страховые взносы в ФФОМС
|
|
1 000
|
|
12 000
|
20 000
|
|
7 000
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 303.07 выглядит следующим образом (рис.14):
Рисунок 14
Порядок формирования формы 0503769:
Автоматически заполняем форму дебиторской и кредиторской задолженности;
В дебиторской форме показатели по изменению задолженности относим к денежным или неденежным расчётам;
Формируем отчёт “Обороты счета”;
В кредиторской форме в графах по изменению задолженности отражаем обороты в соответствии с отчётом “Обороты счета” за вычетом сумм, указанных в дебиторской форме.
Рассмотрим порядок заполнения формы подробнее:
На рисунке 15 приведена заполненная форма кредиторской задолженности и схема её автоматического формирования.
Рисунок 15
Из рисунка 15 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами кредитового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение кредиторской задолженности заполнилось, как уменьшение, так как по виду налога “Страховые взносы в ФФОМС” произошло уменьшение кредиторской задолженности. Сумма встала в графу “денежные расчёты”.
На рисунке 16 приведена заполненная форма дебиторской задолженности и схема её автоматического формирования.
Рисунок 16
На рисунке 16 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами дебетового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение задолженности заполнилось как увеличение, так как по виду налога “Страховые взносы в ФФОМС” произошло увеличение дебиторской задолженности за отчётный период. Сумма встала в графу “денежные расчёты”.
В графах 5-8 формы дебиторской задолженности по счетам 303.хх должны отражаться обороты счёта в объёме, формирующем исходящий остаток, другими словами, разница между конечной и начальной задолженностью. Таким образом, суммы изменений в форме верны. Поскольку в примере рассматриваются обороты по счёту 303.07, то уменьшение дебиторской задолженности происходит при начислении: корреспонденция Дт 109.60 Кт 303.07 (неденежные расчёты), а увеличение дебиторской задолженности происходит в случае оплаты: корреспонденция Дт 303.07 Кт 201.11 (денежные расчёты). Поэтому в примере сумма по увеличению задолженности отражена верно в колонке 5.
На рисунке 18 представлен отчёт “Обороты счета”. Настройки отчёта приведены на рисунке 17.
Рисунок 17
Рисунок 18
В форме кредиторской задолженности графы 5-8 заполняются следующим образом: в увеличение задолженности - кредитовые обороты за вычетом суммы уменьшения дебиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в дебиторской форме, в уменьшение задолженности - дебетовые обороты за вычетом суммы увеличения дебиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в дебиторской форме. В примере 2 по счёту 303.07 кредитовые обороты в корреспонденции с “неденежным” счётом. Разницу между их суммой и суммой уменьшения дебиторской задолженности по неденежным расчётам в дебетовой форме отражаем в графе 6. Дебетовые обороты - в корреспонденции с “денежным” счётом. Разница между их суммой и суммой увеличения дебиторской задолженности по денежным расчётам в дебетовой форме отражаем в графе 7. Схема приведена на рисунке 19.
Рисунок 19
В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:
гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.
Приложение 1
Для настройки параметров заполнения по умолчанию следует выполнить следующие действия :
Открыть справочник отчётов из формы списка регламентированных бухгалтерских отчётов (рис.П1_1);
Рисунок П1_1
Выбрать отчёт Ф. 0503769, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (действует с 01.01.2016)” в списке отчётов и нажать кнопку “Правила заполнения” (рис.П1_2);
Рисунок П1_2
В открывшемся справочнике “Правила проверки” открыть правило “Правило 769 (2016)” (рис.П1_3);
Рисунок П1_3
В табличной части на закладке “Общие параметры” для параметра “ЗаполнятьИзмЗадолженности” указать значение “Да”, для параметра “ЗаполнятьКонтрагентов” указать значение “Да” и нажать кнопку “Записать и закрыть” (рис.П1_4);
Рисунок П1_4
Закрыть все окна.
Теперь ф. 0503769 можно заполнять по кнопке “Заполнить” (графы 5-8 будут заполняться автоматически).
Приложение 2
На рисунке П2_1 приведена настройка ОСВ по счёту 205.31.
Рисунок П2_1
Настройка отборов изображена на рисунке П2_2.
Рисунок П2_2
При формировании ОСВ с установленным первым отбором в отчёте выводятся записи по аналитике, для которой кредитовое конечное сальдо больше кредитового начального сальдо. Разница между этими суммами отражается в увеличении задолженности в кредиторской форме (рис.П2_3).
Рисунок П2_3
При формировании ОСВ с установленным вторым отбором в отчёте выводятся записи по аналитике, для которой кредитовое конечное сальдо меньше кредитового начального сальдо. Разница между этими суммами отражается в уменьшении задолженности в кредиторской форме (рис.П2_4).
Рисунок П2_4
|
