Общие положения




Скачать 116.59 Kb.
Название Общие положения
Тип Документы

Версия №1 от 24.05.2016

image_26







Порядок заполнения формы 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» в программе БГУ 2.0

Общие положения

О заполнении подраздела “Доходы / Данные без указания БК”


В соответствии с совместным письмом Минфина России и Федерального казначейства от 17.03.2016 № 02-07-07/15237 и № 07-04-05/02-178 форма 0503769 “Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения” (далее - ф.0503769) составляется и представляется с указанием в 1-17 разрядах номера счёта бухгалтерского учёта нулей. Следовательно, показатели по всем счетам бухгалтерского учёта следует отражать в подразделе “Данные без указания БК” (рис.1).

image_12

Рисунок 1

О наличии отрицательных показателей в форме


В соответствии с контрольными соотношениями от 01.04.2016, представленными на сайте Федерального казначейства, в графах 2-11 не допускаются показатели со знаком “минус”.

Показатели дебиторской задолженности по активно-пассивным счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх со знаком “минус” следует отразить в форме кредиторской задолженности; показатели кредиторской задолженности по активно-пассивным счетам 303.хх со знаком “минус” следует отразить в форме дебиторской задолженности.

Показатели кредиторской задолженности по пассивным счетам 302.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 206.хх и отразить в форме дебиторской задолженности со знаком “плюс”; показатели дебиторской задолженности по активным счетам 206.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 302.хх и отразить в форме кредиторской задолженности со знаком “плюс”. Графы 12-14 заполняются строго в полном соответствии с показателями прошлого финансового года.

О соответствии счетов видам задолженности


  • в форме дебиторской задолженности показатели в подразделе “Данные без указания БК” заполняются по счетам учёта 205.хх, 206.хх, 208.хх, 209.хх, 210.05, 210.10 303.хх;

  • в форме кредиторской задолженности показатели в подразделе “Данные без указания БК” заполняются по счетам учёта 205.хх, 208.хх, 209.хх, 302.хх, 303,хх, 304.02, 304.03.

О заполнении изменения задолженности (графы 5-8)


В графах 5, 7 отражаются обороты в корреспонденции со счетами “денежных расчетов” (201.11, 201.21, 201.23, 201.26, 201.27, 201.34 - оплата, возвраты и т.п.).

В графах 6, 8 отражаются обороты счетов за исключением оборотов в корреспонденции со счетами "денежных расчетов" и за исключением оборотов со счетами 401.30 и 000 (начисления, удержания и т.п.).

По счетам 206.хх обороты отражаются в форме дебиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по авансовым платежам, в графе 8 - по зачёту авансов.

По счетам 302.хх, 304.хх обороты отражаются в форме кредиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по возвратам, в графе 6 - по начислениям, в графе 7 - по выплатам, по графе 8 - по удержаниям.

По счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх все обороты отражаются в форме дебиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую кредиторскую задолженность. В частности, в графе 5 - выдача денег подотчёт, в графе 6 - начисления, в графе 7 - поступление от оказания платных услуг, в графе 8 - авансовый отчёт. В форме кредиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует кредиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)

По счетам 303.хх все обороты отражаются в форме кредиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую дебиторскую задолженность. В частности, в графе 6 - обороты по начислениям, в графе 7 - по оплате. В форме дебиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует дебиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)

О заполнении граф 12-14


Графы 12-14 заполняются в строгом соответствии по счетам и суммам с показателями задолженности на конец аналогичного периода прошлого финансового года (для месячной отчётности за апрель, май - 1 полугодие 2015 г.).

Автоматическое заполнение


Заполнение формы в программе БГУ 2.0 происходит в следующем порядке:

  1. Создание новой формы и заполнение реквизитов.

Во вновь созданной форме на закладке реквизиты заполняются поля “Учреждение”, Отчётный период”, “Код вида финансового обеспечения” и “Вид задолженности” (рис.2).

image_0

Рисунок 2

При указании периода появляется диалоговое окно, в котором нужно подтвердить установку соответствующих правил проверки в настройках отчёта. Для месячной формы программа предлагает установить правило “Ф. 0503769 (месяц)”, для прочих периодов правило “Ф. 0503769” (рис.3).

image_20

Рисунок 3

!Важно, чтобы в настройках отчёта было указано соответствующее периоду правило проверки (рис.4). Правила содержат дополнительные контрольные соотношения, характерные для определённого периода.

image_3

Рисунок 4

  1. Заполнение формы.

Для автоматического заполнения формы на основании данных учёта нужно выполнить следующие шаги:

  1. Выбрать последовательно пункты меню: "Заполнить" - “Правило 769 (2016)” - "Настроить заполнение..." (рис.5);

image_7

Рисунок 5

  1. Установить параметр “Период с ” в значение “01.01.2016”, установить параметр "Заполнять изм задолженности" в значение "Да", установить параметр “Заполнять контрагентов” в значение “Да”(рис.6);

  2. Нажать кнопку “Заполнить отчёт”.

image_15

Рисунок 6

Указанные настройки необходимо выполнять при каждом повторном заполнении формы. Также можно изменить параметры заполнения по умолчанию, чтобы этого не делать каждый раз. Порядок изменения параметров указан в Приложении 1 к данной инструкции.

Внесение изменений


После автоматического заполнения формы необходимо скорректировать некоторые показатели раздела 1. Если по каким-то счетам в форму попали отрицательные суммы, то следует воспользоваться рекомендациями из раздела “Общие положения” настоящей инструкции в части о наличии отрицательных показателей в форме. Графы 12-14 следует заполнить самостоятельно в соответствии с суммами задолженности на конец аналогичного периода прошлого финансового года (для месячной отчётности за апрель, май - 1 полугодие 2015 г.) без указания бюджетной классификации.

В части граф 5-8 корректировка требуется для активно-пассивных счетов (205.хх, 208.хх, 209.хх, 303.хх). При автоматическом заполнении изменение задолженности заполняется как разница между исходящей и входящей задолженностями в разрезе аналитики по счетам и классифицируется как денежная. Требуется отразить в формах дебиторской и кредиторской задолженности суммарно все обороты по счетам и распределить их по денежным и неденежным. Ниже приведены примеры заполнения граф 5-8 на основании фактических оборотов. В примере 1 приводится порядок действий, применимый только для работы со счетами 205.хх, 208.хх, 209.хх, в примере 2 - только для работы со счетами 303.хх.

Чтобы увидеть, из каких конкретных сумм состоят автоматически заполненные суммы изменения задолженности в формах отчётности следует сформировать ОСВ по счёту и настроить соответствующие отборы. Порядок настройки отчёта приводится в Приложении 2 настоящей инструкции.

Пример 1


Исходные данные:




Входящая задолженность

Начисление (205.31 - 401.10)

Оплата (201.11 - 205.31)

Исходящая задолженность




Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Ребёнок 1




10 000

25 000







20 000




5 000

Ребёнок 2

3 000




15 000







35 000




17 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 205.31 выглядит следующим образом (рис.7):

image_5

Рисунок 7

Порядок заполнения формы 0503769:

  1. Автоматически заполняем форму дебиторской и кредиторской задолженности;

  2. В кредиторской форме показатели по изменению задолженности относим к денежным или неденежным расчётам;

  3. Формируем отчёт “Обороты счета”;

  4. В дебиторской форме в графах по изменению задолженности отражаем обороты в соответствии с отчётом “Обороты счета” за вычетом сумм, указанных в кредиторской форме.


Рассмотрим порядок заполнения формы подробнее:

  1. На рисунке 8 приведена заполненная форма дебиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

image_25

Рисунок 8

На рисунке 8 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами дебетового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение задолженности заполнилось как уменьшение, так как по договору контрагента “Ребёнок 2” произошло уменьшение дебиторской задолженности за отчётный период. Сумма попала в графу “денежные расчёты”.

На рисунке 9 приведена заполненная форма кредиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

image_4

Рисунок 9

Из рисунка 10 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами кредитового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Уменьшение кредиторской задолженности по договору контрагента “Ребёнок 1” отразилось соответственно в графе 7, а уменьшение кредиторской задолженности по договору контрагента “Ребёнок 2” отразилось в графе 5. Суммы попали в графы “денежные расчёты”.

  1. В графах 5-8 формы кредиторской задолженности по счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх должны отражаться обороты счёта в объёме, формирующем исходящий остаток, другими словами, разница между конечной и начальной задолженностью. Таким образом, суммы изменений в форме верны. Поскольку в примере рассматриваются обороты по счёту 205.31, то увеличение кредиторской задолженности происходит в случае оплаты: корреспонденция Дт 201.11 Кт 205.31 (денежные расчёты), а уменьшение кредиторской задолженности происходит при начислении: корреспонденция Дт 205.31 Кт 401.10 (неденежные расчёты). Поэтому сумму из графы 7 необходимо перенести в графу 8, а сумму в графе 5 оставить без изменения (рис.10).

image_23

Рисунок 10

  1. На рисунке 12 представлен отчёт “Обороты счета”. Настройки отчёта приведены на рисунке 11.

image_16

Рисунок 11

image_24

Рисунок 12

  1. В форме дебиторской задолженности заполняем графы 5-8 по счёту 205.31 следующим образом: в увеличение задолженности - дебетовые обороты за вычетом суммы уменьшения кредиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в кредиторской форме, в увеличение задолженности - кредитовые обороты за вычетом суммы увеличения кредиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в кредиторской форме. В примере все дебетовые обороты “неденежные”, а кредитовые - “денежные”. Схема приведена на рисунке 13.

image_19

Рисунок 13

В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:

гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.

Пример 2


Исходные данные:




Входящая задолженность




Начисление (109.60 - 303.07)




Оплата (303.07 - 201.11)




Исходящая задолженность







Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Страховые взносы в ФФОМС




1 000




12 000

20 000




7 000




Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 303.07 выглядит следующим образом (рис.14):

image_13

Рисунок 14

Порядок формирования формы 0503769:

  1. Автоматически заполняем форму дебиторской и кредиторской задолженности;

  2. В дебиторской форме показатели по изменению задолженности относим к денежным или неденежным расчётам;

  3. Формируем отчёт “Обороты счета”;

  4. В кредиторской форме в графах по изменению задолженности отражаем обороты в соответствии с отчётом “Обороты счета” за вычетом сумм, указанных в дебиторской форме.


Рассмотрим порядок заполнения формы подробнее:


  1. На рисунке 15 приведена заполненная форма кредиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

image_17

Рисунок 15

Из рисунка 15 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами кредитового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение кредиторской задолженности заполнилось, как уменьшение, так как по виду налога “Страховые взносы в ФФОМС” произошло уменьшение кредиторской задолженности. Сумма встала в графу “денежные расчёты”.

На рисунке 16 приведена заполненная форма дебиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

image_21

Рисунок 16

На рисунке 16 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами дебетового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение задолженности заполнилось как увеличение, так как по виду налога “Страховые взносы в ФФОМС” произошло увеличение дебиторской задолженности за отчётный период. Сумма встала в графу “денежные расчёты”.

  1. В графах 5-8 формы дебиторской задолженности по счетам 303.хх должны отражаться обороты счёта в объёме, формирующем исходящий остаток, другими словами, разница между конечной и начальной задолженностью. Таким образом, суммы изменений в форме верны. Поскольку в примере рассматриваются обороты по счёту 303.07, то уменьшение дебиторской задолженности происходит при начислении: корреспонденция Дт 109.60 Кт 303.07 (неденежные расчёты), а увеличение дебиторской задолженности происходит в случае оплаты: корреспонденция Дт 303.07 Кт 201.11 (денежные расчёты). Поэтому в примере сумма по увеличению задолженности отражена верно в колонке 5.

  1. На рисунке 18 представлен отчёт “Обороты счета”. Настройки отчёта приведены на рисунке 17.

image_11

Рисунок 17

image_2

Рисунок 18

  1. В форме кредиторской задолженности графы 5-8 заполняются следующим образом: в увеличение задолженности - кредитовые обороты за вычетом суммы уменьшения дебиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в дебиторской форме, в уменьшение задолженности - дебетовые обороты за вычетом суммы увеличения дебиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в дебиторской форме. В примере 2 по счёту 303.07 кредитовые обороты в корреспонденции с “неденежным” счётом. Разницу между их суммой и суммой уменьшения дебиторской задолженности по неденежным расчётам в дебетовой форме отражаем в графе 6. Дебетовые обороты - в корреспонденции с “денежным” счётом. Разница между их суммой и суммой увеличения дебиторской задолженности по денежным расчётам в дебетовой форме отражаем в графе 7. Схема приведена на рисунке 19.

image_9

Рисунок 19

В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:

гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.

Приложение 1


Для настройки параметров заполнения по умолчанию следует выполнить следующие действия :

  1. Открыть справочник отчётов из формы списка регламентированных бухгалтерских отчётов (рис.П1_1);

image_18

Рисунок П1_1

  1. Выбрать отчёт Ф. 0503769, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (действует с 01.01.2016)” в списке отчётов и нажать кнопку “Правила заполнения” (рис.П1_2);

image_1

Рисунок П1_2


  1. В открывшемся справочнике “Правила проверки” открыть правило “Правило 769 (2016)” (рис.П1_3);

image_22

Рисунок П1_3

  1. В табличной части на закладке “Общие параметры” для параметра “ЗаполнятьИзмЗадолженности” указать значение “Да”, для параметра “ЗаполнятьКонтрагентов” указать значение “Да” и нажать кнопку “Записать и закрыть” (рис.П1_4);

image_14

Рисунок П1_4

  1. Закрыть все окна.

Теперь ф. 0503769 можно заполнять по кнопке “Заполнить” (графы 5-8 будут заполняться автоматически).

Приложение 2


На рисунке П2_1 приведена настройка ОСВ по счёту 205.31.

image_8

Рисунок П2_1


Настройка отборов изображена на рисунке П2_2.

image_27

Рисунок П2_2

При формировании ОСВ с установленным первым отбором в отчёте выводятся записи по аналитике, для которой кредитовое конечное сальдо больше кредитового начального сальдо. Разница между этими суммами отражается в увеличении задолженности в кредиторской форме (рис.П2_3).

image_6

Рисунок П2_3

При формировании ОСВ с установленным вторым отбором в отчёте выводятся записи по аналитике, для которой кредитовое конечное сальдо меньше кредитового начального сальдо. Разница между этими суммами отражается в уменьшении задолженности в кредиторской форме (рис.П2_4).

image_10

Рисунок П2_4


Похожие:

Общие положения icon Руководство по применению 8 1 Общие положения 8
Нп-001-97 (пнаэ г-01-011-97) «Общие положения обеспечения безопасности атомных станций опб-88/97»]
Общие положения icon Руководство по применению 8 1 Общие положения 8
Нп-001-97 (пнаэ г-01-011-97) «Общие положения обеспечения безопасности атомных станций опб-88/97»]
Общие положения icon Руководство по применению 8 1 Общие положения 8
Нп-001-97 (пнаэ г-01-011-97) «Общие положения обеспечения безопасности атомных станций опб-88/97»]
Общие положения icon 1. Общие положения 1 Общие сведения о процедуре запроса предложений

Общие положения icon Техническое задание
Системы тревожной сигнализации. Часть Общие требования. Раздел Общие положения, гост р 50775-95
Общие положения icon Техническое задание
Системы тревожной сигнализации. Часть Общие требования. Раздел Общие положения, гост р 50775-95
Общие положения icon I. Общие требования Общие положения
Утвердить прилагаемые Межотраслевые правила по охране труда при эксплуатации водопроводно-канализационного хозяйства
Общие положения icon I. общие условия проведения аукциона в электронной форме раздел Общие положения
Требование к содержанию, составу заявки на участие в аукционе и инструкция по ее заполнению
Общие положения icon Общие положения общие сведения об открытом запросе предложений в электронной форме
Предмет договора: поставка материалов для реконструкции измерительных каналов подстанций
Общие положения icon Контрольная работа №1 Содержание Понятия о менеджменте, современных...
Отечественные системы бурения боковых дополнительных стволов. Общие положения
Общие положения icon Технические требования
Гост р 50775-95 Системы тревожной сигнализации. Часть Общие положения. Раздел Общие требования
Общие положения icon Инструкция по механическим и электрическим испытаниям лестниц, изолирующих...
Порядок и общие правила пользования защитными средствами и монтажными приспособлениями
Общие положения icon Инструкция для участников общие положения Общие сведения о Запросе...
Оказание услуг по техническому сопровождению телекоммуникационного, серверного оборудования и пользователей компании
Общие положения icon Инструкция для участников общие положения Общие сведения о Запросе...
Оказание услуг по абонентскому обслуживанию программного продукта «1С. Предприятие 1 управление корпоративными финансами»
Общие положения icon Анкета Участника (форма 3) Error: Reference source not found 4 Договор...
Требования к Участникам запроса. Подтверждение соответствия предъявляемым требованиям 7
Общие положения icon 1. Общие положения Общие сведения о запросе предложений
Поставщиков) подавать заявки на право заключения Договора на выполнение работ по ремонту здания пиковой котельной (инв.№00401) Производства...

Руководство, инструкция по применению






При копировании материала укажите ссылку © 2024
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск