 Платежка НДФЛ-2016 (образец заполнения).
Напоминаем, что в 2016 году правила заполнения платежек менялись дважды. Сначала Минфин изменил порядок заполнения поля 110 (приказ от 23 сентября 2015 г. № 148н). Затем ФНС объяснила, что ставить в поле 107 (письмо от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498).
С этого года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. Перечисляя суммы, важно, чтобы верно была заполнена платежка НДФЛ-2016.
В платежке по НДФЛ с работников обязательно укажите КБК. Выбрать КБК НДФЛ за сотрудников в платежном поручении поможет таблица.
КБК НДФЛ 2016 за сотрудников.
Наименование платежа
|
КБК для уплаты НДФЛ
|
КБК пени по НДФЛ 2016
|
КБК НДФЛ для
штрафов
|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ
|
182 1 01 02010 01 1000 110
|
182 1 01 02010 01 2100 110
|
182 1 01 02010 01 3000 110
|
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
предпринимателей;
частных нотариусов;
других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ.
|
182 1 01 02020 01 1000 110
|
182 1 01 02020 01 2100 110
|
182 1 01 02020 01 3000 110
|
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 НК РФ.
|
182 1 01 02030 01 1000 110
|
182 1 01 02030 01 2100 110
|
182 1 01 02030 01 3000 110
|
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.
|
182 1 01 02040 01 1000 110
|
182 1 01 02040 01 2100 110
|
182 1 01 02040 01 3000 110
|
Ошибку в коде допускать опасно. Из-за этого в программе налоговиков платеж может повиснуть среди невыясненных. Банк не станет проверять, верно ли указан КБК НДФЛ за сотрудников в платежном поручении. Если деньги не дойдут, программа ФНС насчитает пени и штраф.
Но ошибку в КБК можно исправить. Для этого отправьте в ИФНС заявление об уточнении платежа.
Платежка НДФЛ-2016 (образец заполнения).
Обсудим реквизиты платежного поручения по НДФЛ, только те, которые могут вызвать затруднения.
В поле 101 платежки по НДФЛ поставьте статус 02 (пометка 1). Это значит, что компания перечисляет сумму как налоговый агент.
КБК для НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110 (пометка 2). Ошибку в этом поле можно исправить. Для этого подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов.
Налог за работников головного офиса и обособленного подразделения перечисляйте разными платежками. В каждой будет свой код ОКТМО (пометка 3).
В поле 107 указывают период или конкретную дату платежа (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В платежках по НДФЛ здесь возникает путаница. Можно основываться на том, что даты уплаты НДФЛ в Налоговом кодексе являются конкретными. Например, перечислить налог с отпускных, выданных в июле, нужно до конца месяца. По этой логике в поле 107 нужно поставить «31.07.2016» .
Но практика показала, что большинство коллег не ставят в этом поле точную дату, а указывают месяц, в котором у сотрудника возник доход. Например, так «МС.07.2016». Минфин, ФНС и банки сошлись во мнении, ставить точную дату в поле 107 платежки по НДФЛ не обязательно, достаточно указать номер месяца, за который начислили зарплату или в котором выплатили отпускные, больничные (пометка 4).
Но если Вы перечисляете НДФЛ по требованию из инспекции, то в поле 107 укажите дату требования. А в поле 106 поставьте код «ТР».
В назначении платежа уточните, НДФЛ с каких доходов перечисляете (пометка 5). Так будет проще сопоставить даты в 6-НДФЛ и платежках.
Образец заполнения платежки НДФЛ-2016
С этого года действуют новые сроки уплаты НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных. Изменения в НК РФ внес Федеральный закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ.
В 2016 году перечислять налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Для больничных и отпускных сделано исключение. С этих выплат НДФЛ перечисляют не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги. Это удобно, ведь в таком случае можно оформлять платежки на уплату НДФЛ сразу на всех работников в конце месяца.
Чтобы Вам было удобно, мы составили шпаргалку по срокам уплаты НДФЛ в 2016 году.
С каких доходов платят НДФЛ в 2016 году
|
Срок уплаты НДФЛ в 2016 году
|
Зарплата
|
Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
|
Отпускные
|
Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги
|
Больничные
|
Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги
|
Дивиденды
|
В ООО - не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
В АО - не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)
|
Доход в натуральной форме
|
Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода
| |
