Инструкция об обеспечении сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении в кассе организации Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России»
|
Скачать 126.72 Kb.
|
Утверждено на заседанииЦентральной контрольно-ревизионной комиссии ДОСААФ России протокол № 2 от 31.03.2010 г. (с учетом изменений, утвержденных на заседании ЦКРК ДОСААФ России 20 января 2012 года, протокол № 4, вопрос 4) ИНСТРУКЦИЯ об обеспечении сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении в кассе организации Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России»1. Инструкция «Об обеспечении сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении в кассе организации ДОСААФ» (далее – Инструкция) разработана в соответствии с «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации», утвержденное Центральным банком Российской Федерации 12 октября 2011 г. № 373-п (зарегистрировано в Минюсте РФ 24 ноября 2011 г. № 22394). I. Общие положения 1.1. Инструкция определяет порядок и требования по обеспечению сохранности денежных средств при их получении и доставке из учреждения банка, а также хранении в кассе организации ДОСААФ независимо от формы собственности. 1.2. Под организацией ДОСААФ России подразумеваются региональные и местные отделения ДОСААФ России, образовательные, авиационные, спортивные, иные организации ДОСААФ России, осуществляющие свою деятельность на правах юридического лица. 1.3. Инструкция является обязательной для выполнения всеми организациями ДОСААФ, имеющими статус юридического лица и осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность в полном объеме (далее - организация). II. Обеспечение сохранности денежных средств. 2.1. В соответствии с пунктом 1.11 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» (далее - «Порядок ведения кассовых операций») мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом. В рамках проведения мероприятий по обеспечению сохранности наличных денег руководитель организации обязан оборудовать кассу (т. е. изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителя организации не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, он несет ответственность в порядке установленном законодательством. 2.2. В обязательном порядке в организации должны быть разработаны и утверждены руководителем Инструкции: «О порядке сдачи наличных денег под охрану в нерабочее время и в выходные и праздничные дни», «О порядке организации получения наличных денег в учреждении банка, их доставки и сдачи в кассу организации», «О порядке действий охраны при нападении на помещения, выделенные под прием и хранение наличных денег». 2.3. Получение наличных денег в учреждении банка производится бухгалтером-кассиром (кассиром). В небольших организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ними договора о полной индивидуальной материальной ответственности в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. 2.4. К ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица: ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке; страдающие хроническими психическими заболеваниями; систематически нарушающие общественный порядок; злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача. 2.5. Руководитель организации обязан предоставить кассиру охрану и транспортное средство при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них. 2.6. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается: разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей; допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки; следовать пешком, попутным или общественным транспортом; посещать магазины, рынки и другие т.п. места; выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению. 2.7. Кроме того, целесообразно определить: должностное лицо, проводящее инструктаж лиц, убывающих за получением наличных денег в учреждение банка; порядок их действий в случае остановки транспортного средства сотрудниками ГИБДД; варианты маршрутов следования. 2.8. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. 2.9. Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться в несгораемых металлических шкафах (сейфах), а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. 2.10. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителя организации. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем организации, результаты ее фиксируются в акте проверки. При обнаружении утраты ключа руководитель организации принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа (сейфа). 2.11. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих организации, запрещается. 2.12. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю организации, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. В этом случае руководитель организации, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - высылается в вышестоящую организацию, а третий - остается в организации. 2.13. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с настоящей Инструкцией, после чего с кассиром заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассир в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. 2.14. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае необходимости временной замены кассира, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя организации. С этим работником заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Составляется акт ревизии денежных средств, находящихся в кассе, по форме, указанной в приложении № 1. 2.15. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя организации и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем организации. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц. 2.16. В соответствии с пунктом 1.2. «Порядка ведения кассовых операций» для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег). Соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассе является обязательным условием обеспечения сохранности денежных средств. 2.17. Порядок определения лимита кассы установлен в приложении к «Порядку ведения кассовых операций» (приложение № 2). III. Требования по технической укрепленности помещений касс. 3.1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы в обязательном порядке должно отвечать следующим требованиям: быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах; иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки; закрываться на две двери: внешнюю металлическую с металлической цепочкой и смотровым глазком изнутри, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы, запирающуюся на навесной замок с помощью ушек; оборудоваться специальным окошком для выдачи денег в наружной двери (стене). Размер окна должен быть не более 20 x 30 см. Если размеры окна превышают указанные выше, то снаружи его следует укреплять надежной металлической решеткой; оборудоваться решетками на окнах. В зависимости от применяемой конструкции оконных рам, решетки могут устанавливаться как с внутренней стороны помещения, так и между рамами, но не снаружи. В помещениях, где все окна оборудуются решетками, одна из них делается раздвижной с навесным замком; оборудоваться сигнализацией, контролирующей площадь (объем) помещений, и, отдельно, сигнализацией на сейфе (металлическом шкафу) для хранения денег и ценностей; оборудоваться кнопками тревожной сигнализации на рабочих местах кассиров для защиты персонала касс от преступных посягательств, которые скрытно устанавливаются и предназначаются для передачи сигналов тревоги охране либо в дежурные части органов внутренних дел для принятия своевременных мер в случае разбойного нападения на кассу; иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; располагать исправным огнетушителем. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям. Председатель Центральной контрольно-ревизионной комиссии ДОСААФ России А.М.Головатюк Приложение № 1 к п. 2.14. Инструкции А К Т ревизии денежных средств «____» ____________ 20___ г., находящихся в кассе _____________________________________________ (наименование учреждения, организации) РАСПИСКАК началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. В обревизованном периоде излишек и недостач денег в кассе, а также ценных бумаг, ценностей и бланков строгого учета не было. Главный бухгалтер ____ __________________ / ____ / (наименование организации) (подпись) (расшифровка подписи) Бухгалтер-кассир (материально ответственное лицо) _______________________________ __________________ /__________________/ (наименование организации) (подпись) (расшифровка подписи) На основании плана-задания, утвержденного_______________________________________ ______________________ «____» _____________ 20____ года проведена ревизия денежных средств по состоянию на «____» _____________ 20____ г. При ревизии установлено следующее:
Итого фактическое наличие: ____________________________________________________(прописью)_________________________ рублей _____ копеек.По учетным данным: ____________ рублей _____ копеек. Результаты ревизии: излишек _________; недостача _________.Последние номера кассовых ордеров: Приходного № _______; Расходного № ________.______________________________________________________________________________________________ (должность лица, проводившего ревизию кассы) ____________________________________________ (подпись, фамилия, инициалы) Подтверждаю что денежные средства, ценные бумаги и другие ценности, перечисленные в данном акте, находятся на моем ответственном хранении. Бухгалтер-кассир (материально ответственное лицо) _____________ /___________________/(подпись) (расшифровка подписи) Приложение № 2 к п. 2.17 Инструкции ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЛИМИТА КАССЫ I. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:  ,где: L - лимит остатка наличных денег в рублях; V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие свои банковские счета, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги этими обособленными подразделениями); Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);  - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего времени).II. При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:  ,где: L - лимит остатка наличных денег в рублях; R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие свои банковские счета, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях); Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);  - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.1 Далее в тексте настоящей Инструкции для краткости, если не оговорено особо, «Общероссийская общественно-государственная организация «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» будет именоваться «ДОСААФ». |
Похожие:
 |
Изменения в устав утверждены Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» |
|
Отчет о самообследовании Местное отделение общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту... |
|
Акт самобследования учебно-материальной базы организации, осуществляющей... Наименование организации: Профессиональное образовательное учреждение «Коркинская автомобильная школа Общероссийской общественно... |
|
Акт самобследования учебно-материальной базы организации, осуществляющей... Наименование организации: Профессиональное образовательное учреждение «Коркинская автомобильная школа Общероссийской общественно... |
 |
Акт обследования учебно-материальной базы организации, осуществляющей... Наименование организации: Местное отделение Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия... |
|
Отчет по результатам самообследования Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования Омская объединенная техническая школа... |
|
Акт обследования учебно-материальной базы организации, осуществляющей... Профессиональное образовательное учреждение «Коркинская автомобильная школа Общероссийской общественно – государственной организации... |
|
Самообследования учебно-материальной базы поу коломенская школа досааф... Наименование организации Профессиональное образовательное учреждение «Коломенская школа Общероссийской общественно-государственной... |
|
Отчет о результатах самообследования (согласно Приказа Минобрнауки... Профессиональное образовательное учреждение «Кондровская автомобильная школа Общероссийской общественно – государственной организации... |
|
Отчет о самообследовании профессиональное образовательное учреждение... «центр военно-патриотического воспитания и подготовки граждан (молодежи) к военной службе г. Москвы» общероссийской общественно-государственной... |
|
Организация «добровольное общество содействия армии, авиации и флоту россии» (досааф россии) Ахтырский Александр Иванович – председатель Регионального отделения досааф россии Белгородской области, член Центрального совета... |
|
Руководство по парашютной подготовке авиации досааф россии (рпп-2010)... Общероссийская общественно-государственная организация добровольное общество содействия армии |
|
Отчет по самообследованию Учреждения профессиональной образовательной организации Димитровградская автомобильная школа Общероссийской общественно-государственной организации |
|
Оценка образовательной деятельности Ноу дпо пензенская отш досааф россии (Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования... |
|
Региональная организация общероссийской общественно-государственной... Совет моо «оборонная спортивно-техническая организация центрального административного округа города москвы – росто» |
|
Председатель Комитета по образованию Правительства Председатель совета Санкт-Петербургского городского отделения Общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное... |