Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва

Скачать 234.53 Kb.

Название	Собрание депутатов чебаркульского муниципального района четвертого созыва
страница	1/3
Тип	Отчет

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Отчет

1 2 3

ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ

СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ

ЧЕБАРКУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЧЕТВЕРТОГО СОЗЫВА

Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9

Телефон: ( 8 – 268 ) 2-17-55, факс : ( 8 –351-68 ) 2-04-63, адрес эл.почты sbr@ch –adm.ru

от 31мая 2012 г. № 4

Отчет
Контрольно-ревизионного отдела Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района о результатах плановой ревизии использования средств местного бюджета, а также использование денежных средств по нацпроектам МБОУ «Непряхинская СОШ»

Основание для проведения плановой ревизии: в соответствии с ФЗ от 07.02.2011г. № 6 ст.9 ч. 1,2, а также плана работы на 2012год от 27.12.2011г. № 3, по распоряжению Собрания депутатов Чебаркульского муниципального района от 10.05.2012.г. № 11.

Предмет плановой ревизии: плановая ревизия целевого и эффективного использования средств местного бюджета, а также использование денежных средств по нацпроектам.
Объект плановой ревизии: МБОУ «Непряхинская СОШ».
Срок проведения плановой ревизии: с 14.05.2012г. по 31.05.2012г.
Цели плановой ревизии:

5.1. Проверка заключенных трудовых договоров.

5.2. Проверка достоверности кассовых операций.

5.3. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

5.4. Своевременность выплаты заработной платы.

5.5. Соблюдение штатной дисциплины.

Проверка начисления заработной платы, отпускных выборочно.
Проверка исполнения служебного автотранспорта, соблюдение лимитов списания ГСМ.
Исполнение денежных средств по нацпроектам.
Муниципальные закупки, соблюдение требований ФЗ РФ от 21.07.2005г. № 94-ФЗ.

Проверяемый период: 2011год и 1 квартал 2012г.

7. Краткая характеристика.

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Непряхинская СОШ», учредителем которым является администрация Чебаркульского муниципального района, далее по тексту «Учреждение». Учреждение находится в подведомственной подчиненности Управления образования Чебаркульского муниципального района и обслуживается централизованной бухгалтерией УО Чебаркульского муниципального района.

Ответственными лицами за осуществление финансово – хозяйственной деятельности в проверяемом периоде являлись:

- начальник УО администрации Чебаркульского муниципального района Зудина Людмила Иннокентьевна с 10.06.2010г., распоряжение от 09.06.2010г. № 213.

- главный бухгалтер Карболина Ирина Николаевна с 21.03.2011г. по 09.04.2012г. приказ от 09.04.2012г. № 23-к.

- главный бухгалтер Мазеева (Хорошилова) Наталья Владимировна с 20.07.2007г., распоряжение от 20.07.2007г. № 203-К, с 26.03.2012г. приказ от 26.03.2012г. № 20-К.

- директор МБОУ «Непряхинская СОШ» Будыльникова Светлана Владимировна с 10.10.2005г. приказ от 10.10.2005г. № 139-к.

Проверке представлены учредительные документы, а также документы бухгалтерского учета и отчетности, и иные документы, характеризующие финансово – хозяйственную деятельность МБОУ «Непряхинская СОШ».

Устав Учреждения принят общим собранием коллектива МОУ « Непряхинская СОШ» от 30.08.2011г., протокол № 1 и утвержден начальником Управления образования Чебаркульского муниципального района от 02.09.2011г.

Учреждение является юридическим лицом с момента государственной регистрации (28.12.2011г.), свидетельство серия 74 № 005378093.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1027401994014 (ГРН) 2117420017614.

Учреждение поставлено на налоговый учет МИФНС № 5 по Челябинской области от 28.02.2000г. свидетельство серия 74 № 005376905.

ИНН 7442005985. КПП 744201001.

Свою образовательную деятельность Учреждение осуществляет на основании лицензии от 11.07.2007г. Серия А № 251636, приложение № 1 к лицензии регистрационный номер 3419 Серия А 251636 выданная Министерством образования и науки Челябинской области. Срок действия лицензии по 11.07.2014г.

По результатам плановой ревизии установлено следующее.

8.1. На работников Учреждения (педагогический персонал) трудовые договора составлены с нарушением ст. 57 ТК РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ: не указан должностной оклад работника, доплаты, надбавки, выплаты.

Соглашение на педагогический персонал к трудовым договорам при переходе на новую систему оплаты труда от 01.12.2010г. не составлялись, в нарушение ст.72 ,74 ТК РФ и приказа по Учреждению от 01.10.2010г. № 52 «О переходе на новую систему оплаты труда».

В соглашениях к трудовым договорам (педагогический персонал), сроком действия с 02.09.2011г. не указаны изменения (оклад, доплаты и т.д.), согласно ст. 57 ТК РФ.

В соглашении к трудовому договору от 11.02.2008г. № 66 Подъячевой О.А. не указана выплата до МРОТ в сумме 2 035,00руб. В связи с изменением суммы МРОТ не внесены изменения к трудовому договору от 21.03.2011г. № 131 на Будыльникова Василия Яковлевича, согласно ст.72, 74 ТК.

Учреждением заключены трудовые договора:

трудовой договор от 01.01.2012г. № 147 с Вячкилевой Е.В. (кухонный работник);

трудовой договор от 01.01.2012г. № 148 с Ращектаевой Р.У. (повар);

трудовой договор от 01.02.2012г. № 149-1 с Вячкелевым А.И. (слесарь по ремонту автомобиля);

трудовой договор от 01.03.2011г. № 128 с Коркиным К.А.(инженер-программист); в тарификации эти должности не предусмотрены. С данными работниками не обходимо было заключить договора- подряды на выполнение определенной работы, ст.703 ГК РФ от 26.01.1996г. № 14-ФЗ.
8.2. Проверке предоставлены кассовые документы с января по декабрь 2011г., кассовая книга за 2011г., кассовые документы и кассовая книга за 2012г. не предоставлены.

В кассовой книге, начиная с 6.10.2011г. по 30.12.2011г. не было подписи главного бухгалтера, во время проверки нарушение устранено.

В учреждении установлен лимит остатка кассы на 2011г. в сумме 16000руб.

Лимит кассы нарушен 14.06.2011г. в связи с поступлением родительской платы в сумме 49071,91руб., остаток в кассе составил 48037,56руб. Эти денежные средства были сданы централизованной бухгалтерией Управления образования ЧМР 15.06.2011г.

В платежных ведомостях с января по декабрь 2011г. № 98, 99, 100, 101, 212, 344, 436, 540, 656, 657, 659, 687, 902, 1078, 1183, 1253, 1335, 1402, 1513, 1602, 1686, 1844, 1915 указываются инициалы, а должны указываться полностью имя и отчество. При оформлении документов следует руководствоваться -

Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых, органами местного самоуправления, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению".

Указываются инициалы в платежных ведомостях за 1 квартал 2012г. № 30 от 18.01.2012г. В расходном ордере от 25.01.2012г. № 67 на сумму 95000руб. указана выплата заработной платы за первую половину января 2012г. по ведомости от 23.01.12г. № 73, в платежной ведомости без номера от 25.01.2012г. вместо ФИО, указаны инициалы.

В расходном ордере от 07.02.2012г. № 141 на сумму 101222,18руб. выдано по ведомости от 03.02.2012г. № 163, в платежной ведомости от 07.02.2012г № 163 вместо ФИО, указываются инициалы.

С 2012г. учреждением распечатываются журналы операций ф.0504071 №1 по учету кассовых операций в программе 1С.

8.3. Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности согласно журнала операций № 4 на 01.01.2011г. составляет 10 254,58руб., в т.ч.:

- 0,80руб. – услуги по тех. обслуживанию ИП Мазеев Н.А.;

- 20,95руб. – прочие расходы МИФНС России № 5;

- 9 000,00руб. – услуги по охране ООО «Клен»;

- 336,95руб. – за загрязнение окружающей среды Управление Ростехнадзора;

- 895,88руб. услуги по содержанию имущества ФО.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности согласно журнала операций № 4 на 01.01.2011г. составляет 150 163,51руб., в т.ч.:

- 10 669,80руб. – приобретение мебели Миасское ОСБ № 4910/071 (правильно ИП Короткова М.С);

- 2 660,52руб. – услуги связи ОАО «Ростелеком»;

- 16 338,06руб. – услуги по содержанию имущества ООО «Жилищный сервис»;

- 19 314,40руб. – приобретение ГСМ ООО « НОВЭМ»;

- 3 278,60руб. – страхование автотранспорта ООО «Росгострах- Урал»;

- 35 866,47руб. – коммунальные услуги Филиал «Миассэнергосбыт»;

- 10 000,00руб. – приобретение продуктов Челябинский ф-л ОАО «Промсвязьбанк» (правильно ООО УПК «Акцепт»);

- 5 466,06руб. – приобретение продуктов ЧП Воробьева О.Н.;

- 46 569,60руб. – приобретение угля ЧП Кузнецов О.В.

По кредиторской задолженности на сумму 10 669,80руб. и 10 000,00руб. в журнале операций № 4 не верно указан поставщик.
Кредиторская задолженность по приносящей доход деятельности на 01.01.2011г. составляет 18 048,44руб. - приобретение продуктов ЧП Воробьева О.Н.
Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности согласно журнала операций № 4 на 01.01.2012г. составляет 16 929,91руб., в т.ч.:

- 120,00руб. - приобретение ГСМ и запасных частей ИП Гулевич К.Ю.;

- 8 460,00руб. – приобретение основные средства ИП Магасумов Э.У.

- 0,80руб. – услуги по тех. обслуживанию ИП Мазеев Н.А.;

- 20,95руб. – прочие расходы МИФНС России № 5;

- 300,00руб. – прочие расходы МОУ СОШ с.Непряхино;

- 6 000,00руб. – услуги по охране ООО «Клен»;

- 715,34руб. – за загрязнение окружающей среды Управление Ростехнадзора;

- 160,94руб. – услуги по содержанию имущества ООО «Жилищный сервис»;

- 930,00руб. – услуги по содержанию имущества ФО;

- 221,88руб. – прочие услуги ФО.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности согласно журнала операций № 4 на 01.01.2012г. составляет 48 977,27руб., в т.ч.:

- 2 749,40руб. – услуги связи ОАО «Ростелеком»;

- 12 996,29руб. – коммунальные услуги ОАО «Челябэнергосбыт»;

- 24 480,00руб. – приобретение ГСМ ООО «Альтернатива»;

- 317.47руб. – приобретение продуктов ООО УПТК «Акцепт»;

- 5 155,51руб. – тех. обслуживание пожарной сигнализации Чебаркульское ГО ВДПО;

- 3 278,60руб. – страхование автотранспорта ООО «Росгострах- Урал».
Дебиторская задолженность по приносящей доход деятельности согласно журнала операций № 4 на 01.01.2012г. составляет 8 745,06руб. - прочие расходы МОУ СОШ с.Непряхино.

Кредиторская задолженность по приносящей доход деятельности согласно журналу операций № 4 на 01.01.2012г. составляет 5 570,93руб. – организация питания ООО «Альтернатива».

Выделенная выше указанная дебиторская и кредиторская задолженность числится и на 01.01.2011г. и на 01.01.2012г.

За 1квартал 2012г. журнал операций № 4 ведется согласно инструкции 157н (ф. 05041071), но не все не реальные остатки исправлены (ИП Мазеев Н.А (-)0,80руб., ФО (-)930,00руб. и (-)216,00руб. и т.д.).

8.4. Заработная плата в учреждении выплачивается 7 и 20 числа каждого месяца, что указано в трудовых договорах с работниками учреждения. Зарплата и оплата отпуска в Учреждении выплачивается своевременно.
8.5.Уточненная смета расходов утверждена на 2011г. в сумме 5 919 116,66руб., исполнение составило 5 873 640,45руб. или 99,2%.

В информации опубликованной на сайте о плане финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Непряхинская средняя общеобразовательная школа», предусмотрены планируемые суммы поступлений в 2012г. на сумму 6 168 875руб., исполнение за 1 квартал 2012г. составило 1959603,82руб., или 31,8%.

Предельная штатная численность учреждения установлена МБОУ Непряхинской СОШ с 01.09.2010г. в количестве 24,89 штатных единиц, с 01.09.2011г. год в количестве 22,61 штатных единиц.

Штатное расписание на 2010-2011год утверждено приказом от 01.09.2010г. № 46. Тарификационный список работников с 01.12.2010г. утвержден начальником управления образования Зудиной Л.И. На 2011-2012 год, штатное расписание утверждено приказом учреждения от 05.09.2011г. № 142 и согласовано с начальником управления образования Зудиной Л.И. в количестве 22,61 штатных единиц.

Проверке предоставлено штатное расписание на 01.09.2011г., тарификационный список работников на 01.10.2011г. тарификационный список административно-хозяйственного персонала на 01.10.2011г.

В штатном расписании на 2011-2012г. не предусмотрены должности кухонный рабочий, повар, слесарь по ремонту автомобиля, инженер программист, но по трудовым договорам:

от 01.01.2012г. № 147 принята Вячкилева Е.В. – кухонным рабочим на 0,5 ставки по приказу от 01.01.2012г. № 163 с зарплатой 2455,36руб., выплачена зарплата за 1 квартал 2012г. в сумме 8515,75руб., с учетом налогов 11 428,14руб.;

от01.01.2012г. № 148 принята Ращектаева Р.У.- поваром по основной работе, по приказу от 01.01.2012г. № 164 с зарплатой 4910,72руб., выплачена зарплата за 1 квартал в сумме 18182,16руб., с учетом налогов 24 400,46руб.;

от 01.02.2012г. №149-1 принят Вячкилев А.С. – слесарем по ремонту автомобиля по совместительству на 3 месяца, по приказу от 01.02.2012г. № 170/1 с зарплатой2305,50руб. выплачена зарплата за февраль и март 2012г. в сумме 4611руб., с учетом налогов 6 187,96руб.;

от 01.03.2011г. № 128 принят по совместительству инженер-программист Коркин К.А. с 01.03.2011г. по 31.05.2011г. с должностным окладом 4330руб., выплачена зарплата с января по март 2011г. Коркину К.А. в сумме 14020,95руб., с учетом налогов 18 816,11руб.

Оплата произведена по КОСГУ 211. В нарушение ст.57 ТК РФ, обязательными для включения в трудовой договор является работа по должности в соответствии со штатным расписанием, конкретный вид поручаемой работнику работы.
8.6. Управлением образования Чебаркульского муниципального района на основании приказа от 01.09.2010г. № 153, МБОУ Непряхинская СОШ с 01.12.2010г. переведена на новую систему оплаты труда.

МБОУ НепряхинскойСОШ принято Положение об оплате труда работников, на основании приказа от 01.12.2010г. № 57.

Начисление зарплаты производилось вручную в 2011г. и 1 квартале 2012г. При начислении зарплаты применялась учреждением произвольная расчетная ведомость. Следует руководствоваться формой расчетной ведомости № 0301010, и табелем учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ф.0504421 из Перечня унифицированных форм первичных учетных документов, который применяется начиная с 2011г. на основании Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н.

В расчетной ведомости не расписываются отработанные дни работниками, не указывается тарифная ставка или оклад, а также не расписываются начисления по видам выплат.

Журнал операций расчетов по оплате труда № 6 не соответствует инструкции 157н от 01.12.2010г.

В карточках – справках за 2011г., у Будыльниковой С.В., Будыльникова В.Я., Палиной О.Ф., Реутовой Н.Е., Победоносцевой И.Ю., Правосудовой Н.С., Балабановой Е.А., Хакимовой А.А. и др. не указывается: стаж работы, образование, номера приказов об изменении зарплаты, виды постоянных удержаний. Также в карточках-справках не расписывается в разрезе по месяцам начисление зарплаты по видам выплат. В карточках-справках наблюдаются многочисленные исправления. Карточки – справки за 1 квартал 2012г. ведутся вручную, реквизиты справок заполнены.

Проверено начисление зарплаты у Подьячевой О.А., Югова С.Н., Петуховой С.И., Зориной С.В. нарушений не установлено.

Проверены начисления отпускных у Качула Е.В., Папина О.Ф., Сычевой Л.О., Ижбулдина С.А. начисления произведены, верно. При начислении отпускных у Хакимовой А.А. недоплата 217,91руб., с учетом налогов 292,44руб.