Бюллетень
|
Скачать 9.63 Mb.
|
Предложения: На основании статьи 21 Закона Республики Дагестан «О Счетной палате Республики Дагестан и некоторых вопросах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований» направить: 1. Отчет о результатах проверки - в Народное Собрание Республики Дагестан и Прокуратуру Республики Дагестан. 2. Представления - Министру печати и информации Республики Дагестан и руководителю ГБУ РД «РГВК «Дагестан». Аудитор К. Мирзаалиев Министру печати и информации Республики Дагестан Б.М. Токболатовой ПРЕДСТАВЛЕНИЕ На основании Плана работы на 2016 год Счетной палатой Республики Дагестан проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2015 году Министерству печати и информации Республики Дагестан на содержание аппарата управления, а также на реализацию государственных программ Республики Дагестан «Развитие средств массовой информации в Республики Дагестан на 2015-2020 годы» и «Комплексная программа информационной безопасности на 2015-2017 годы». В результате проверки, установлены следующие нарушения и недостатки, требующие принятия мер с Вашей стороны. 1. Финансирование расходов на содержание ГУП «Республиканское газетно-журнальное издательство» за 2015 год в виде субсидии без указания конкретной цели направлений использования в общей сумме 5444,9 тыс. рублей является неправомерным. 2. В нарушении пункта 2 Постановления Правительства Республики Дагестан от 29 марта 2013 года № 169 (в редакции 27.03.2015 года) «Вопросы Министерства печати и информации Республики Дагестан» при утверждении штатного расписания аппарата Министерства установлены следующие нарушения на общую сумму 2319,0 тыс. рублей, в том числе: - неправомерно введены в штат сверхустановленной штатной численности 2 единицы заместителя министра с фондом оплаты труда в общей сумме 986,6 тыс. рублей, в том числе, 1ед. (за 2015 год) - 777,2 тыс. рублей и 2ед. (1 квартал 2015 года) - 209,4 тыс. рублей; - неправомерное превышение в штатном расписании годового фонда оплаты труда в среднем (за счет включения 2-х единиц заместителя министра) – 1332,0 тыс. рублей. 3. За проверяемый период работникам аппарата Министерства неправомерно выдавались премии к праздничным датам 23 февраля, 8 марта, Ураза-Байрам и Курбан-Байрам в общей сумме 522,0 тыс. рублей. 4. В соответствии с Постановлением Правительства Республики Дагестан от 31.03.2010года №80 «Об утверждении нормативных требований по формированию структуры центральных аппаратов, органов исполнительной власти Республики Дагестан» штатная численность работников управления не может быть менее 10 единиц, отдела – 4 единицы. В нарушении указанного постановления, утверждено штатное расписание аппарата Министерства, где были созданы Управления информационной политики и массовых коммуникаций и информационно-аналитическое управление из 9 работников. Общая сумма неправомерно начисленных денежных средств двум начальникам управлений в среднем за 2015 год составила 712,0 тыс. рублей. 5. В нарушение Постановления Правительства Республики Дагестан от 31.03.2010года №80 «Об утверждении нормативных требований по формированию структуры центральных аппаратов, органов исполнительной власти Республики Дагестан» предельная численность руководящего состава в аппарате Министерства оставляет 42%, или на 12% больше предусмотренного, что в среднем составляет 3 единицы. 6. В нарушении статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказа министра от 11 апреля 2013 года (о создании комиссии, осуществляющей внутренний контроль и аудит) в Министерстве печати и информации за 2015 год не проводился внутренний финансовый контроль. 7. Министерством финансов РД лимиты бюджетных обязательств на 2015 год до Министерства печати и информации РД были доведены 14 января 2015 года, что противоречит требованиям пункта 5 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которому утвержденные показатели сводной бюджетной росписи по расходам доводятся до главных распорядителей бюджетных средств до начала очередного финансового года. 8. По балансу за аппаратом Мининформ РД числятся помещения (общей площадью 2500 кв. м.). Указанные помещения переданы Мининформ РД в соответствии с распоряжением Министерства земельных и имущественных отношений № 281 от 2 июля 2011года. На день проверки соответствующие документы, подтверждающие право собственности на указанные помещения (договор оперативного управления, акт приема-передачи, кадастровый паспорт, выписка из реестра государственного имущества и право собственности) в Министерстве отсутствуют. С июля 2015 года Мининформ РД занимает площадь 720 кв. м. расположенную на 2-ом этаже Газетно-журнального комплекса находящегося по адресу пр. Насрутдинова 1 «а». Соответствующие документы на право размещения Мининформ РД в вышеуказанном помещении (договор, кадастровый паспорт) отсутствуют. Таким образом, Мининформ РД на день проверки не проведена соответствующая работа совместно с Министерством по управлению государственным имуществом Республики Дагестан на предмет законности использования имущества, а также закрепления находящихся в государственной собственности административных зданий, строений и нежилых помещений. 9. Проверка правильности использования подотчетных сумм в рамках Программных мероприятий показала, что расходы (на приобретение проездных билетов, организацию питания и проживания, а также приобретение и выдача сувенирной продукции) в общей сумме 2160,2 тыс. рублей, приняты к учету с отдельными нарушениями бухгалтерского учета. 10. Неправомерно за счет денежных средств Мининформ РД списано командировочные расходы (авиабилеты и проживание) в город Москву водителя министра Чаптиев А.Б. в общей сумме 10,0 тыс. рублей. (авансовый отчет №190 от 12.11.2015 года). 11. На Мининформ РД возложен контроль, за использованием грантополучателями (Главы Республики Дагестан) денежных средств, а также предусмотрена ежеквартальная отчетность, представляемая в Министерство об использовании средств, гранта. На день проверки соответствующий текущий контроль со стороны Мининформ РД за использованием грантополучателями денежных средств, а также за представлением ими ежеквартальной отчетности отсутствует. 12. При объемах финансирования программных мероприятий Государственной программы Республики Дагестан «Комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан на 2015-2017 годы» из республиканского бюджета Республики Дагестан (за 2015 год 33,5% от утвержденных программой объемов и отсутствием финансирования на 2016 год) мероприятия и целевые индикаторы государственной Программы в 2016 году не будут реализованы. 13. В нарушение требований части 5 статьи 24 и пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, Заказчиком неправомерно превышено предельное значение заключённых договоров в 2015 году в размере двух миллионов, без использования конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), на общую сумму 4668,3 тыс. рублей. 14. При утвержденных Правительством Республики Дагестан общих объемов финансирования мероприятий «Комплексной программы противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2015 год» в общей сумме 28672,8 тыс. рублей фактически из бюджета Республики Дагестан за 2015 год было выделено 23228,6 тыс. рублей, что в среднем составляет 81 %. 15. Министерством печати и информации Республики Дагестан приняты к учету с отдельными нарушениями бухгалтерского учета денежные средства использованные на проведение конференции посвященной ИГИЛ (приобретение проездных билетов участникам, организация питания и проживания, а также приобретение и выдача сувенирной продукции) в общей сумме 475,0 тыс. рублей при отсутствии следующих документов: отчет по результатам проведения мероприятия, утвержденный министром, копия официального приглашения Мининформ РД на участие в проводимом мероприятии, программа пребывания журналистов (участников) приглашенных в Республику Дагестан с отражением в ней расходов на проживание и питание, а также соответствующее подтверждение на приезд и ведомости подтверждающие выдачу ценных призов и сувениров. 16. Проверка количества проведенных мероприятий всеми участниками Программы показала, что из 108 наименований мероприятий фактически всеми участниками (соисполнителями) исполнено 98, или на 10 меньше предусмотренных планом, что составляет 90%. На основании статьи 21 Закона Республики Дагестан «О Счетной палате Республики Дагестан и некоторых вопросах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований» предлагаю принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и недостатков. В установленном порядке привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших указанные нарушения. О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Счетную палату Республики Дагестан в течение одного месяца со дня его по¬лучения с приложением подтверждающих документов. Аудитор К. Мирзаалиев И.о. генерального директора ГБУ РД «РГВК «Дагестан» Е.А. Тагировой ПРЕДСТАВЛЕНИЕ На основании Плана работы на 2016 год (пункт 1.1.31), Счетной палатой Республики Дагестан проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2015 году государственному бюджетному учреждению Республики Дагестан «Республиканская государственная вещательная компания «Дагестан» имени Г.М. Курбанова», подведомственному Министерству печати и информации Республики Дагестан. В результате проверки, установлены нарушения и недостатки, требующие принятия мер с Вашей стороны, в частности: 1. В нарушение пункта 2 вышеуказанного порядка, установлено, что Министерством печати и информации Республики Дагестан государственное задание на оказание услуг на 2015 год сформировано и доведено до ГБУ РД «РГВК «Дагестан» без даты утверждения. 2. В нарушение пункта 5 порядка «формирования государственного задания и финансового обеспечения выполнения государственного задания бюджетными учреждениями Республики Дагестан», утвержденного Постановлением Правительства Республики Дагестан от 4 февраля 2013 года № 15, Министерством печати и информации Республики Дагестан не принят нормативный документ устанавливающий порядок внесения изменений в государственное задание. 3. Проверкой выполнения Учреждением Государственного задания на 2015 год установлено, что задание не содержит исчерпывающие показатели, характеризующие требования качества, а так же показатели объема финансового обеспечения его выполнения (сметные расчеты), рассчитанные на основании утвержденных в соответствующем порядке нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества являющихся основанием для определения объема субсидии на выполнение государственного задания и используемых при составлении проекта бюджета - планировании бюджетных ассигнований на эти цели. 4. Отсутствуют показатели объема финансового обеспечения выполнения государственного задания (сметные расчеты), рассчитанные на основании утвержденных в соответствующем порядке нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества. 5. В нарушение статей 69.1-2, 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального Закона от 23 июля 2013 года № 252-ФЗ, постановления Правительства Республики Дагестан от 4 февраля 2013 года № 15, Методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание бюджетными учреждениями Республики Дагестан государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества бюджетных учреждений Республики Дагестан, утвержденных Приказом Министерства финансов Республики Дагестан от 15 июля 2011 года № 127 параграф 10, Министерство печати и информации Республики Дагестан не обеспечило формирование государственного задания и показателей объема финансового обеспечения его выполнения надлежащим образом, в результате чего субсидии на выполнение государственного задания ГБУ РД «РГВК «Дагестан» в 2015 году профинансированы в сумме 78 718,9 тыс. рублей при отсутствии экономически обоснованной потребности (сметных расчетов), рассчитанных на основании утвержденных в соответствующем порядке нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества. 6. Заключенное Соглашение не соответствует форме, установленной согласно приложению № 4 «Порядка формирования государственного задания и финансового обеспечения выполнения государственного задания бюджетными учреждениями Республики Дагестан», в частности: - в пункте 2.1. Соглашения «Права Учредителя» не указываются сведения: по вносимым уточнениям и дополнениям в настоящее Соглашение с учетом отраслевых особенностей, в каких случаях размер предоставленной субсидии подлежит изменению; - в пункте 2.3 Соглашения «Обязанности Учредителя» не указываются, на какие цели Учреждению предоставляется субсидия, сроки и размеры перечисления субсидии на 2015 год; - в пункте 6 Соглашения «Заключительные положения» не указано кем именно вносятся изменения (при их наличии) в настоящее соглашение; - отсутствует график перечисления субсидии. 7. В нарушение пункта 1 Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг, уведомление от Министерства печати и информации Республики Дагестан о сокращение бюджетных ассигнований на 7 758,5 тыс. рублей (или на 8,97 %), предусмотренных ГБУ РД «РГВК «Дагестан» на 2015 год отсутствует. 8. В нарушение пункта 5 «Порядка формирования государственного задания и финансового обеспечения выполнения государственного задания бюджетными учреждениями Республики Дагестан» и пункта 6 Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг Министерством печати и информации Республики Дагестан не внесены изменения в государственное задание и не заключено соответствующее дополнительное Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг. 9. В нарушение постановления Правительства Республики Дагестан от 25 марта 2011 года №78 «Порядок формирования государственного задания и финансового обеспечения выполнения государственного задания бюджетными учреждениями Республики Дагестан» Министерством печати и информации Республики Дагестан до ГБУ РД «РГВК «Дагестан» в 2015 году государственное задание с изменениями и уведомление об уменьшении объемов субсидий на выполнение государственного задания не доведено. 10. Ни в первоначальный, ни в уточненный План финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год не включены остатки средств на начало года в сумме 7 696,9 тыс. рублей (в том числе: 2 129,7 тыс. рублей – субсидии на выполнение государственного задания; 1 018,0 тыс. рублей – средства от приносящей доход деятельности; 3 609,2 тыс. рублей – государственная программа Республики Дагестан «Доступная среда»; 150,0 тыс. рублей – государственная программа Республики Дагестан «Развитие национальных отношений в Республике Дагестан на 2014-2015 годы»; 600,0 тыс. рублей – комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан на 2015-2017 годы). 11. В уточненный План финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год не включены поступления субвенций на реализацию государственных программ Республики Дагестан в общей сумме 2 612,5 тыс. рублей (в том числе: 712,5 тыс. рублей – государственная программа Республики Дагестан «Доступная среда»; 900,0 тыс. рублей – государственная программа Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2015 год»; 1 000,0 тыс. рублей – комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан на 2015-2017 годы). 12. В ГБУ РД «РГВК «Дагестан» отсутствуют расчетные показатели к плановым и уточненным показателям Плана финансово-хозяйственной деятельности. 13. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года № 81-н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (в редакции от 2 октября 2012 года), сверх утвержденного плана были осуществлены расходы на 8 552,5 тыс. рублей, в том числе: по субсидиям на выполнение государственного задания – 5 102,0 тыс. рублей; по поступлениям от иной приносящей доход деятельности – 3 450,5 тыс. рублей. 14. На дату проведения настоящей проверки уточненный план финансово-хозяйственной деятельности ГБУ РД «РГВК «Дагестан» на 2015 год не составлен и в установленном порядке не утвержден, что является нарушением пункта 19 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года № 81-н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (в редакции от 2 октября 2012 года), согласно которому в целях внесения изменений в план составляется новый план финансово-хозяйственной деятельности, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в план. 15. В нарушение договора с ООО «Сафинат-Аудит» от 19 января 2015 года №15.01-019 «Об оказании аудиторских услуг» и статьи 6 «Аудиторское заключение» Федерального закона от 30 декабря 2008 года №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» не представлен аудиторский письменный отчет на произведеные расходы в размере 130,0 тыс. рублей за оказание аудиторских услуг, обязательный к составлению и подтверждающий факт выполнения своих обязательств ООО «Сафинат-Аудит». Кроме того, деятельность ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не подпадает под действие статьи 5 «Обязательный аудит» Федерального закона от 30 декабря 2008 года №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Следовательно, в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации данные расходы по оказанию аудиторских услуг следует квалифицировать как неэффективное использование бюджетных средств. 16. В нарушение требований Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и пункта 9 «Порядка формирования государственного задания и финансового обеспечения выполнения государственного задания бюджетными учреждениями Республики Дагестан», утвержденного постановлением Правительства Республики Дагестан от 4 февраля 2013 года № 15 "О некоторых вопросах финансового обеспечения деятельности государственных учреждений Республики Дагестан», Министерством печати и информации Республики Дагестан и ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не заключены соглашения о порядке и условиях предоставления целевых субсидий на реализацию государственных программ Республики Дагестан «Доступная среда», «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2015 год» и «Комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан на 2015-2017 годы». 17. Кроме того, в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» отсутствует техническое задание на оказание услуг и смета расходов по государственной программе Республики Дагестан «Доступная среда», имеется техническое задание на оказание услуг по государственной программе Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2015 год», в котором отсутствуют какие-либо данные о ее составлении и утверждении. 18. Проведенной проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных ГБУ РД «РГВК «Дагестан» на реализацию программы «Государственная программа Республики Дагестан «Доступная среда» на 2013-2015 годы» установлено, что ГБУ РД «РГВК «Дагестан» в 2015 году произведены расходы не предусмотренные перечнем мероприятий государственной программы, утвержденной постановлением Правительства Республики Дагестан от 21 ноября 2013 года №607 «Государственная программа Республики Дагестан «Доступная среда» на 2013-2015 годы» на общую сумму 3 604,3 тыс. рублей, в том числе: 3 205,0 тыс. рублей по статье 310 КОСГУ «Увеличение стоимости основных средств» (приобретение оборудования) и 399,3 тыс. рублей по статье 226 КОСГУ «Прочие услуги» (услуги по монтажу оборудования) (Копии договоров, платежных поручений, товарных накладных, актов выполненных работ прилагаются). На основании технических характеристик и пояснительной записки главного инженера ГБУ РД «РГВК «Дагестан» Гаджиева Г.Н. приобретенное оборудование не предусмотрено для обеспечение субтитрирования общественно значимых информационных программ на республиканском телеканале (Пояснительная записка главного инженера ГБУ РД «РГВК «Дагестан» Гаджиева Г.Н. прилагается). Указанные выше расходы в соответствии с требованиями статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ в общей сумме 3 604,3 тыс. рублей следует квалифицировать как нецелевое использование бюджетных средств. 19. Данные по размещению рекламно-информационных материалов (видеоролики, аудиоролики, интернет-баннеры, баннеры для рекламных наружных носителей) и по освещению на телеканале мероприятий, проводимых в рамках формирования без барьерной среды для инвалидов в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» отсутствуют. 20. Отдельные договора по обеспечению субтитрирования общественно значимых информационных программ, в рамках реализации государственной программы Республики Дагестан «Доступная среда» ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не заключены. 21. В нарушение статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ необоснованно произведены начисления и осуществлены расходы по оплате труда в рамках реализации государственной программы Республики Дагестан «Доступная среда» на общую сумму 382,6 тыс. рублей (395,6 -13,0), так как согласно объяснительной директора информационных программ ГБУ РД «РГВК «Дагестан» Лугуева М.С. в 2015 году субтитрированием общественно значимых информационных программ занимались редактора: Гасанбекова З.М. и Раджабова Н.В., которым было начислено и оплачено 13,0 тыс. рублей, по договорам от 1 октября 2015 года на оказание услуг съемки видеоматериалов (информационных сюжетов, телевизионных программ). 22. В нарушение требований статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что в рамках проверки бюджетных средств, выделенных на реализацию программы «Комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан» ГБУ РД «РГВК «Дагестан» в 2015 году произведены расходы не предусмотренные перечнем мероприятий государственной программы, утвержденной постановлением Правительства Республики Дагестан от 25 ноября 2014 года №570 «Комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан на 2015-2017 годы» на общую сумму 455,4 тыс. рублей, в том числе по КОСГУ: 225,0 тыс. рублей по статье 222 «Оплата транспортных услуг»; 185,5 тыс. рублей по статье 226 «Прочие услуги» (за технические услуги по созданию документальных фильмов); 44,9 тыс. рублей по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» (приобретение ТМЦ) (Копии договоров, платежных поручений, товарных накладных, актов выполненных работ прилагаются). На основании объяснительной заместителя генерального директора ГБУ РД «РГВК «Дагестан» Курбанова К.Б. данные расходы произведены на съемку документального фильма «Легенды древнего Дербента». 23. Проведенной проверкой реализации государственных программ: Государственная программа Республики Дагестан «Доступная среда» на 2013-2015 годы», «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2015 год», «Комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан», в части начислений по оплате труда, установлено, что договора по каждому виду оказанных услуг (обеспечение субтитрирования, участия в создании различных циклов телепередач и т.д.) ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не заключались и акты выполненных работ не составлялись. 24. В нарушении порядка заключения договоров, установленного статьей 779 Гражданского Кодекса Российской Федерации, в заключенных договорах не указан предмет договора (конкретный перечень услуг). Все государственные программы реализованные учреждением, указаны общим списком (по тексту договора не усматривается, по какой конкретно государственной программе оказываются услуги). 25. В нарушение статьи 781 Гражданского кодекса Российской Федерации, в текстах заключенных договоров, не указано существенное условие договора – цена услуг. 26. Приказ о создании комиссии, о составе комиссии ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не составлен и не утвержден. Также в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» отсутствует регламентирующий документ по определению стоимости, в зависимости от характера выполняемых работ. ГБУ РД «РГВК «Дагестан» к проверке представлены также 72 акта об оказании услуг (работ) по договорам гражданско-правового характера одной датой 31 декабря 2015 года на общую сумму 425,0 тыс. рублей, утвержденной комиссией в составе 2 человек, в том числе: заместителем генерального директора ГБУ РД «РГВК «Дагестан» Курбановым К.Б. и руководителями по направлениям (директорами программ, главным оператором, главным инженером, начальником гаража и т.д.), без указания информации о выполнении услуг в рамках конкретной программы. В актах об оказании услуг не содержатся сведения о наименованиях подготовленных по договору материалов и датах их эфира. Так, согласно представленным отчетам о состоянии лицевого счета ГБУ РД «РГВК «Дагестан», общая сумма расходов по оплате труда в рамках реализации государственных программ: Государственная программа Республики Дагестан «Доступная среда» на 2013-2015 годы», «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2015 год», «Комплексная программа информационной безопасности в Республике Дагестан» составила 2 150,7 тыс. рублей. Следовательно, ГБУ РД «РГВК «Дагестан» в 2015 году необоснованно произведены начисления и осуществлены расходы по оплате труда в рамках реализации государственных программ на общую сумму 1 725,7 тыс. рублей (2 150,7 – 425,0). 27. Министерством печати и информации Республики Дагестан не установлен и не доведен до ГБУ РД «РГВК «Дагестан» порядок определения оплаты за платные услуги, относящиеся к его основным видам деятельности на 2015 год. Также не разработано и не утверждено положение о платных услугах ГБУ РД «РГВК «Дагестан». Платные услуги ГБУ РД «РГВК «Дагестан» осуществляются на основании утвержденных руководителем учреждения прайс-листов, в которых определена стоимость следующих видов услуг: реклама в новостях; стандартное размещение; объявления; изготовление рекламы; изготовление передач; спонсорство телепередачи; размещение баннера на сайте РГВК «Дагестан». Приказ ГБУ РД «РГВК «Дагестан» с определением стоимости по каждому виду оказываемых платных услуг и калькуляция стоимости по видам услуг отсутствует, следовательно, стоимость оказываемых услуг определена в произвольном порядке. В течение 2015 года в План финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности изменения не вносились. На основании требований пункта 4 статьи 9.2. «Бюджетное учреждение» Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» бюджетное учреждение вправе сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, предусмотренным его учредительным документом, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях. Порядок определения указанной платы устанавливается соответствующим органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, если иное не предусмотрено федеральным законом. 28. В нарушение статьей 34, 162, 264.1.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Приказов Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 года № 157-н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и от 28 декабря 2010 года №191-н "О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», а так же Указа Главы (Президента) Республики Дагестан от 25 декабря 2013 года № 345 "О реализации приоритетных проектов развития Республики Дагестан" (в части реализации приоритетного проекта "Обеление" экономики"), имело место оборот наличных денежных средств, поступивших в кассу учреждения от размещения рекламы на общую сумму 6 173,1 тыс. рублей, без их зачисления на текущий счет, отражения по учету и отчетности учреждения за проверяемый период. 29. Проведенной проверкой полноты поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности установлено, что ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не осуществляет раздельный учет поступлений по оказываемым видам услуг (реклама в новостях; стандартное размещение; объявления; изготовление рекламы; изготовление передач; спонсорство телепередачи; размещение баннера на сайте РГВК «Дагестан»). На основании пункта 3 статьи 14 «Реклама в телепрограммах и телепередачах» Федерального закона от 13 марта 2006 года №38-ФЗ «О рекламе», общая продолжительность распространяемой в телепрограмме рекламы, прерывания телепрограммы рекламой (в том числе спонсорской рекламой) и совмещения рекламы с телепрограммой «бегущей строки» и иным способом ее наложения на кадр телепрограммы не может превышать пятнадцать процентов времени вещания в течении часа. Таким образом, при средней стоимости 12,7 рублей за секунду размещения рекламы и заполнения разрешенного эфирного времени рекламой ГБУ РД «РГВК «Дагестан» в течении года имело возможность получить доходы только от размещения рекламы 60 076,1 тыс. рублей. Анализом заполнения разрешенного эфирного времени в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» никто не занимается, хотя на телеканале регулярно проводятся акции «25% бонусом!» (3 акции - с 2015 года по день проверки), утверждаемые генеральным директором. Учет реального количества времени выхода в эфир (хронометраж) рекламных блоков (реклама в новостях; стандартное размещение; объявления) ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не осуществляет. В связи с вышеизложенным, провести анализ полноты поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не представляется возможным и исключает возможность контроля фактического объема получаемых доходов. 30. ГБУ РД «РГВК «Дагестан» в 2015 году произведены расходы по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 18 180,4 тыс. рублей или на 26,7 тыс. рублей больше утвержденных назначений Плана финансово-хозяйственной деятельности от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Однако на дату проведения настоящей проверки уточненный план финансово-хозяйственной деятельности ГБУ РД «РГВК «Дагестан» на 2015 год не составлен и в установленном порядке не утвержден, что является нарушением пункта 19 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года № 81-н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (в редакции от 2 октября 2012 года), согласно которому в целях внесения изменений в план составляется новый план финансово-хозяйственной деятельности, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в план. 31. В нарушение требований статьи 30 Федерального Закона № 44-ФЗ, заказчиком проведены за 2015 год закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме 320,8 тыс. рублей, что составляет 2 % от совокупного годового объема закупок, хотя обязаны были осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем пятнадцать процентов совокупного годового объема закупок. 32. В нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ заказчиком не размещено извещение об осуществление закупки у единственного поставщика. 33. Фактически за проверяемый период кассовые расходы по оплате труда с выплатами премий, гонораров и сверхурочных и сверхпраздничных дней составили в сумме 32 801,5 тыс. рублей, при годовом фонде оплаты труда в объеме 32 136,3 тыс. рублей, то есть перерасход фонда оплаты труда за 2015 год составил 665,2 тыс. рублей, что является неправомерными выплатами республиканского бюджета. 34. В нарушение пункта 6.3 Устава ГБУ РД «РГВК Дагестан», ни одно штатное расписания в 2015 году не согласованно с учредителем - Министерством печати и информации Республики Дагестан. 35. В нарушение статьи 2 Закона Республики Дагестан от 7 апреля 2009 года N 25 «О новых системах оплаты труда работников государственных учреждений Республики Дагестан», ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не принят локальный нормативный правовой акт, и соответственно не установлена новая система оплаты труда работников учреждения. 36. При начислении и выплатах заработной платы труда, компенсационных, стимулирующих выплатах и оказания материальной помощи работникам, ГБУ «РГВК имени Г.М. Курбанова» руководствовалось постановлением Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385 (в редакции от 29 марта 2011 года №82 – об изменении слов «Министерство по национальной политике, информации и внешним связям Республики Дагестан» на слова «Комитет по печати и массовым коммуникациям Республики Дагестан») «Об оплате труда работников государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства по национальной политике, информации и внешним связям Республики Дагестан», то есть положением несуществующего министерства. 37. В нарушение постановления Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385, в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не разработаны локальные нормативные правовые акты, конкретизирующие размеры и условия осуществления выплат компенсационного характера и стимулирующих выплат, не принято, не утверждено и не согласовано с местной профсоюзной организацией положение о премировании работников. 38. В нарушение пункта 26 постановления Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385, в ГБУ РД «РГВК «Дагестан», выплаты надбавки за выслугу лет осуществляются без приказа руководителя учреждения. 39. В нарушение статьи 57 Трудового кодекса Российской Федерации, Учреждением при заключении трудовых договоров с работниками не указаны: условия оплаты труда, доплаты, надбавки, компенсационные и поощрительные выплаты, режим рабочего времени и времени отдыха. 40. В нарушение постановления Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385, работникам ГБУ «РГВК имени Г.М. Курбанова» в общем порядке всем работникам, кроме руководства, в размере 100%, то есть в денежном измерении на общую сумму 8258,7 тыс. рублей неправомерно начислены и осуществлены выплаты компенсационного характера, то есть за работу с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, в местностях с особыми климатическими условиями и за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных. 41. В нарушение постановления Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385, при установлении максимальной надбавки компенсационного характера в размере 100%, в которую входит, как было сказано выше и выплаты за работу в сверхурочное и сверхпраздничное время, в штатном расписании ГБУ РД «РГВК «Дагестан», неправомерно заложены денежные средства в размере 448,3 тыс. рублей. 42. В нарушение вышеуказанного постановления, всем работникам, кроме руководства, без обоснования результативности выполненных работ в произвольном порядке неправомерно установлены и осуществлены выплаты стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты, за качество выполняемых работ в размере 100%, на общую сумму 8 038,9 тыс. рублей. 43. В нарушение пункта 9 постановления Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385, в ГБУ РД «РГВК «Дагестан», средства на оплату труда от приносящей доход деятельности в сумме 6 030,2 тыс. рублей, были израсходованы без решения органа государственной власти Республики Дагестан, в данном случае Министерства печати и информации Республики Дагестан. Также пунктом 9 вышеуказанного постановления установлено, что за счет внебюджетной деятельности могут осуществляться выплаты стимулирующего характера, а фактически средства использовались на выплату заработной платы, гонораров и премий. 44. При предусмотренных в штатном расписании расходах на оплату труда от внебюджетной деятельности в размере 2 937,7 тыс. рублей, кассовые расходы составили 6 030,2 тыс. рублей, то есть перерасход фонда оплаты труда за 2015 год составил 3 092,5 тыс. рублей, что является неправомерными выплатами. 45. В нарушение пункта 6.3 Устава ГБУ РД «РГВК Дагестан», штатное расписание за счет средств по внебюджетной деятельности в 2015 году также не согласованно с учредителем - Министерством печати и информации Республики Дагестан. 46. В нарушение трудового законодательства, отсутствуют должностные инструкции, то есть не ознакомлены со своими трудовыми обязанностями под роспись 8 штатных единиц работников ГБУ РД «РГВК «Дагестан». 47. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что в 2015 году при наличие в утвержденном штатном расписании Министерства на 2015 год специализированных структурных подразделений и штатных сотрудников (директоров по направлениям, редакторского персонала, режиссеров, собкоров, отделов т.д.), на основании гражданско-правовых договоров привлекались специалисты для оказания различных услуг, которым было выплачено 2 070,4 тыс. рублей, что является неэффективными расходами бюджетных средств. 48. Произведенной проверкой личных дел работников ГБУ РД «РГВК «Дагестан», установлены случаи несоответствия образования роду их основной деятельности, в результате чего неправомерные выплаты составили 5 194,2 тыс. рублей. 49. Согласно раздела 6, пункта 33, постановления Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385, в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» при формировании фонда оплаты труда работников учитывались расходы на авторский гонорар из расчета не более 16% от фонда оплаты труда, то есть при годовом фонде оплаты труда в объеме 31 987,0 тыс. рублей (без учета гонораров) в штатном расписании предусмотрена выплата гонораров в объеме 3 720,0 тыс. рублей или 11,6% (при лимите в 16% - 5 117,9 тыс. рублей). По внебюджетному штатному расписанию предусмотрена выплата гонораров в объеме 300,0 тыс. рублей, при годовом фонде оплаты труда в объеме 2 637,7 тыс. рублей (без учета гонораров) или 11,4% (при лимите в 16% - 422,0 тыс. рублей). Фактически за проверяемый период осуществлены выплаты гонораров в общем объеме 6 092,5 тыс. рублей, в том числе: по бюджету – 2 804,2 тыс. рублей, по внебюджету – 1 156,4 тыс. рублей, по государственным программам – 1 783,9 тыс. рублей, по договорам гражданского-правового характера – 348,0 тыс. рублей, то есть перерасход от утвержденных гонорарных выплат на 2015 год составил 2 072,5 тыс. рублей (6 092,5 – 3 720,0 – 300,0). 50. В нарушение раздела 6, пункта 33, постановления Правительства Республики Дагестан от 2 ноября 2009 года № 385, в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» неправомерные выплаты гонораров составили 552,6 тыс. рублей, так как допущено превышение установленного лимита «не более 16%» от фонда оплаты труда или в денежном измерении 5 539,9 тыс. рублей, на 1,6%, то есть фактически на выплату гонораров израсходовано 6 092,5 тыс. рублей или 17,6 %. 51. В нарушение пункта 2 Указания Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года №3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» кассовые книги не пронумерованы, не прошнурованы и не опечатаны. Количество листов кассовой книги не заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. Не ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. 52. В нарушение пункта 2 Указания Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года №3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» отсутствует утвержденный лимит остатка кассы на 2015 год. 53. В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации № 729 от 2 октября 2002 года «О размерах возмещения командировочных расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации», в ГБУ РД «РГВК «Дагестан» возмещаются командировочные расходы, превышающие установленные нормы на общую сумму 535,5 тыс. рублей, в том числе: по суточным – 141,8 тыс. рублей и по найму жилья – 393,7 тыс. рублей. 54. В нарушение Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», установлены следующие случаи: - перечень должностей, имеющих право на получение под отчет наличных денежных средств из кассы в проверяемом периоде не установлен; - денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет без указания срока на который они были выданы; - не на все выданные суммы в подотчет имеются заявления подотчетных лиц; - практикуется возмещение расходов подотчетных лиц без предварительного авансирования на основании представленных документов, подтверждающих произведенные расходы. 55. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина России от 15 декабря 2010 года №173-н, приложенные к авансовому отчету документы, не нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. 56. В нарушение Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ГБУ РД «РГВК «Дагестан» не принята и не утверждена Учетная политика. В ходе проверке Учетная политика находится в стадии разработки и принятия в соответствие с предъявляемыми требованиями. 57. В нарушение Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», регулярно нарушались сроки предоставления отчетов подотчетными лицами за ранее полученные авансы и выдачи им повторно денежных средств под отчет. 58. В нарушение требований статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», пунктов 7,8,9 Инструкции №157-н и приказа Минтранса Российской Федерации от 18 сентября 2008 года №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», к бухгалтерскому учету приняты путевые листы в которых не указывается маршрут следования, не всегда указываются показания спидометра, нет подписей руководителя, не указано время выезда и возвращение в гараж и т.д. 59. В нарушение пункта 6.3. Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», денежные средства на хозяйственные нужды выдаются без указания срока, на который они были выданы. На основании статьи 21 Закона Республики Дагестан «О Счетной палате Республики Дагестан и некоторых вопросах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований» предлагаю принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и недостатков. В установленном порядке привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших указанные нарушения. О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Счетную палату Республики Дагестан в течение одного месяца со дня его получения, с приложением копий подтверждающих документов. |
Похожие:
 |
Бюллетень новых поступлений 1 квартал 2014 г В настоящий «Бюллетень» включены книги, поступившие в отделы Научной библиотеки киц в течение I квартала. «Бюллетень» составлен на... |
 |
Бюллетень новых поступлений 2009 год В настоящий “Бюллетень” включены книги, поступившие во все отделы научной библиотеки. “Бюллетень” составлен на основе записей электронного... |
|
Бюллетень новых поступлений 2004 год В настоящий “Бюллетень” включены книги, поступившие во все отделы научной библиотеки. “Бюллетень” составлен на основе записей электронного... |
|
Бюллетень новых поступлений 2006 год В настоящий “Бюллетень” включены книги, поступившие во все отделы научной библиотеки. “Бюллетень” составлен на основе записей электронного... |
|
Бюллетень новых поступлений 2007 год В настоящий “Бюллетень” включены книги, поступившие во все отделы научной библиотеки. “Бюллетень” составлен на основе записей электронного... |
|
Бюллетень новых поступлений 2006 год В настоящий “Бюллетень” включены книги, поступившие во все отделы научной библиотеки. “Бюллетень” составлен на основе записей электронного... |
|
Бюллетень новых поступлений 2005 год В настоящий “Бюллетень” включены книги, поступившие во все отделы научной библиотеки. “Бюллетень” составлен на основе записей электронного... |
|
Бюллетень новых поступлений за 2017 год «Бюллетень» включены документы, поступившие в муниципальное бюджетное учреждение культуры «Централизованная библиотечная система»... |
|
Бюллетень новых поступлений «Бюллетень новых поступлений» Волггту в течение 1 квартала 2016 года. Бюллетень составлен на основе записей электронного каталога и систематизирован по отраслям... |
|
Бюллетень Москва 2003 ббк65. 9 Удк 658 б 59 б 59 Бизнес-инкубирование... Бюллетень предназначен для работников административных органов, специалистов, занимающихся вопросами создания инфраструктуры малого... |
|
Бюллетень выходит с 30. 11. 2010 г. №13 (67) от 18. 11. 2015 г Информационный бюллетень: Учредитель – Совет депутатов и администрации Воронского сельского поселения Судиславского муниципального... |
|
Бюллетень новых поступлений за февраль 2013 года в настоящий «Бюллетень»... В настоящий «Бюллетень» включены книги, поступившие во все отделы библиотеки университета в феврале 2013 года. «Бюллетень» составлен... |
|
Бюллетень «Новые книги» Новые книги [бюллетень] / Сост и компьютерный набор Т. А. Урошникова. – Александровск: мук «цгб» имо. 2012. – 32 с |
|
Информационно-методический бюллетень Информационно-методический бюллетень №84. Сборник методических документов по формированию архивных фондов поселений. Владивосток:... |
|
Бюллетень по журнальным публикациям за февраль 2016 г. (1-я декада) Материал подготовлен Отделом библиотечного и справочно-библиографического обслуживания и размещен на сайте днтб в разделе «Бюллетень... |
|
Информационный бюллетень 4 квартал 2013 г Информационный бюллетень «Новая медицинская литература» содержит сведения о новой медицинской литературе, полученной тогбу «нмб»... |